Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Wynajmujący oddaje lokal w najem, a umowa przewiduje odrębny zwrot kosztów drewna opałowego według ustalonej normy zużycia i ceny. Ryczałtem opodatkowuje się przychody faktycznie otrzymane lub postawione do dyspozycji, które stanowią przysporzenie majątkowe. Zwrot kosztów opału nie jest przychodem, ponieważ zgodnie z opisem wynajmujący ponosi ten wydatek, a najemca zwraca jedynie jego równowartość — wynajmujący nie uzyskuje korzyści majątkowej. Opodatkowaniu ryczałtem podlega zatem wyłącznie czynsz najmu, bez kwot…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podczas małżeństwa 99 udziałów w spółce nabyto ze środków majątku wspólnego, choć formalnie wspólnikiem była wyłącznie żona. Udziałów nie objął wcześniejszy podział majątku z 2006 r.; po rozwodzie pozostały więc nierozliczonym składnikiem majątku wspólnego. Po przekształceniu spółki w spółkę akcyjną strony podzieliły ten składnik: akcje przypadły byłej żonie, a wnioskodawcy należała się spłata 2 165 200 zł. Była żona sprzedała akcje, a następnie wypłaciła spłatę; wnioskodawca nie był stroną sprzedaży i nie otrzyma…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik otrzymał po śmierci przyjaciółki środki z amerykańskiego trustu utworzonego przez zmarłą; za jej życia mogła ona bez ograniczeń zarządzać jego dochodami i kapitałem, a po jej śmierci powiernik podzielił majątek zgodnie z jej wolą. Mimo że podatnik określał otrzymane środki jako spadek, organ uznał, że nabył je z majątku powierniczego, a nie na podstawie dziedziczenia, zapisu ani innego tytułu wymienionego w zamkniętym katalogu ustawy o podatku od spadków i darowizn. W konsekwencji ustawa ta nie ma zastoso…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Sprzedający otrzymał niezabudowaną działkę w darowiźnie, nie prowadzi działalności gospodarczej ani działalności rolniczej i nie podejmował działań marketingowych lub inwestycyjnych zmierzających do jej sprzedaży. 2. Spółka sama znalazła działkę i zainicjowała kontakt, a udzielone jej pełnomocnictwa służą przygotowaniu planowanej inwestycji i spełnieniu warunków transakcji. 3. Organ uznał, że samo udzielenie pełnomocnictw i działania podejmowane przez Spółkę w imieniu Sprzedającego nie czynią z niego podatnika …
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka, opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek od 2022 r., poniosła odpowiedzialność wobec klienta za skradziony w przewozie towar, mimo stosowania procedur bezpieczeństwa i weryfikacji podwykonawcy. Kradzież zgłoszono organom ścigania, towaru nie odzyskano, a wysokość odszkodowania ustalono w ugodzie; klient ma potrącić tę kwotę z należnego Spółce wynagrodzenia. Organ uznał stanowisko Spółki za prawidłowe. Wypłata odszkodowania wynikającego z odpowiedzialności przewoźnika, również przez potrącenie, nie stanowi…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka będąca franczyzobiorcą planuje zawrzeć ze Związkiem umowę na konkretne usługi marketingowe, za które będzie płacić opłatę udokumentowaną fakturą. Związek ma odpowiadać za prawidłowe wykonanie usług, a opłaty nie będą zwracane. Organ uznał, że wydatek służy uzyskaniu lub zwiększeniu przychodów, jest rzeczywisty i właściwie udokumentowany, a opisane usługi nie mieszczą się w wyłączeniach z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. Opłata nie jest składką członkowską: wynika z odrębnej umowy cywilnoprawnej i stanowi ekwiwa…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca uzyskuje od Y wynagrodzenie prowizyjne z dwóch umów: za licencję na cyfrową dystrybucję nagrań oraz za licencję połączoną z zarządzaniem i monetyzacją kanału. Prawa nie są zbywane, lecz udostępniane na podstawie licencji; w przypadku kanału jedno wynagrodzenie obejmuje zarówno licencję, jak i usługi zarządcze Y. Wnioskodawca chciał stosować do tych przychodów ryczałt 8,5%, wskazując m.in. na klasyfikację części usług w PKWiU 59.20.4. Organ uznał stanowisko za nieprawidłowe: przychody z udostępniania p…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Spółka komandytowa będąca podatnikiem CIT przekształciła się w spółkę z o.o.; zmieniła się wyłącznie forma prawna, bez likwidacji ani podziału majątku. - Obie spółki podlegają CIT, a spółka przekształcona kontynuuje działalność i na mocy Kodeksu spółek handlowych oraz Ordynacji podatkowej przejmuje prawa i obowiązki poprzedniczki. - Ponieważ przekształcenie nie przerwało ciągłości podmiotowej ani sukcesji podatkowej, nie zakończyło roku podatkowego w dniu przekształcenia. - Rok podatkowy rozpoczęty 1 stycznia 20…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka zrezygnowała z realizacji części umowy z dostawcą, korzystając z uprawnienia przewidzianego w kontrakcie, a dostawca pozwał ją o odszkodowanie odpowiadające utraconym korzyściom. Sąd I instancji uwzględnił roszczenie w całości, lecz wyrok jest nieprawomocny i Spółka wniosła apelację. Spółka argumentowała, że zapłata byłaby racjonalnym kosztem biznesowym, pozwoliła jej ograniczyć straty i nie podlega wyłączeniu z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, który obejmuje określone kary i odszkodowania związane z wad…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Matka zamierza pożyczyć od córki 40 000 zł w gotówce; w roku pożyczki ani w poprzednich pięciu latach nie otrzymała od niej pożyczek ani darowizn. Córka należy do I grupy podatkowej, a zwolnienie z PCC obejmuje pożyczkę do kwoty wolnej od podatku od spadków i darowizn, czyli 36 120 zł, z uwzględnieniem pięcioletniego limitu. Organ potwierdził, że forma gotówkowa przekazania środków nie wyklucza zwolnienia. Nadwyżka 3 880 zł podlega PCC według stawki 0,5%, co daje 19,40 zł podatku. Pożyczkobiorczyni powinna w ciągu…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe: mimo stałego umiarkowanego stopnia niepełnosprawności i poniesienia 29 400 zł na niezbędną operację ortopedyczną, wydatek nie podlega uldze rehabilitacyjnej. Katalog wydatków z art. 26 ust. 7a ustawy o PIT jest zamknięty i nie obejmuje kosztów operacji ani zabiegów chirurgicznych. Zdaniem organu zabieg nie staje się wydatkiem rehabilitacyjnym tylko dlatego, że poprawia sprawność i umożliwia dalszą rehabilitację. Faktura, zaświadczenie lekarskie, brak refundacji …
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Wpłaty od internautów były dobrowolne, uznaniowe i nie wiązały się z żadnym świadczeniem wzajemnym, dostępem do treści ani inną korzyścią dla wpłacających. - Organ uznał, że wpłaty od osób, których tożsamość można ustalić, mają charakter darowizn i podlegają ustawie o podatku od spadków i darowizn; zastosowanie mają limity i zasady właściwe dla III grupy podatkowej. - Takie darowizny są wyłączone z opodatkowania PIT na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT. - Wpłaty od osób anonimowych, których tożsamości n…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Skarb Państwa, reprezentowany przez Starostę, planuje sprzedać w przetargu niezabudowaną działkę, której przeznaczenie w miejscowym planie obejmuje zabudowę mieszkaniową jednorodzinną oraz niewielką część pod drogę publiczną. - Sprzedaż nastąpi na podstawie umowy cywilnoprawnej, dlatego Starosta działający w imieniu Skarbu Państwa wystąpi w tej transakcji jako podatnik VAT; sprzedaż gruntu stanowi odpłatną dostawę towarów. - Działka jest terenem budowlanym w rozumieniu ustawy o VAT, ponieważ plan miejscowy przez…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Stowarzyszenie prowadzi pod nadzorem wykwalifikowanych trenerów regularne, zorganizowane zajęcia taneczne, gimnastyczne, cheerleaderskie i ogólnorozwojowe, służące poprawie sprawności oraz przygotowaniu do sportu i rywalizacji. Nie świadczy przy tym usług reklamowych, wstępu na imprezy, zakwaterowania ani odpłatnego wynajmu obiektów lub sprzętu sportowego. Ewentualne nadwyżki przeznacza na cele statutowe, a działalność jest prowadzona na rzecz uczestników, nie w celu osiągania zysku. Organ uznał, że zajęcia są usł…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność, w ramach której tworzy na indywidualne zamówienie maszyny i komponenty, projektowane od podstaw według własnych koncepcji, bez narzuconej przez klienta szczegółowej specyfikacji. Prace obejmują m.in. projektowanie mechaniki i układów sterowania, tworzenie oprogramowania, budowę prototypów, testowanie oraz wprowadzanie ulepszeń. Projekty są twórcze, systematyczne i prowadzą do opracowania nowych lub ulepszonych rozwiązań, a ich realizacja wiąże się z niepewnością tech…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Włoski zawodnik zawarł kontrakt ze spółką, oświadczył, że wykonuje go w ramach zarejestrowanej we Włoszech działalności gospodarczej, i przedstawił aktualny certyfikat rezydencji. 2. Jego wynagrodzenie obejmuje stałą opłatę za gotowość do startów w barwach klubu oraz część zależną od wyników; zawodnik sam pokrywa koszty związane z przygotowaniem i pobytem w Polsce. 3. Organ uznał, że przychody z kontraktu są zyskami włoskiego przedsiębiorstwa, a nie dochodem sportowca z działalności wykonywanej osobiście w rozu…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatniczka ręcznie ocenia teksty i obrazy wygenerowane przez AI, opisuje ich wady jakościowe oraz sporadycznie kategoryzuje dane; nie programuje ani nie przygotowuje wytycznych technicznych. Usługi sklasyfikowano w PKWiU 63.11.11.0 (PKWiU 2015) i 63.10.1 (PKWiU 2025), a wyniki przekazywane są klientowi końcowemu do doskonalenia modeli AI. Podatniczka uznała, że przychody mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, ponieważ usługi nie są programowaniem ani technicznym przetwarzaniem danych. Organ uznał to stanowisko za …
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Duńscy zawodnicy posiadają duńską rezydencję podatkową, potwierdzoną aktualnymi certyfikatami, a kontrakty realizują w ramach działalności gospodarczej zarejestrowanej w Danii. Sami finansują i utrzymują motocykle, pokrywają koszty paliwa, napraw, mechaników, zakwaterowania i wyżywienia oraz mogą startować także dla innych klubów. Organ uznał, że wynagrodzenie należy kwalifikować jako zysk z działalności przedsiębiorstwa na podstawie art. 7 polsko-duńskiej umowy, a nie jako dochód sportowca z działalności wykonywa…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Spółka planuje nabyć od osoby fizycznej niezabudowaną nieruchomość; sprzedający nabył ją w darowiźnie, nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest podatnikiem VAT. - Organ uznał, że sprzedaż nastąpi w ramach działalności gospodarczej sprzedającego na gruncie VAT, z uwagi na udzielone spółce pełnomocnictwa i podejmowane przez nią w imieniu sprzedającego działania przygotowujące teren do inwestycji. - W konsekwencji transakcja będzie opodatkowana VAT, a na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC nie będzie pod…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Sprzedający planuje jednorazowo sprzedać spółce powiązanej grunty, które od 2014 r. stanowią jego majątek prywatny; spółka od lat dzierżawi je i wybudowała na nich budynki, których nakłady nie będą rozliczane przy sprzedaży. - Sprzedaż nieruchomości co do zasady podlega PCC, ale nie podlega mu w zakresie, w jakim jest opodatkowana VAT. - W konsekwencji, jeśli sprzedaż gruntu będzie opodatkowana VAT, transakcja będzie wyłączona z PCC. - Stanowisko w sprawie podlegania sprzedaży PCC uznano za prawidłowe. - Niepraw…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Małżonkowie, pozostający we wspólności majątkowej, otrzymali 1 grudnia 2025 r. 220 000 zł na podstawie ugody notarialnej z właścicielem kamienicy. Kwota stanowiła zwrot nakładów faktycznie poniesionych przez nich z majątku wspólnego w ostatnich około 10 latach na remont wynajmowanego mieszkania; wysokość ustalono na podstawie kosztów i potwierdził ją właściciel. Organ uznał, że zwrot poniesionych wydatków nie powoduje przysporzenia majątkowego ani dochodu w rozumieniu ustawy o PIT. W konsekwencji świadczenie nie p…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spadkodawca nabył grunt w 2016 r., wybudował na nim budynek oddany do użytku w 2023 r., a po jego śmierci w 2024 r. spadkobiercy sprzedali nieruchomość 31 lipca 2026 r.; sprzedaż nie nastąpiła w ramach działalności gospodarczej. Przy sprzedaży gruntu zabudowanego budynkiem trwale z nim związanym datę nabycia ustala się według nabycia gruntu, ponieważ budynek jest jego częścią składową. W przypadku spadku pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się od końca roku, w którym nieruchomość nabył spa…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawczyni, polska rezydentka podatkowa, planuje w 2027 r. prywatnie sprzedać mieszkanie położone na Ukrainie. Lokal został nabyty do majątku wspólnego małżonków, mimo że w ukraińskim rejestrze początkowo figurował wyłącznie mąż; w 2023 r. darował on lokal żonie, wskutek czego stał się on jej majątkiem osobistym. Organ uznał, że darowizna między małżonkami nie rozpoczyna na nowo pięcioletniego okresu, ponieważ nieruchomość wcześniej należała do ich majątku wspólnego. Nawet jeśli za datę nabycia przyjąć rejest…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą i samodzielnie, systematycznie tworzy oraz rozwija na zamówienie autorskie oprogramowanie i funkcjonalności systemów CRM, m.in. interfejsy, algorytmy personalizacji, integracje i mechanizmy automatyzacji. Prace wymagają twórczego projektowania i wytwarzania nowego lub istotnie ulepszonego kodu, a ich efekty stanowią programy komputerowe chronione prawem autorskim. Organ uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe: dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej d…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
