Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Gmina zamontowała wodomierze, których dotyczy wniosek, wyłącznie u odbiorców zewnętrznych; nie służą one dostawie wody jednostkom gminnym ani innym celom publicznym. Odpłatna dostawa wody odbiorcom zewnętrznym jest działalnością gospodarczą Gminy i podlega VAT bez zwolnienia, ponieważ Gmina świadczy usługi na podstawie stosunków cywilnoprawnych. Na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT Gminie przysługuje pełne odliczenie VAT od wydatków na zakup i montaż tych wodomierzy, gdyż są one wykorzystywane wyłącznie do czy…
Data publikacji: 22 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik, czynny podatnik VAT, kupił ciągnik na własność i będzie go wykorzystywał wyłącznie w opodatkowanej działalności rolniczej, dlatego przysługuje mu pełne odliczenie VAT z faktury. Odliczenia nie ogranicza ani pomoc ARiMR wypłacana później w dwóch ratach, ani finansowanie części ceny pożyczką bankową, ponieważ pomoc nie jest refundacją VAT, a pożyczka obciąża nabywcę. Prawo do odliczenia powstaje w okresie, w którym łącznie spełniono warunki ustawowe: powstał obowiązek podatkowy dotyczący dostawy i podatnik…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje montaż przydomowych oczyszczalni ścieków na prywatnych nieruchomościach, pobierając od mieszkańców wkład własny i opłatę ubezpieczeniową oraz otrzymując dofinansowanie pokrywające 85% kosztów kwalifikowanych. Na podstawie umów Gmina zapewnia kompleksową usługę obejmującą projekt, dostawę i montaż oczyszczalni, jej udostępnienie mieszkańcom, a następnie przeniesienie własności. Po ponownym rozpatrzeniu sprawy, z uwzględnieniem wyroków WSA i NSA, organ uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe w obu kw…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik przygotowuje i strukturyzuje pliki z danymi geometrycznymi — zarówno poprawne, jak i celowo wadliwe — przeznaczone jako dane treningowe i testowe dla systemów uczenia maszynowego. Korzysta z gotowego oprogramowania jako użytkownik końcowy; nie tworzy ani nie modyfikuje kodu, algorytmów czy oprogramowania, nie świadczy też usług doradczych ani instalacyjnych. Efektem prac są wyłącznie paczki plików z danymi, a usługi zaklasyfikowano do PKWiU 62.09.20.0. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe: przyc…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Podatniczka odziedziczyła 1/3 praw do nakładów na murowany garaż znajdujący się na gruncie gminnym; garaż nie jest odrębną nieruchomością, a sprzedaż ma nastąpić poza działalnością gospodarczą. 2. W 2026 r. planuje wraz z pozostałymi spadkobiercami odpłatnie zbyć te prawa; umowa sprzedaży nie obejmuje wynagrodzenia za przeniesienie dzierżawy, a nabywca ma zawrzeć z gminą odrębną umowę. 3. Organ uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe: sprzedaż dotyczy praw majątkowych związanych z nakładami, a nie nieruch…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje termomodernizację szkoły będącej jej własnością, wykorzystywanej przez jednostkę budżetową wyłącznie do publicznego zadania edukacyjnego. Inwestycja nie ma charakteru zarobkowego, nie będzie służyć czynnościom opodatkowanym VAT ani generować opodatkowanych przychodów. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie podatku naliczonego jest możliwe tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym. Gmina, wykonując w tym zakresie zadanie publiczne, nie działa jako podatnik VAT, a bra…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, realizuje termomodernizację własnego budynku wykorzystywanego przez jednostkę budżetową do wykonywania zadań administracji publicznej. Efekty inwestycji będą służyć wyłącznie czynnościom publicznoprawnym niepodlegającym VAT, a projekt nie będzie generował opodatkowanych przychodów. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie jest możliwe tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym. Gmina, realizując zadania publiczne, nie działa w tym zakresie jako p…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko, że przy sprzedaży działek A i B właścicielka nie działała jako podatnik VAT. Nieruchomości nabyto do majątku prywatnego i nie wykorzystywano ich w działalności gospodarczej; właścicielka nie prowadziła też aktywnego marketingu ani innych działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Sama okoliczność, że jest czynnym podatnikiem VAT z tytułu innej działalności, nie przesądza o opodatkowaniu tej sprzedaży. Choć działki były dzierżawione kupującej spółce, a spółka…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje termomodernizację budynku szkoły wykorzystywanego przez jej jednostkę budżetową do wykonywania zadań własnych w zakresie edukacji publicznej. Inwestycja ma charakter niezarobkowy, a jej efekty będą służyć wyłącznie czynnościom publicznym niepodlegającym VAT; nie będzie też generować opodatkowanych przychodów. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie jest możliwe tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym. Mimo że Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, warunek związku zaku…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Ludowy Klub Sportowy zrealizował projekt zakupu sprzętu i atrakcji, z których mieszkańcy mogą korzystać bezpłatnie; zakupy służą celom statutowym i czynnościom niepodlegającym VAT. Klub nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie wymaga związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, a art. 88 ust. 4 wyklucza odliczenie przez podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik. Warunki te nie są spełnione, dlatego Klubowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT ani …
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Szpital, jako czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję obejmującą modernizację i wyposażenie oddziałów oraz poradni, a także zagospodarowanie terenu terapeutyczno-rekreacyjnego. Świadczenia zdrowotne szpitala są zasadniczo zwolnione z VAT, lecz placówka wykonuje również czynności opodatkowane. Ponieważ wydatków projektowych nie można bezpośrednio przypisać do działalności opodatkowanej ani zwolnionej, podatek naliczony należy rozliczać według proporcji z art. 90 ustawy o VAT. Organ potwierdził, że szpital może od…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, nabywa od doradcy usługi podatkowe i prawne dotyczące rozliczeń VAT, w tym analizy wydatków, odzyskiwania podatku oraz postępowań i procedur. Usługi te odnoszą się do wydatków związanych zarówno z działalnością opodatkowaną, zwolnioną, jak i niepodlegającą VAT; część analiz obejmuje przy tym wydatki związane z działalnością opodatkowaną. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe w zakresie prawa do odliczenia VAT z faktur doradcy. W przedstawionym fragmencie nie podano jedna…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe: może on stosować 5-procentową stawkę IP Box do kwalifikowanego dochodu z autorskich praw do programów komputerowych za 2026 r. i lata następne. Podatnik prowadzi systematyczną, twórczą działalność programistyczną, której efektem są oryginalne programy lub odrębne utwory powstałe przy rozwijaniu oprogramowania, chronione prawem autorskim. Prawa majątkowe do utworów są przenoszone na zleceniodawcę na podstawie pisemnej umowy, a dochód stanowi wynagrodzenie ze sprzedaży…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Producent dokonał dostawy towarów na rzecz luksemburskiej firmy B na warunkach EXW, a prawo do rozporządzania towarem przeszło na B w Polsce. 2. B zorganizowała odprawę eksportową i transport towarów z Polski do miejsca poza UE; komunikat CC599C potwierdza wywóz towarów oraz pozwala powiązać je z dostawą producenta. 3. Organ uznał, że dostawa producenta na rzecz B stanowi eksport pośredni w rozumieniu art. 2 pkt 8 lit. b ustawy o VAT, mimo że B, a nie producent, była eksporterem w dokumentach celnych. 4. Warunk…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka kupiła budynek ze zwolnieniem z VAT, przeznaczając go przede wszystkim na prowadzenie niepublicznej szkoły podstawowej, liceum i przedszkola; część pomieszczeń ma być wynajmowana uczelni oraz podmiotowi leczniczemu. Organ uznał, że decydujące jest rzeczywiste, dominujące przeznaczenie nieruchomości na działalność oświatową, a nie sam fakt uzyskiwania przychodów z najmu. Najem niewielkiej powierzchni na działalność leczniczą nie wyklucza wyłączenia z PCC, zwłaszcza że najem ma wspierać funkcjonowanie placówe…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje projekt aktywizacji i integracji seniorów, obejmujący m.in. bezpłatne warsztaty, wyjazd, działania związane z lokalnym archiwum cyfrowym oraz doposażenie Klubów Seniora. Wydatki będą fakturowane na Gminę i służyć wyłącznie nieodpłatnym działaniom w ramach jej zadań własnych; nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. W tym zakresie Gmina działa jako organ władzy publicznej, a nie podatnik VAT, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy. Prawo do odliczenia z art. 86 ust. 1 ustawy wymaga związku zaku…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Wnioskodawczyni, obywatelka Białorusi, od grudnia 2023 r. mieszka w Polsce z małżonkiem i wiąże z Polską życie rodzinne, osobiste oraz majątkowe, ale przebywa na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy. - Ojciec, obywatel Białorusi mieszkający i pracujący w USA, planuje przekazać jej darowiznę pieniężną z rachunku w USA na jej polski rachunek. - Organ uznał, że samo nieprzerwane zamieszkiwanie w Polsce i osobiste związki z krajem nie przesądzają o posiadaniu „miejsca stałego pobytu” w rozumieniu ustawy; istotne je…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka, powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, stosuje estoński CIT i planuje dobrowolnie umorzyć udziały, wypłacając wynagrodzenie ze środków wniesionych na kapitały albo z kapitału zapasowego utworzonego z zysków sprzed opodatkowania ryczałtem. 2. Spółka uważała, że taka wypłata nie jest ukrytym zyskiem, ponieważ nie pochodzi z zysku wypracowanego w okresie estońskiego CIT. 3. Organ uznał to stanowisko za nieprawidłowe: art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT obejmuje wynagrodzenie z t…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca nabył grunty w 2008 r. do majątku prywatnego, a następnie wydzierżawił część z nich spółce, która na własny koszt zbudowała i prowadzi na nich opodatkowany VAT kompleks sportowo-rekreacyjny. Wnioskodawca nie finansował infrastruktury ani ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej; grunty są objęte MPZP dopuszczającym zabudowę i usługi rekreacyjne. Organ uznał, że odpłatna dzierżawa stanowi działalność gospodarczą, więc przy planowanej sprzedaży gruntu Wnioskodawca będzie działał jako podatnik …
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka świadczyła na potrzeby wielodniowego kursu kwalifikacyjnego noclegi, wyżywienie i bieżącą obsługę logistyczną; sama nie prowadziła nauczania, a kurs był finansowany ze środków publicznych. Spółka uznała usługę za zwolnioną z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy, powołując się m.in. na wcześniejszą interpretację, decyzję podatkową i rozstrzygnięcie KIO dotyczące podobnych usług. Organ uznał to stanowisko za nieprawidłowe: zwolnienie obejmuje kształcenie zawodowe lub przekwalifikowanie, a nie …
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Małżonkowie zamierzają wspólnie, po 50%, nabyć na rynku wtórnym lokal mieszkalny do majątku objętego ustawową wspólnością; jedno z nich już posiada nieruchomość, drugiemu byłoby to pierwsze nabycie. Wnioskodawca uważał, że zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC powinno objąć jego 50-procentową część, a podatek należeć się jedynie od pozostałej połowy. Organ uznał to stanowisko za nieprawidłowe: zwolnienie wymaga, by każdy z kupujących spełniał warunek wcześniejszego nieposiadania wskazanych praw mieszkaniowych (z…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca jest wyłącznym właścicielem mieszkania, a on i jego rodzice są solidarnymi współkredytobiorcami; rodzice mają spłacać raty bezpośrednio bankowi. Nie zawarto umowy darowizny ani porozumienia o przekazywaniu Wnioskodawcy pieniędzy. Organ uznał, że solidarny dłużnik spłacający kredyt wykonuje własne zobowiązanie, ponieważ każdy współdłużnik odpowiada wobec banku za całość długu. Sama spłata rat przez rodziców nie stanowi więc darowizny na rzecz Wnioskodawcy. W konsekwencji po stronie Wnioskodawcy nie pow…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Odpłatna dostawa wody oraz odbiór i oczyszczanie ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych, realizowane na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowią działalność gospodarczą Gminy i podlegają VAT bez zwolnienia. Gmina działa w tym zakresie jako podatnik, mimo że usługi dotyczą jej zadań własnych, ponieważ wykonuje je na podstawie umów cywilnoprawnych. Inwestycje obejmują przyłącza będące własnością Gminy, wykorzystywane wyłącznie do świadczenia tych odpłatnych usług, a nie do obsługi jednostek ani innych odbiorców wew…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka komunalna, będąca czynnym podatnikiem VAT, wykonuje na podstawie uchwały i umowy wykonawczej powierzone przez Miasto usługi publiczne związane z zarządzaniem, udostępnianiem, utrzymaniem i modernizacją obiektów sportowych oraz organizacją wydarzeń. Miasto wypłaca Spółce rekompensatę za realizację tych usług, ustalaną według kosztów netto, z uwzględnieniem przychodów i rozsądnego zysku; jej wysokość jest weryfikowana, a nadwyżki podlegają zwrotowi. Organ uznał, że rekompensata nie stanowi wynagrodzenia za św…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
