Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Przedsiębiorca świadczący usługi z zakresu employer brandingu, marketingu i komunikacji wizerunkowej planował rozpocząć pięcioletnie studia zaoczne z psychologii, opłacane z własnych środków i bez refundacji. Argumentował, że wiedza psychologiczna bezpośrednio poprawi jakość usług, ułatwi pozyskiwanie zleceń i zabezpieczy źródło przychodów. Organ uznał jednak jego stanowisko za nieprawidłowe i odmówił zaliczenia czesnego do kosztów uzyskania przychodów. Zastosowanie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT wymaga wykazania, że…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Spadkobiercy planują w 2027 r. sprzedać udziały w nieruchomości nabytej przez zasiedzenie przez małżonków G i H z dniem 9 września 1969 r.; sprzedający nie prowadzą działalności gospodarczej. - Postanowienie sądu z 2023 r. jedynie potwierdziło nabycie przez zasiedzenie, a nie ustanowiło nowej daty nabycia. - Organ uznał, że sprzedaż udziałów odziedziczonych po H jest poza źródłem przychodów z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, ponieważ od nabycia nieruchomości przez nią w 1969 r. upłynęło pięć lat. - Nieprawidło…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatniczka, polska rezydentka nieprowadząca działalności gospodarczej, zaciągnęła kredyt hipoteczny na własne cele mieszkaniowe, a po zakwestionowaniu jego postanowień planuje zawrzeć z bankiem ugodę. Bank wypłaci kwotę stanowiącą zwrot części świadczeń wcześniej przekazanych przez podatniczkę; ugoda nie przewiduje dodatkowego wynagrodzenia, odszkodowania ani innego przysporzenia. W ramach ugody strony zrezygnują z dalszych roszczeń związanych z kredytem, w tym bank zrezygnuje z żądania zwrotu kapitału. Organ uzn…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Sprzedawane udziały w obu nieruchomościach należą do majątku prywatnego współwłaścicieli i nie zostały wniesione do majątku wspólnego spółki cywilnej; spółka otrzymała jedynie prawo do korzystania z nieruchomości i pobierania z nich pożytków, prowadząc najem. - Mimo prywatnego tytułu własności, organ uznał, że sprzedaż udziałów będzie dokonana przez Wnioskodawczynię jako podatnika VAT, ponieważ nieruchomości były wykorzystywane w działalności gospodarczej spółki cywilnej, w tym do odpłatnego najmu. - W konsekwen…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina, czynny podatnik VAT, zrealizuje inwestycję rewitalizacji przestrzeni rekreacyjno-parkowej, obejmującą m.in. deptak, ciągi komunikacyjne, oświetlenie, małą architekturę i zieleń. Infrastruktura będzie stanowić majątek Gminy, służyć zadaniu własnemu w zakresie rekreacji i być ogólnodostępna oraz udostępniana nieodpłatnie. Gmina nie będzie wykorzystywać jej do czynności opodatkowanych VAT ani pobierać opłat za korzystanie. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie przysługuje wyłącznie w zakresie związk…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawczyni wynajmuje w ramach działalności trzy lokale mieszkalne, nabyte przed 2022 r. i prawidłowo wprowadzone do ewidencji oraz amortyzowane jeszcze przed zmianą przepisów; do końca 2022 r. nie zostały w pełni zamortyzowane. Od 2023 r. zaprzestała ujmowania odpisów w kosztach z powodu zakazu amortyzacji lokali mieszkalnych i chce wznowić odpisy według pierwotnych stawek, także przez korekty wcześniejszych rozliczeń. Organ uznał jej stanowisko za nieprawidłowe. Wskazał, że art. 22c pkt 2 ustawy o PIT wyłącz…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik wynajmował w ramach działalności gospodarczej siedem lokali mieszkalnych, nabytych przed 2022 r., wpisanych do ewidencji i amortyzowanych przed tą datą; żadna nieruchomość nie była w pełni zamortyzowana. Od 2023 r. wstrzymał odpisy wskutek zakazu amortyzacji lokali mieszkalnych i chciał wznowić je według dotychczasowych stawek oraz skorygować rozliczenia. Organ uznał jego stanowisko za nieprawidłowe: zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o PIT od 2023 r. lokale mieszkalne nie podlegają amortyzacji podatkowej, a…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał, że dotychczasowy Polski Oddział Spółki Przejmowanej jest podatnikiem podatku od niektórych instytucji finansowych, ponieważ wykonuje czynności bankowe jako oddział instytucji kredytowej. Połączenie transgraniczne zakończy jego byt prawny i spowoduje wykreślenie oddziału, a Spółka Przejmująca utworzy nowy oddział w Polsce, który formalnie nie będzie kontynuacją poprzedniego. Oddział C Spółki Przejmującej świadczy wyłącznie usługi IT i back-office, nie wykonuje czynności bankowych, więc sam nie jest pod…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko programisty prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą, który systematycznie tworzy i rozwija na zamówienie indywidualne, twórcze programy komputerowe chronione prawem autorskim. Wnioskodawca przenosi prawa majątkowe do ukończonych utworów na zleceniodawcę na podstawie pisemnej umowy, a dochód uzyskuje ze sprzedaży tych praw. Dochód przypadający na kwalifikowane prawa może korzystać z 5-procentowej stawki IP Box, jeśli spełnione są ustawowe warunki, w tym prowadzenie wym…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Sprzedawana ma być niezabudowana działka nr 1, nabyta przez małżonków w 2010 r. jako składnik majątku prywatnego, z myślą o zabezpieczeniu potrzeb rodziny i ewentualnym wykorzystaniu mieszkaniowym. Działka nie była związana z działalnością gospodarczą, rolniczą ani udostępniana na podstawie najmu, dzierżawy lub podobnych umów. Podział nieruchomości i decyzję o warunkach zabudowy uzyskano przed jej nabyciem, z inicjatywy poprzedniego właściciela. Wcześniejsza sprzedaż innej działki miała charakter incydentalny, a j…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka wynajmuje jachty znajdujące się w Chorwacji, a wynajem trwa nie dłużej niż 90 dni. Zgodnie z art. 28j ustawy o VAT krótkoterminowy wynajem jednostki pływającej opodatkowuje się w miejscu, w którym jacht zostaje faktycznie oddany do dyspozycji klienta. Ponieważ jachty są udostępniane klientom w Chorwacji, miejscem opodatkowania VAT jest Chorwacja. Stanowisko Spółki uznano za prawidłowe; wynajmu nie należy rozliczać ani wykazywać w polskich ewidencjach i deklaracjach VAT.
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje wyremontować pomnik pamięci historycznej w ramach zadania własnego, finansowanego ze środków własnych i dotacji celowej. Po remoncie pomnik będzie ogólnodostępny i udostępniany nieodpłatnie, bez najmu, dzierżawy ani innych czynności opodatkowanych. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie przysługuje tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym; sama rejestracja Gminy jako podatnika nie wystarcza. Ponieważ wydatki na remont będą służyły wył…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina zmodernizowała sanitariaty w wiejskiej świetlicy, dostosowując je do potrzeb osób z niepełnosprawnościami. Świetlica jest udostępniana mieszkańcom ogólnodostępnie i nieodpłatnie, wyłącznie na potrzeby realizacji zadań własnych Gminy w zakresie kultury i utrzymania obiektów użyteczności publicznej; Gmina nie uzyskuje z tego tytułu dochodów. Organ uznał, że korzystanie z obiektu w opisanych warunkach nie stanowi czynności opodatkowanych VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie przysługuje tylko wt…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za nieprawidłowe stanowisko, że właściciel mieszkania jest zwolniony z VAT tylko dlatego, że lokal ostatecznie służy celom mieszkaniowym. Długoterminowy, odpłatny najem mieszkania spółce stanowi ciągłe zarobkowe wykorzystywanie majątku, a więc działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, nawet jeśli właściciel nie prowadzi firmy. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 36 VAT obejmuje najem nieruchomości mieszkalnej wyłącznie na własny rachunek na cele mieszkaniowe najemcy; tutaj bezpośrednim najemcą jes…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca i pozostali współwłaściciele posiadali udziały w nieruchomościach prywatnie, lecz wnieśli je do spółki cywilnej do używania i pobierania pożytków; spółka prowadziła najem lokali i magazynów, odliczając VAT od związanych z nieruchomościami zakupów. Organ uznał, że przy sprzedaży udziałów Wnioskodawca będzie działał jako podatnik VAT, ponieważ nieruchomości wykorzystywano w sposób ciągły do działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę, a Wnioskodawca uczestniczył w tym wykorzystaniu, udostępniając…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Gmina planuje sprzedać użytkownikowi wieczystemu własność gruntu o powierzchni 0,0019 ha, oddanego w użytkowanie wieczyste w 1993 r.; użytkownik jest już właścicielem stojącego na nim garażu. - Spór dotyczył tego, czy sprzedaż własności gruntu w trybie art. 32 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów. - Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe: sprzedaż nie stanowi odrębnej dostawy towarów i nie podlega VAT. - Decydujące było to, że użytkowanie wieczyste ustanowiono …
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za nieprawidłowe stanowisko instytucji, która chciała odliczać VAT od inwestycji w budynek, stosując prewspółczynnik powierzchniowo-osobowy. Obiekt ma służyć zarówno odpłatnym wydarzeniom i najmom, jak i bezpłatnej działalności statutowej, a także czynnościom opodatkowanym i niepodlegającym VAT. Z tego względu podatek naliczony należy najpierw przypisać bezpośrednio do konkretnych rodzajów działalności, a wydatki wspólne rozliczać według właściwego prewspółczynnika. Zaproponowana metoda nie została uzn…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje projekt budowy ogólnodostępnego placu zabaw z ogrodzeniem, finansowany ze środków UE; po zakończeniu będzie właścicielem infrastruktury. Projekt służy rekreacji mieszkańców i wykonywaniu zadań własnych Gminy, a nie czynnościom opodatkowanym VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie lub zwrot podatku naliczonego przysługuje tylko w zakresie związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi. Sam status Gminy jako czynnego podatnika VAT nie wystarcza, ponieważ w tym projekcie działa ona w rama…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka prowadzi dwa faktycznie, organizacyjnie, funkcjonalnie i finansowo wyodrębnione obszary: działalność operacyjną Centrum 1 oraz działalność nieruchomościową Centrum 2. Każdemu przypisano odpowiednie zadania, składniki majątku, pracowników, umowy, należności, zobowiązania, przychody i koszty, a ewidencja umożliwia ustalenie ich wyników. Planowany podział przez wydzielenie ma przenieść Centrum 2 do nowej spółki, podczas gdy Centrum 1 pozostanie w spółce dzielonej i będzie mogło samodzielnie kontynuować działal…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik prowadził jednoosobową działalność od 2022 r. i spełniał warunki opodatkowania ryczałtem, lecz wybór tej formy nie został prawidłowo odnotowany w CEIDG. Pierwszy przychód uzyskał w sierpniu 2022 r., a 13 września wpłacił podatek, oznaczając przelew jednoznacznie jako ryczałt za ten miesiąc. Organ uznał, że utrwalona w systemie bankowym dyspozycja płatnicza może stanowić pisemne oświadczenie o wyborze ryczałtu — przepisy nie wymagają odrębnego formularza ani zgłoszenia wyłącznie przez CEIDG. Ponieważ wpłat…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka prowadząca działalność w SSE i działalność opodatkowaną wydzierżawiła powiązanej spółce zorganizowaną część przedsiębiorstwa zajmującą się usługami wodno-kanalizacyjnymi. Dzierżawca przejął personel, aktywa, umowy i wymagane pozwolenia, samodzielnie prowadzi działalność i ponosi związane z nią ryzyka; amortyzację składników majątku nadal rozlicza Spółka. Czynsz ustalono rynkowo, na podstawie wyceny dochodowej, i stanowi on przychód opodatkowany poza zwolnieniem strefowym. Spółka pytała o rozliczenie amortyz…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka opodatkowana od 1 lipca 2026 r. ryczałtem od dochodów spółek planuje podwyższyć kapitał zakładowy, obejmując aportem od jedynego wspólnika towary handlowe i prawo ochronne na znak towarowy; wartość rynkowa aportu przekroczy 10 000 euro. W zamian wspólnik obejmie udziały, a nadwyżka wartości aportu nad ich wartością nominalną trafi na kapitał zapasowy. Przedmiot aportu nie stanowi przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części: nie przechodzą m.in. umowy, zobowiązania, pracownicy ani zaplecze, a wspólnik za…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka komandytowo-akcyjna, której wspólnikami są polscy rezydenci, wypłaca komplementariuszom w trakcie roku zaliczki na poczet zysku. Spółka nie musi pobierać ani odprowadzać PIT od tych zaliczek w chwili wypłaty. Podatek komplementariusza oblicza się z uwzględnieniem odliczenia proporcjonalnej części CIT należnego od dochodu spółki za dany rok, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT. Kwota CIT jest znana dopiero po zakończeniu roku podatkowego, więc dopiero wtedy można prawidłowo ustalić i pobrać podatek od ko…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Przychody z długoterminowego najmu dwóch lokali mieszkalnych i dwóch użytkowych mogą być rozliczane jako najem prywatny, a nie przychody z działalności gospodarczej. Decydujące jest, że lokale pozostają w majątku prywatnym, nie są związane z działalnością gospodarczą, a najem będzie pasywny i obsługiwany osobiście, bez rozbudowanej organizacji ani usług dodatkowych. Zgodnie z przepisami i uchwałą NSA podatnik może zachować nieruchomości w zarządzie majątkiem prywatnym. Stanowisko wnioskodawczyni uznano za prawidło…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
