Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Podatnik, czynny podatnik VAT, kupił ciągnik na własność i będzie go wykorzystywał wyłącznie w opodatkowanej działalności rolniczej, dlatego przysługuje mu pełne odliczenie VAT z faktury. Odliczenia nie ogranicza ani pomoc ARiMR wypłacana później w dwóch ratach, ani finansowanie części ceny pożyczką bankową, ponieważ pomoc nie jest refundacją VAT, a pożyczka obciąża nabywcę. Prawo do odliczenia powstaje w okresie, w którym łącznie spełniono warunki ustawowe: powstał obowiązek podatkowy dotyczący dostawy i podatnik…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje montaż przydomowych oczyszczalni ścieków na prywatnych nieruchomościach, pobierając od mieszkańców wkład własny i opłatę ubezpieczeniową oraz otrzymując dofinansowanie pokrywające 85% kosztów kwalifikowanych. Na podstawie umów Gmina zapewnia kompleksową usługę obejmującą projekt, dostawę i montaż oczyszczalni, jej udostępnienie mieszkańcom, a następnie przeniesienie własności. Po ponownym rozpatrzeniu sprawy, z uwzględnieniem wyroków WSA i NSA, organ uznał stanowisko Gminy za nieprawidłowe w obu kw…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik przygotowuje i strukturyzuje pliki z danymi geometrycznymi — zarówno poprawne, jak i celowo wadliwe — przeznaczone jako dane treningowe i testowe dla systemów uczenia maszynowego. Korzysta z gotowego oprogramowania jako użytkownik końcowy; nie tworzy ani nie modyfikuje kodu, algorytmów czy oprogramowania, nie świadczy też usług doradczych ani instalacyjnych. Efektem prac są wyłącznie paczki plików z danymi, a usługi zaklasyfikowano do PKWiU 62.09.20.0. Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe: przyc…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Podatniczka odziedziczyła 1/3 praw do nakładów na murowany garaż znajdujący się na gruncie gminnym; garaż nie jest odrębną nieruchomością, a sprzedaż ma nastąpić poza działalnością gospodarczą. 2. W 2026 r. planuje wraz z pozostałymi spadkobiercami odpłatnie zbyć te prawa; umowa sprzedaży nie obejmuje wynagrodzenia za przeniesienie dzierżawy, a nabywca ma zawrzeć z gminą odrębną umowę. 3. Organ uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe: sprzedaż dotyczy praw majątkowych związanych z nakładami, a nie nieruch…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje termomodernizację szkoły będącej jej własnością, wykorzystywanej przez jednostkę budżetową wyłącznie do publicznego zadania edukacyjnego. Inwestycja nie ma charakteru zarobkowego, nie będzie służyć czynnościom opodatkowanym VAT ani generować opodatkowanych przychodów. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie podatku naliczonego jest możliwe tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym. Gmina, wykonując w tym zakresie zadanie publiczne, nie działa jako podatnik VAT, a bra…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, realizuje termomodernizację własnego budynku wykorzystywanego przez jednostkę budżetową do wykonywania zadań administracji publicznej. Efekty inwestycji będą służyć wyłącznie czynnościom publicznoprawnym niepodlegającym VAT, a projekt nie będzie generował opodatkowanych przychodów. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie jest możliwe tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym. Gmina, realizując zadania publiczne, nie działa w tym zakresie jako p…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko, że przy sprzedaży działek A i B właścicielka nie działała jako podatnik VAT. Nieruchomości nabyto do majątku prywatnego i nie wykorzystywano ich w działalności gospodarczej; właścicielka nie prowadziła też aktywnego marketingu ani innych działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Sama okoliczność, że jest czynnym podatnikiem VAT z tytułu innej działalności, nie przesądza o opodatkowaniu tej sprzedaży. Choć działki były dzierżawione kupującej spółce, a spółka…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje termomodernizację budynku szkoły wykorzystywanego przez jej jednostkę budżetową do wykonywania zadań własnych w zakresie edukacji publicznej. Inwestycja ma charakter niezarobkowy, a jej efekty będą służyć wyłącznie czynnościom publicznym niepodlegającym VAT; nie będzie też generować opodatkowanych przychodów. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie jest możliwe tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym. Mimo że Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, warunek związku zaku…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Ludowy Klub Sportowy zrealizował projekt zakupu sprzętu i atrakcji, z których mieszkańcy mogą korzystać bezpłatnie; zakupy służą celom statutowym i czynnościom niepodlegającym VAT. Klub nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie wymaga związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, a art. 88 ust. 4 wyklucza odliczenie przez podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik. Warunki te nie są spełnione, dlatego Klubowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT ani …
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Szpital, jako czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję obejmującą modernizację i wyposażenie oddziałów oraz poradni, a także zagospodarowanie terenu terapeutyczno-rekreacyjnego. Świadczenia zdrowotne szpitala są zasadniczo zwolnione z VAT, lecz placówka wykonuje również czynności opodatkowane. Ponieważ wydatków projektowych nie można bezpośrednio przypisać do działalności opodatkowanej ani zwolnionej, podatek naliczony należy rozliczać według proporcji z art. 90 ustawy o VAT. Organ potwierdził, że szpital może od…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, nabywa od doradcy usługi podatkowe i prawne dotyczące rozliczeń VAT, w tym analizy wydatków, odzyskiwania podatku oraz postępowań i procedur. Usługi te odnoszą się do wydatków związanych zarówno z działalnością opodatkowaną, zwolnioną, jak i niepodlegającą VAT; część analiz obejmuje przy tym wydatki związane z działalnością opodatkowaną. Organ uznał stanowisko Gminy za prawidłowe w zakresie prawa do odliczenia VAT z faktur doradcy. W przedstawionym fragmencie nie podano jedna…
Data publikacji: 21 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wynagrodzenie za usługi wykonywane osobiście na podstawie umowy cywilnoprawnej z amerykańską spółką, poza działalnością gospodarczą i bez cech stosunku pracy, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście (art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT). Powtarzalny charakter usług, brak konkretnego rezultatu, brak podporządkowania oraz samodzielność organizacji pracy przemawiają za takim zakwalifikowaniem. Ponieważ zagraniczny kontrahent nie jest polskim płatnikiem, podatniczka co do zasady samodzielnie oblicza i wpła…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Podatniczka, polska rezydentka prowadząca działalność gospodarczą, otrzymuje od platformy X przychody z monetyzacji własnych materiałów; nie zawiera umów z reklamodawcami ani nie udziela im bezpośrednio licencji. USA pobierają od części przychodów związanych z widownią amerykańską 10% podatku u źródła, wykazanego w formularzu 1042-S jako Income Code 12. - Przychody należy odrębnie kwalifikować na gruncie umowy polsko-amerykańskiej, niezależnie od ich krajowego rozliczenia jako przychodów z działalności opodatkow…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Elektroniczny poradnik jest autorskim, tekstowym materiałem edukacyjnym przeznaczonym do czytania jak książka; klient pobiera go jako plik po zakupie, a publikacja nie zawiera treści multimedialnych. Organ uznał, że mimo braku wersji papierowej publikacja spełnia kryteria CN 4901 jako książka lub podobna publikacja. Dostarczanie e-booka podlega stawce VAT 5% na podstawie art. 41 ust. 2a w związku z poz. 19 i 24 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. WIS dotyczy wyłącznie usługi tożsamej z opisaną i obowiązuje przez pię…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Kobieta zaciągnęła u ówczesnego narzeczonego pożyczkę, zgłosiła ją na PCC-3 i zapłaciła PCC; po zawarciu małżeństwa mąż zamierza nieodpłatnie zwolnić ją z długu. Zwolnienie z długu może stanowić darowiznę prawa majątkowego, ponieważ przynosi obdarowanej nieodpłatne przysporzenie kosztem majątku wierzyciela. Przy umowie zawartej bez aktu notarialnego darowizna staje się ważna, gdy przyrzeczone świadczenie zostanie spełnione, a wtedy powstaje obowiązek podatkowy. Nabycie od małżonka może korzystać ze zwolnienia z ar…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka z o.o. ma prowadzić działalność land development: wyszukiwać grunty, przygotowywać je prawnie i projektowo do inwestycji, a następnie sprzedawać deweloperom, nie realizując sama budowy. Wynagrodzenie ma obejmować cenę bazową oraz warunkowy udział w zysku dewelopera z późniejszej inwestycji; model będzie stosowany zarówno wobec podmiotów powiązanych, jak i niepowiązanych, na warunkach rynkowych. Spółka zamierza od pierwszego roku wybrać ryczałt od dochodów spółek (estoński CIT). Organ uznał stanowisko wniosk…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka akcyjna w restrukturyzacji podwyższyła kapitał zakładowy przez konwersję 90% wierzytelności na akcje, zgodnie z prawomocnie zatwierdzonym układem. Akcje objęła X S.A. oraz spółki, w których X S.A. posiadała ponad 50% kapitału; jedynym akcjonariuszem X S.A. był Skarb Państwa. Organ, uwzględniając wyroki WSA i NSA, uznał, że podwyższenie kapitału w tych okolicznościach nie podlega PCC. Stanowisko spółki uznano za prawidłowe.
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawcy prowadzą spółkę cywilną, w ramach której projektują i wytwarzają na indywidualne zamówienie unikatowe maszyny oraz komponenty, a także modernizują istniejące urządzenia. Samodzielnie opracowują koncepcje i dokumentację techniczną, tworzą oprogramowanie, budują prototypy, testują je i wprowadzają poprawki, mierząc się z niepewnością technologiczną. Organ uznał, że opisane, systematyczne i twórcze prace spełniają przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT. Wnioskodawcy mogą za…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Muzeum planuje zakup gruntów oraz budowę nowej siedziby, która będzie wykorzystywana zarówno do działalności gospodarczej (opodatkowanej i zwolnionej z VAT), jak i do zadań statutowych poza działalnością gospodarczą. 2. Dotacja na zakup gruntów jest przeznaczona wyłącznie na nabycie nieruchomości, ma ustaloną kwotę i nie zależy od cen ani skali odpłatnych świadczeń Muzeum; nie stanowi więc dopłaty bezpośrednio wpływającej na ich cenę ani wynagrodzenia za usługę. 3. W konsekwencji dotacja na zakup gruntów nie po…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Dom został nabyty przez Pana i braci w drodze spadku po rodzicach; 15 stycznia 2026 r. sprzedaliście go, a następnie 6 marca rozwiązaliście umowę i zwróciliście cenę, po czym 31 sierpnia 2026 r. sprzedaliście nieruchomość ponownie. - Zasadniczo pięcioletni termin dla sprzedaży odziedziczonej nieruchomości liczy się od końca roku, w którym nabyli ją spadkodawcy; samo zgłoszenie spadku w SD-Z2 nie zwalnia z PIT od późniejszej sprzedaży. - Pierwsza umowa sprzedaży przeniosła własność na kupującego już w chwili zawa…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje w ramach własnych zadań publicznych projekt obejmujący usuwanie barszczu Sosnowskiego, bezpłatną edukację przyrodniczą oraz zagospodarowanie terenu wokół Centrum Edukacji Ekologicznej. Powstała infrastruktura i wyposażenie będą udostępniane nieodpłatnie, a projekt nie będzie generował przychodów ani służył czynnościom opodatkowanym VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie jest możliwe tylko w zakresie, w jakim zakupy są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Ponieważ wydatki proje…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Małżonkowie planują kupić swój pierwszy dom jednorodzinny w stanie surowym zamkniętym, nadal w budowie i nieoddany do użytkowania; dotychczas żadne z nich nie miało praw do lokalu ani domu mieszkalnego. Organ uznał jednak, że zwolnienie z PCC przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy obejmuje sprzedaż prawa własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego, a nabywany obiekt w trakcie budowy nie jest jeszcze takim budynkiem w rozumieniu tego przepisu. Samo spełnienie warunku „pierwszej nieruchomości” oraz przeznaczenie jej…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Matka nabyła lokal 10 lutego 2021 r., a po jej śmierci w 2024 r. córka odziedziczyła go jako jedyna spadkobierczyni. Córka planuje sprzedać mieszkanie w styczniu 2027 r. poza działalnością gospodarczą. Przy sprzedaży odziedziczonej nieruchomości pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca, a nie spadkobierca. Termin upłynie 31 grudnia 2026 r., ponieważ matka nabyła lokal w 2021 r. W konsekwencji sprzedaż w 2027 r. nie będzie źródłem przych…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Małżonkowie zaciągnęli kredyt indeksowany do CHF na zakup nieruchomości służącej ich własnym potrzebom mieszkaniowym, a następnie spłacili go w całości. W ramach ugody sądowej bank ma wypłacić im 152 000 zł za zrzeczenie się dalszych roszczeń. Wnioskodawcy wskazali, że kwota ta stanowi zwrot części wpłat na raty kredytowe i nie przekracza sumy wpłat dokonanych na rzecz banku. Organ uznał ich stanowisko za prawidłowe: wypłata nie stanowi przychodu podlegającego PIT, ponieważ jest zwrotem własnych środków, a nie def…
Data publikacji: 20 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
