Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Spółka, czynny podatnik VAT, otrzymywała faktury zakupowe, których nie odliczała w terminie, m.in. z powodu sporu lub nieustalonych zasad rozliczeń, a płatność następowała po upływie 90 dni od terminu płatności. Organ uznał, że art. 89b ustawy o VAT nakazuje korektę wyłącznie wcześniej odliczonego podatku; skoro Spółka nie dokonała odliczenia, nie ma czego korygować. Po uregulowaniu całej należności Spółka może odliczyć VAT w rozliczeniu za okres zapłaty, bez korekt za wcześniejsze okresy. Przy zapłacie częściowej…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatniczka używa w działalności księgowej lokalu mieszkalnego nabytego w 2009 r., wpisanego do ewidencji środków trwałych i wcześniej amortyzowanego; od 1 marca 2023 r. nie ujmuje odpisów w kosztach. Organ uznał jej stanowisko za nieprawidłowe: od 1 stycznia 2023 r. lokale mieszkalne wykorzystywane w działalności gospodarczej nie podlegają amortyzacji, niezależnie od daty nabycia. Przepis przejściowy pozwalał odliczać odpisy od lokali nabytych przed 2022 r. wyłącznie do 31 grudnia 2022 r. W konsekwencji podatnicz…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Dyrektor KIS odmówił wydania WIS dla sprzedaży internetowej dwóch publikacji w formacie PDF, oferowanych razem za jedną cenę. Organ uznał, że publikacje nie tworzą świadczenia kompleksowego: ich wspólna sprzedaż i powiązanie przez Wnioskodawcę nie wystarczają, jeśli nie łączy ich ścisły związek funkcjonalny i gospodarczy. WIS może obejmować tylko jedną usługę, towar albo elementy składające się na jedno świadczenie kompleksowe, dlatego dla odrębnych świadczeń należy złożyć osobne wnioski. Odmowa nie oznacza, że pu…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Odmowa wydania wiążącej informacji stawkowej
- Gmina planuje budowę i wyposażenie PSZOK oraz ścieżki edukacyjnej; obiekt będzie służył obsłudze mieszkańców oddających odpady, a wydatki zasadniczo nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. - Budynkiem będzie zarządzał urząd gminy, a instalacja fotowoltaiczna — mikroinstalacja rozliczana w systemie net-billingu — będzie zasilać obiekt wykorzystywany do zadań niepodlegających VAT. - Organ uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe: mimo deklarowanego braku związku projektu z opodatkowanymi czynnościami, …
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał stanowisko za nieprawidłowe: posiadanie budynku rekreacyjnego wyklucza zwolnienie z PCC przy planowanym zakupie nieruchomości mieszkalnej. Mimo że budynek jest sezonowy, służy rekreacji i nie spełnia — według wnioskodawczyni — funkcji całorocznego mieszkania, w ewidencji gruntów i budynków figuruje jako budynek mieszkalny jednorodzinny. Dla oceny warunku zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC decydujące są dane ewidencji, a nie pierwotne przeznaczenie, sposób użytkowania ani dokumentacja budowy. Ponie…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka transportowa została obciążona odszkodowaniem za skradziony towar, który zaginął podczas przewozu zleconego dalszemu podwykonawcy podszywającemu się pod rzeczywistą firmę. Spółka twierdziła, że starannie zweryfikowała podwykonawcę, stosowała procedury bezpieczeństwa, zgłosiła kradzież organom ścigania, a zapłata była potrzebna do utrzymania relacji z klientem i dalszych zleceń. Organ uznał jednak, że odszkodowanie za utratę przesyłki nie stanowi kosztu uzyskania przychodów. Wykładnia art. 16 ust. 1 pkt 22 u…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik, czynny podatnik VAT, kupił ciągnik na własność i będzie go wykorzystywał wyłącznie w opodatkowanej działalności rolniczej, dlatego przysługuje mu pełne odliczenie VAT z faktury. Odliczenia nie ogranicza ani pomoc ARiMR wypłacana później w dwóch ratach, ani finansowanie części ceny pożyczką bankową, ponieważ pomoc nie jest refundacją VAT, a pożyczka obciąża nabywcę. Prawo do odliczenia powstaje w okresie, w którym łącznie spełniono warunki ustawowe: powstał obowiązek podatkowy dotyczący dostawy i podatnik…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje montaż przydomowych oczyszczalni ścieków na prywatnych nieruchomościach, pobierając od mieszkańców wkład własny i opłatę ubezpieczeniową oraz otrzymując dofinansowanie pokrywające 85% kosztów kwalifikowanych. Na podstawie umów Gmina zapewnia kompleksową usługę obejmującą projekt, dostawę i montaż oczyszczalni, jej udostępnienie mieszkańcom, a następnie przeniesienie własności. Po ponownym rozpatrzeniu sprawy, z uwzględnieniem wyroków WSA i NSA, organ uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe w obu kw…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik przygotowuje i strukturyzuje pliki z danymi geometrycznymi — zarówno poprawne, jak i celowo wadliwe — przeznaczone jako dane treningowe i testowe dla systemów uczenia maszynowego. Korzysta z gotowego oprogramowania jako użytkownik końcowy; nie tworzy ani nie modyfikuje kodu, algorytmów czy oprogramowania, nie świadczy też usług doradczych ani instalacyjnych. Efektem prac są wyłącznie paczki plików z danymi, a usługi zaklasyfikowano do PKWiU 62.09.20.0. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe: przyc…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Podatniczka odziedziczyła 1/3 praw do nakładów na murowany garaż znajdujący się na gruncie gminnym; garaż nie jest odrębną nieruchomością, a sprzedaż ma nastąpić poza działalnością gospodarczą. 2. W 2026 r. planuje wraz z pozostałymi spadkobiercami odpłatnie zbyć te prawa; umowa sprzedaży nie obejmuje wynagrodzenia za przeniesienie dzierżawy, a nabywca ma zawrzeć z gminą odrębną umowę. 3. Organ uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe: sprzedaż dotyczy praw majątkowych związanych z nakładami, a nie nieruch…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje termomodernizację szkoły będącej jej własnością, wykorzystywanej przez jednostkę budżetową wyłącznie do publicznego zadania edukacyjnego. Inwestycja nie ma charakteru zarobkowego, nie będzie służyć czynnościom opodatkowanym VAT ani generować opodatkowanych przychodów. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie podatku naliczonego jest możliwe tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym. Gmina, wykonując w tym zakresie zadanie publiczne, nie działa jako podatnik VAT, a bra…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, realizuje termomodernizację własnego budynku wykorzystywanego przez jednostkę budżetową do wykonywania zadań administracji publicznej. Efekty inwestycji będą służyć wyłącznie czynnościom publicznoprawnym niepodlegającym VAT, a projekt nie będzie generował opodatkowanych przychodów. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie jest możliwe tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym. Gmina, realizując zadania publiczne, nie działa w tym zakresie jako p…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko, że przy sprzedaży działek A i B właścicielka nie działała jako podatnik VAT. Nieruchomości nabyto do majątku prywatnego i nie wykorzystywano ich w działalności gospodarczej; właścicielka nie prowadziła też aktywnego marketingu ani innych działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Sama okoliczność, że jest czynnym podatnikiem VAT z tytułu innej działalności, nie przesądza o opodatkowaniu tej sprzedaży. Choć działki były dzierżawione kupującej spółce, a spółka…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje termomodernizację budynku szkoły wykorzystywanego przez jej jednostkę budżetową do wykonywania zadań własnych w zakresie edukacji publicznej. Inwestycja ma charakter niezarobkowy, a jej efekty będą służyć wyłącznie czynnościom publicznym niepodlegającym VAT; nie będzie też generować opodatkowanych przychodów. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie jest możliwe tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym. Mimo że Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, warunek związku zaku…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Ludowy Klub Sportowy zrealizował projekt zakupu sprzętu i atrakcji, z których mieszkańcy mogą korzystać bezpłatnie; zakupy służą celom statutowym i czynnościom niepodlegającym VAT. Klub nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie wymaga związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, a art. 88 ust. 4 wyklucza odliczenie przez podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik. Warunki te nie są spełnione, dlatego Klubowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT ani …
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Szpital, jako czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję obejmującą modernizację i wyposażenie oddziałów oraz poradni, a także zagospodarowanie terenu terapeutyczno-rekreacyjnego. Świadczenia zdrowotne szpitala są zasadniczo zwolnione z VAT, lecz placówka wykonuje również czynności opodatkowane. Ponieważ wydatków projektowych nie można bezpośrednio przypisać do działalności opodatkowanej ani zwolnionej, podatek naliczony należy rozliczać według proporcji z art. 90 ustawy o VAT. Organ potwierdził, że szpital może od…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, nabywa od doradcy usługi podatkowe i prawne dotyczące rozliczeń VAT, w tym analizy wydatków, odzyskiwania podatku oraz postępowań i procedur. Usługi te odnoszą się do wydatków związanych zarówno z działalnością opodatkowaną, zwolnioną, jak i niepodlegającą VAT; część analiz obejmuje przy tym wydatki związane z działalnością opodatkowaną. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe w zakresie prawa do odliczenia VAT z faktur doradcy. W przedstawionym fragmencie nie podano jedna…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Diakon Kościoła Zielonoświątkowego został uznany za osobę duchowną, lecz nie otrzymuje wynagrodzenia, ofiar ani innych świadczeń za pełnioną funkcję i działania na rzecz zboru. Zgodnie z art. 42 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym ryczałt dotyczy osób duchownych osiągających przychody z opłat związanych z funkcjami duszpasterskimi. Sam status duchownego, wykonywanie nieodpłatnych czynności ani zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych nie tworzą przychodu podlegającego temu ryczałtowi. Organ uznał więc, że wnio…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca prowadził w latach 2020–2021 jednoosobową działalność programistyczną, w ramach której systematycznie tworzył i rozwijał na zamówienie indywidualne, twórcze programy komputerowe. Rezultaty prac stanowiły utwory chronione prawem autorskim, a prawa majątkowe do nich były przenoszone na zleceniodawcę na podstawie pisemnej umowy, wraz z przekazaniem kodu. Organ uznał, że opisane prace spełniają przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi pra…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo i w 2025 r. tworzył oraz rozwijał oprogramowanie, wykonując systematyczne, twórcze prace rozwojowe, które nie miały charakteru rutynowych zmian. 2. Wytworzone lub rozwinięte rezultaty stanowią odrębne programy komputerowe chronione prawem autorskim, a prawa majątkowe do nich Wnioskodawca przenosił na kontrahenta za wynagrodzeniem. 3. Organ uznał, że dochód z przeniesienia tych praw może być kwalifikowanym dochodem z kwalifikowanego prawa własnoś…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Sprzedane w 2026 r. prawo dotyczyło wydzielonego boksu garażowego w odrębnym budynku niemieszkalnym, nabytego przez podatniczkę w spadku po rodzicach. Organ uznał, że nie jest to spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu użytkowego objęte art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. b ustawy o PIT, lecz prawo do miejsca postojowego, którego sprzedaż podlega zasadom dotyczącym zbycia innych rzeczy. Pięcioletni okres liczony od nabycia przez spadkodawców nie ma tu zastosowania, ponieważ art. 10 ust. 5 obejmuje wyłącznie nieruchomości …
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność programistyczną i systematycznie tworzy lub rozwija na zlecenie indywidualne oprogramowanie, w tym aplikacje, gry, symulator i rozwiązania optymalizacyjne. Prace mają twórczy, oryginalny i nierutynowy charakter, wykorzystują oraz rozwijają wiedzę, a ich rezultatem są programy komputerowe chronione prawem autorskim. Podatnik przenosi na zleceniodawcę autorskie prawa majątkowe do utworów na podstawie pisemnej umowy, wraz z przekazaniem kodu. Organ uznał, że dochód ze sprzed…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko podatniczki, że może rozliczać PIT jako osoba samotnie wychowująca dzieci za lata 2024–2026 oraz lata następne, o ile opisane okoliczności się nie zmienią. Jest rozwódką, dzieci są małoletnie i mieszkają z nią na stałe, a to ona samodzielnie ponosi główny ciężar ich codziennej opieki i wychowania; ojciec płaci alimenty i odbywa krótkie, ustalone prywatnie wizyty. Sam fakt kontaktów ojca z dziećmi ani płacenia alimentów nie oznacza wspólnego wychowywania, a opieka naprzemienna n…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca odziedziczył udział 2/6 w rodzinnej nieruchomości, której historia sięga 1948 r.; planowana sprzedaż spółce stanowi jednorazowe rozporządzenie majątkiem prywatnym. Nieruchomość była częściowo wynajmowana w ramach najmu prywatnego, lecz najem nie służył przygotowaniu jej do sprzedaży. Wnioskodawca nie prowadzi obrotu nieruchomościami i nie podejmował działań inwestycyjnych ani marketingowych typowych dla profesjonalnego sprzedawcy. Zawarto warunkową umowę sprzedaży, uzależniając przeniesienie własności…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
