Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Usługa polega na 12-miesięcznym, czasowym zakwaterowaniu jednej osoby fizycznej w gotowym do użytkowania, w pełni umeblowanym i wyposażonym lokalu niemieszkalnym. Lokal nie służy zaspokajaniu stałych potrzeb mieszkaniowych, a klient nie może go adaptować ani zawierać osobnych umów na media. Jedna ryczałtowa opłata obejmuje lokal, media w ustalonych limitach, opłaty eksploatacyjne oraz obsługę serwisową; świadczenia te uznano za elementy jednej usługi zakwaterowania. Długość umowy nie zmienia jej charakteru, poniew…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Gmina, jako czynny podatnik VAT, planuje budowę ogólnodostępnej świetlicy wiejskiej służącej głównie realizacji zadań własnych, m.in. kulturalnych i społecznych. Obiekt będzie wykorzystywany przede wszystkim nieodpłatnie, lecz Gmina dopuszcza okazjonalny, odpłatny najem na podstawie umów opodatkowanych VAT; wpływy mają być niewielkie i przeznaczane na pokrycie kosztów utrzymania. Organ uznał, że najem stanowi działalność gospodarczą Gminy, a inwestycja będzie wykorzystywana zarówno do czynności niepodlegających VA…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina zamierza usunąć i zagospodarować nielegalnie składowane odpady, które zagrażają ludziom lub środowisku, wykonując obowiązek wynikający z ustawy o odpadach i realizując własne zadania publiczne. Zakupy związane z przedsięwzięciem nie będą służyły odpłatnym czynnościom opodatkowanym VAT ani generowały sprzedaży opodatkowanej. Ewentualne odzyskanie kosztów od ustalonego sprawcy nie będzie wynagrodzeniem za usługę, ponieważ Gmina działa z mocy prawa, a nie na podstawie umowy cywilnoprawnej. Organ uznał, że przy …
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko, że przychody z usług operacyjnego zarządzania i koordynowania konkretnych projektów IT mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%. Usługi obejmują m.in. planowanie, koordynację zespołów kontrahenta, monitorowanie terminów i ryzyk, raportowanie oraz prowadzenie dokumentacji. Decydujące jest, że — zgodnie z opisem wniosku — nie są to usługi doradztwa związanego z zarządzaniem, usługi związane z oprogramowaniem ani doradztwo w zakresie oprogramowania; podatnik nie wykonuj…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości nie będzie podlegała VAT ani w przypadku sprzedaży spółce, w której Wnioskodawczyni jest wspólniczką i członkinią zarządu, ani innemu nabywcy będącemu czynnym podatnikiem VAT. 2. Decydujące jest to, że sama sprzedaż majątku prywatnego nie czyni sprzedającej podatnikiem VAT — musi ona działać przy tej transakcji jako przedsiębiorca, podejmując aktywne działania handlowe porównywalne do działań profesjonalnego sprzedawcy. 3. Choć Wnioskodawczyni z własnej inicjatywy doprowadz…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Lekarz po zakończeniu pracy jako rezydent i uzyskaniu specjalizacji zamierza świadczyć usługi na rzecz byłego szpitala w ramach działalności gospodarczej; okresów tych nie będzie łączyć stosunek pracy z usługami. Choć część świadczeń medycznych może się pokrywać, rezydent działał w ramach szkolenia i pod nadzorem, a specjalista będzie pracował samodzielnie, z szerszymi kompetencjami i odpowiedzialnością. O zastosowaniu ograniczeń podatkowych decyduje rzeczywisty zakres i warunki wykonywanych czynności, a nie sama …
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje projekt obejmujący budowę wiaty rekreacyjnej, założenie zielonej rabaty i urządzenie placu zabaw. Infrastruktura będzie ogólnodostępna, niekomercyjna i udostępniana mieszkańcom nieodpłatnie w ramach zadań publicznych gminy. Zakupy związane z projektem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, mimo że Gmina jest czynnym podatnikiem VAT i będzie nabywcą wykazanym na fakturach. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie przysługuje tylko w zakresie, w jakim nabyte towary i usługi …
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik korzystał z samochodu w leasingu operacyjnym do celów firmowych i prywatnych, odliczając 50% VAT od rat oraz wydatków eksploatacyjnych. Przy wykupie — także wcześniejszym, po zmianie harmonogramu — zamierzał przeznaczyć auto wyłącznie prywatnie, nie odliczać VAT z faktury wykupowej ani nie wykorzystywać pojazdu w działalności. Organ uznał, że sam fakt wystawienia faktury na dane przedsiębiorcy z NIP nie przesądza o firmowym przeznaczeniu samochodu. Wykup przeznaczony od początku do majątku prywatnego, bez…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatniczka nabyła nieruchomość w 2018 r. — połowę kupiła, a połowę otrzymała w darowiźnie — i sprzedała ją w 2022 r., przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia. Część ceny sprzedaży przekazano bezpośrednio na spłatę kredytu syna, zabezpieczonego hipoteką na nieruchomości; podatniczka nie była kredytobiorcą. Organ uznał, że sprzedaż stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, a spłaty cudzego kredytu nie można zaliczyć do wydatków na własne cele mieszkaniowe. Nie zmienia tego fakt, że nieruchomość słu…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatniczka prowadzi działalność niezwiązaną z nieruchomościami i korzystała ze zwolnienia podmiotowego z VAT; odziedziczyła połowę lokalu mieszkalnego, wynajmowanego wraz z siostrą osobie fizycznej wyłącznie na cele mieszkaniowe. Najem był zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, a podatniczka uznała go za transakcję pomocniczą i nie wliczyła przychodu do limitu 200 000 zł. Organ uznał to stanowisko za nieprawidłowe: zwolnione usługi najmu nieruchomości co do zasady wlicza się do limitu, c…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje w partnerstwie projekt infrastrukturalny finansowany częściowo ze środków UE, należący do jej zadań własnych. Towary i usługi nabyte na potrzeby inwestycji będą służyły wyłącznie realizacji zadań publicznych; infrastruktura nie będzie odpłatnie udostępniana ani wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, a część zostanie przekazana do bezpłatnego używania. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie przysługuje tylko w zakresie związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi. W tym przypadku…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Województwo realizuje inwestycję polegającą na rozbudowie drogi wojewódzkiej w ramach zadań publicznych; po jej ukończeniu droga będzie bezpłatna i nie będzie służyć sprzedaży opodatkowanej VAT. Choć Województwo jest czynnym podatnikiem VAT, w odniesieniu do tej inwestycji działa jako organ władzy publicznej, a wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT brak takiego związku wyklucza odliczenie podatku naliczonego. Organ potwierdził więc, że Województwo nie może odz…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność, wykonując na rzecz organizatorów programów czynności analityczno-decyzyjne wyłącznie w środowisku symulacyjnym; nie handluje rzeczywistymi instrumentami, nie zarządza cudzymi środkami ani nie świadczy usług maklerskich, finansowych czy doradztwa inwestycyjnego. Usługi zostały sklasyfikowane przez właściwy organ statystyczny do PKWiU 74.90.20.0. Organ uznał, że przychody z tych usług mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 …
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko podatnika, że prowadzone przez niego prace nad prototypami, nowymi technologiami i procesami produkcyjnymi mogą stanowić działalność badawczo-rozwojową, jeśli mają twórczy i systematyczny charakter oraz służą zwiększaniu wiedzy i opracowywaniu nowych lub ulepszonych rozwiązań. Projekty obejmują m.in. projektowanie urządzeń, budowę i testowanie prototypów, próby produkcyjne oraz optymalizację procesów; niepowodzenie lub przerwanie projektu nie wyklucza kwalifikacji prac jako B+R…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Zamiana działek jest odpłatną dostawą towarów: każda ze stron przenosi własność nieruchomości w zamian za nieruchomość drugiej strony, nawet jeśli nie przewidziano dopłat. - Powiat działa jako podatnik VAT, ponieważ zamiana następuje na podstawie umowy cywilnoprawnej; fakt, że działka nr 1 służyła nieodpłatnie zadaniom statutowym, nie wyłącza opodatkowania jej dostawy. - Dostawa działki nr 1 nie korzysta ze zwolnienia dla terenów niezabudowanych innych niż budowlane, gdyż miejscowy plan przeznacza ją pod zabudow…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Gmina zrealizowała ze środków własnych i dofinansowania ogólnodostępny plac zabaw oraz strefę rekreacyjną, które będą nieodpłatnie dostępne dla mieszkańców. - Inwestycja służy wykonywaniu ustawowych zadań własnych Gminy z zakresu kultury fizycznej i rekreacji; infrastruktura nie będzie wykorzystywana komercyjnie ani do czynności opodatkowanych VAT. - Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie przysługuje tylko w zakresie, w jakim zakupy są związane z czynnościami opodatkowanymi. - W tym przypadku Gmina dzi…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje projekt renowacji małej i dużej synagogi, które po przebudowie będą służyć bibliotece, wydarzeniom oraz celom kulturalnym, edukacyjnym i społecznym. Inwestycja służy wykonywaniu zadań własnych Gminy, a udział w wydarzeniach będzie bezpłatny; obiekty nie będą wykorzystywane do komercyjnego najmu ani innych czynności opodatkowanych VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie podatku naliczonego jest możliwe tylko w zakresie wykorzystania zakupów do czynności opodatkowanych. Ponieważ wydatki…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawczyni, polska rezydentka, zaciągnęła kredyt CHF na zakup własnego mieszkania; umowę prawomocnie uznano za nieważną. Planuje zawrzeć z bankiem ugodę, w ramach której jej roszczenia o zwrot wpłat i odsetki zostaną potrącone z roszczeniem banku o zwrot wypłaconego kapitału, a nadwyżka zostanie wypłacona jej i pełnomocnikowi. Organ uznał, że zwrot kwot zapłaconych przez kredytobiorczynię na podstawie nieważnej umowy nie stanowi przychodu, ponieważ jest odzyskaniem własnych środków, a nie przysporzeniem mająt…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Po przeprowadzce do Polski 1 października 2026 r. Wnioskodawca stanie się polskim rezydentem podatkowym i rozpocznie jednoosobową działalność opodatkowaną ryczałtem, świadcząc na rzecz szwajcarskiej spółki usługi programistyczne i architektoniczne sklasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0. Wcześniejsza umowa o pracę, związana z funkcją członka zarządu oraz zarządzaniem spółką i organizacją projektu, zostanie zakończona przed rozpoczęciem usług B2B; Wnioskodawca zrezygnuje też z funkcji zarządczych. Nowe usługi będą odr…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Sprzedający nabył działki w drodze darowizny w 2014 r. i utrzymywał je w majątku prywatnym; nie wprowadził ich do ewidencji środków trwałych. Od 2018 r. działki były stopniowo oddawane w odpłatną dzierżawę spółce, której Sprzedający jest jedynym udziałowcem, a obecnie stanowią jej zakład produkcyjny; budynki i infrastruktura zostały sfinansowane przez spółkę. Planowana sprzedaż dotyczy wyłącznie gruntu, bez rozliczenia nakładów spółki, i ma być jednorazowa. Organ uznał, że sprzedaż nastąpi w ramach działalności go…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Sprzedaż gruntu z parkiem handlowym i budynkiem nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa: kupujący nie przejmie zaplecza organizacyjnego, pracowników, finansowania, ksiąg ani zasadniczych umów sprzedawcy, a sam obiekt nie jest wyodrębnioną jednostką organizacyjną. - Przejście umów najmu na kupującego z mocy prawa, wraz z dokumentacją i kaucjami, nie zmienia tej oceny; umowa sprzątania zostanie rozwiązana, a kupujący sam zdecyduje, jak zapewnić te usługi. - Sprzedawca jest cz…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za nieprawidłowe stanowisko, że udział wspólnika cichego w zysku stanowi przychód z kapitałów pieniężnych i że przedsiębiorca wypłacający ten udział ma obowiązki płatnika na podstawie art. 41 ust. 4 ustawy o PIT. Mimo że wspólnik cichy wnosi wkład w postaci usług prawnych, nie prowadzi ani nie reprezentuje przedsięwzięcia, a jego udział w zysku zależy od jego wyniku, sama umowa spółki cichej nie tworzy odrębnego podmiotu. Organ zakwalifikował wypłacany udział w zysku jako przychód wspólnika cichego z p…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Skarb Państwa, reprezentowany przez Starostę, jest właścicielem lokalu użytkowego, który A.A. S.A. zajmuje bez tytułu prawnego; Powiat nie wyraża zgody na korzystanie i podejmuje działania zmierzające do odzyskania lokalu oraz dochodzenia wynagrodzenia. Organ uznał, że takie bezumowne korzystanie nie podlega VAT, ponieważ nie doszło do zawarcia umowy ani do dorozumianego stosunku prawnego opartego na wzajemnych świadczeniach. Samo wezwanie do opuszczenia lokalu i późniejsze żądanie zapłaty za korzystanie nie oznac…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Spółka wprowadza na rynek napój z działu PKWiU 11, zawierający ponad 20% soków owocowych i warzywnych oraz cukry wyłącznie naturalnie występujące w owocach; nie dodaje cukrów, słodzików, kofeiny ani tauryny. - Naturalnie występujące cukry w sokach nie powodują same w sobie objęcia napoju opłatą, ponieważ ustawa wyłącza z jej zakresu substancje występujące naturalnie w napoju. - Zwolnienie dla napojów zawierających co najmniej 20% soków wymaga jednak, aby całkowita zawartość cukrów wynosiła najwyżej 5 g na 100 ml…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
