Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Przedmiotem wniosku był produkt w formie pasty przeznaczony dla zwierząt. Klasyfikacja towaru w Nomenklaturze Scalonej (CN): dział 23 (pozostałości i odpady przemysłu spożywczego; gotowa pasza dla zwierząt), konkretnie pozycja 2309 (preparaty do karmienia zwierząt). Stawka VAT wynosi 23% (art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy). Organ podatkowy uznał, że produkt NIE spełnia definicji „pasz” w rozumieniu ustawy o paszach ani definicji „produktu leczniczego weterynaryjnego”. Produkt nie j…
Data publikacji: 28 kwietnia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Na podstawie złożonego wniosku, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał wiążącą informację stawkową (WIS) w sprawie opodatkowania usługi laserowego usuwania/rozjaśniania tatuaży. **Decydujące fakty:** 1. Usługa jest świadczona w gabinecie kosmetycznym na cele czysto estetyczne (poprawa wyglądu skóry), a nie medyczne. 2. Jej realizacja nie wymaga specjalistycznej wiedzy ani uprawnień medycznych (lekarskich), mimo że wykonujący może mieć wykształcenie pokrewne. 3. Zabieg nie jest inwazyjny w rozumieniu przerwan…
Data publikacji: 15 kwietnia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
1. Przedmiotem wniosek jest kompleksowe świadczenie obejmujące audyt nieruchomości, dostawę, montaż i uruchomienie kotła w budynku mieszkalnym. 2. Organ uznał, że stanowi ono jednolitą usługę montażową, gdzie montaż kotła jest czynnością zasadniczą, a pozostałe elementy (audyt, dostawa, odbiór) – pomocniczymi i niezbędnymi dla osiągnięcia celu. 3. Świadczenie zosta zakwalifikowane do PKWiU 43.22.12.0 (roboty związane z instalacjami cieplnymi) i uznane za przedsięwzięcie termomodernizacyjne. 4. Aby zastosować prefe…
Data publikacji: 11 kwietnia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Wniosek dotyczy usługi budowy budynku zbiorowego zamieszkania przeznaczonego na okresowy pobyt konkretnej grupy osób (np. pracowników przedsiębiorstwa), a nie na stałe zamieszkanie. Budynek został sklasyfikowany zgodnie z Polską Klasyfikacją Obiektów Budowlanych (PKOB) do klasy 1130 "Budynki zbiorowego zamieszkania" oraz zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU) do działu 41 "Budynek i roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków". Kluczowym pytaniem jest kwalifikacja budynku jako "obiektu budowni…
Data publikacji: 9 kwietnia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
**Przedmiot:** Wiążąca informacja stawkowa (WIS) dotycząca klasyfikacji towaru – popcornu spożywczego – w celu określenia stawki podatku VAT. **Klasyfikacja CN:** Towar został zaklasyfikowany do pozycji CN 1904 (przetwory spożywcze otrzymane przez spęcznianie lub prażenie zbóż), a więc do działu CN 19. **Uzasadnienie klasyfikacji:** Na podstawie szczegółowego opisu technologii produkcji, receptury oraz wyniku analizy organoleptycznej stwierdzono, że produkt posiada właściwości produktów objętych działiem 19 Nomenk…
Data publikacji: 8 kwietnia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Na podstawie wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Opolu, który uchylił wcześniejsze decyzje, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał wiążącą informację stawkową (WIS) dla adiuwantu rolniczego. Kluczowym sporami było ustalenie, czy preparat (adiuwant) – nie będący środkiem ochrony roślin w ścisłym, prawnym znaczeniu ustawy o środkach ochrony roślin – mieści się w zakresie pozycji 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, która obejmuje „nawozy i środki ochrony roślin – zwykle przeznaczone do wykorzystania w…
Data publikacji: 20 marca 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
W przedmiocie towaru – adiuwantu rolniczego bez substancji czynnych, stosowanego wyłącznie w połączeniu ze środkami ochrony roślin lub nawozami, podjęto decyzję o zastosowaniu stawki VAT 8%. Kluczowym argumentem jest wyrok Wojewódzkego Sąd Administracyjnego w Opolu, który ustalił, że pozycja 10 Załącznika nr 3 do ustawy o VAT („nawozy i środki ochrony roślin – zwykle przeznaczone do wykorzystania w produkcji rolnej”) objęta jest szerokim rozumieniem „środków ochrony roślin”, wykraczającym poza ścisłą definicję ust…
Data publikacji: 10 marca 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Wniosek dotyczy stawki VAT na zajęcia rozwojowe dla dzieci w wieku od 1 do 4 lat, prowadzone w grupach (maks. 12 dzieci) z obecnością rodziców/opiekunów. Organ uznał, że usługa ma charakter **wspomagający edukację**, a nie opiekę dzienną czy leczenie. Klasyfikuje ją do PKWiU 85.60.10.0 – „Usługi wspomagające edukację”. Zastosowana stawka VAT to **8%**, wynikająca z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w zw. z poz. 53 załącznika nr 3 do ustawy. Decydujące przesłanki: zajęcia służą ogólnemu rozwojowi, prowadzi je osoba pozba…
Data publikacji: 20 lutego 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Przedmiotem rozstrzygnięcia jest klasyfikacja podatkowa diety suplementacyjnej dla psów i kotów w formie pasty. Produkt został uznany za paszę/karmę dla zwierząt domowych, ponieważ jego składników użycie odpowiada definicji materiałów paszowych, a dodatki są wpisane do rejestru unijnego. Decyzję o tym poparło piśmienne stanowisko Zastępcy Głównego Lekarza Weterynarii, potwierdzające zgodność z rozporządzeniem (WE) nr 767/2009. Klasyfikacja ta wyklucza kwalifikację produktu jako leku weterynaryjnego. W związku z ty…
Data publikacji: 20 lutego 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
1. Przedmiotem interpretacji są zajęcia treningu umiejętności społecznych dla dzieci w wieku 3–6 lat, prowadzone w grupach przez zatrudnionego psychologa. 2. Organ podatkowy sklasyfikował usługę w pozycji PKWiU 85.60.10.0 „Usługi wspomagające edukację”. 3. Kluczowym faktem jest, że podmiot składający wniosek nie jest psychologiem, a jedynie organizuje i realizuje zajęcia poprzez zatrudnienie wykwalifikowanego specjalisty. 4. Zajęcia miały charakter edukacyjno-wspomagający, skupiający się na rozwoju funkcji społecz…
Data publikacji: 19 lutego 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
WIS dotyczy usługi montażu wodomierza na własnym ujęciu wody (prywatnej studni) dla potrzeb rozliczania ścieków odprowadzanych do miejskiej kanalizacji. Celem usługi jest wyłącznie opomiarowanie ilości ścieków na podstawie zawartej umowy o odprowadzanie ścieków; usługa nie wiąże się z dostarczaniem wody. Organ skarbowy stwierdził, że usługa nie może zostać zaklasyfikowana do: * PKWiU 37.00.11.0 (usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków), ponieważ sama nie polega na odprowadzaniu ścieków, * PKWiU 36…
Data publikacji: 19 lutego 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Niniejsza Wiążąca Informacja Stawkowa dotyczy adiuwantów rolniczych – preparatów dodawanych do środków ochrony roślin, wzmacniających ich właściwości. Organy podatkowe początkowo zaklasyfikowały towar do działu 38 CN, obciążając go stawką VAT 23%. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu w wyroku z 9 sierpnia 2024 r. uchylił te decyzje, wskazując, że kluczowa jest funkcja towaru, a nie sama formalna klasyfikacja CN. Sąd orzekł, że w pozycji 10 Załącznika nr 3 do ustawy o VAT pojęcie "środki ochrony roślin" ma charak…
Data publikacji: 18 lutego 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Przedmiotem rozstrzygnięcia był dodatkowe paszowe wytwarzane fermentacyjnie, sprzedawane jako granulat. Urząd uznał, że produkt spełnia definicję „paszy” na podstawie ustawy o paszach i rozporządzenia UE nr 178/2002, będąc „dodatkiem paszowym” w rozumieniu rozporządzenia nr 1831/2003. Kluczowym stanowiskiem było jego wpisanie do Wspólnotowego Rejestru Dodatków Paszowych UE oraz posiadanie zatwierdzenia jako zakład produkujący pasze. Wobec tego, zgodnie z załącznikiem nr 3 do ustawy o VAT, produkt został zaklasyfik…
Data publikacji: 18 lutego 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
1. Przedmiotem rozstrzygnięcia jest kwalifikacja podatkowa pasków testowych do pomiaru glukozy, używanych z glukometrami, pod kątem stawki VAT. 2. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że paski te są **wyposażeniem wyrobu medycznego do diagnostyki in vitro**, a nie samodzielnym wyrobem medycznym. 3. Decyzja opiera się na szerokiej definicji „wyrobów medycznych” z art. 132 ustawy z 20 maja 2010 r. o wyrobach medycznych, która na potrzeby innych ustaw (w tym podatkowych) obejmuje również wyposażenie. 4. Stan…
Data publikacji: 18 lutego 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Na podstawie analizy opisu towaru oraz opinii Powiatowego Lekarza Weterynarii, stwierdzono, że przedstawiony produkt – pasta żywieniowa dla zwierząt domowych – spełnia kryteria definicji mieszanki paszowej uzupełniającej zgodnie z rozporządzeniem UE 767/2009 i ustawą o paszach. Produkt jest legalnie wprowadzony do obrotu jako pasza, co potwierdza jego rejestracja w Wykazie zakładów Głównego Inspektoratu Weterynarii. Wobec tego towar ten kwalifikuje się jako „pasze i karmy dla zwierząt gospodarskich i domowych” wym…
Data publikacji: 17 lutego 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Wniosek dotyczy adiuvantu rolniczego, który bezpośrednio zwiększa skuteczność środków ochrony roślin lub nawozów, ale sam w sobie nie jest ani nawozem, ani środkiem ochrony roślin w rozumieniu ustawy o środkach ochrony roślin. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu orzekł, że pozycja 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT („nawozy i środki ochrony roślin – zwykle przeznaczone do wykorzystania w produkcji rolnej”) należy wykładać szerzej, obejmując również produkty służące ochronie roślin, nawet jeśli nie spełniają ści…
Data publikacji: 11 lutego 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
1. Przedmiotem sprawy była klasyfikacja podatkowa adiuwantów rolniczych (preparatów dodawanych do środków ochrony roślin) w celu ustalenia stawki VAT. 2. Organ podatkowy początkowo zastosował stawkę podstawową 23%, uznając towar za nieobjęty preferencją. 3. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu w wyroku z dnia 9 sierpnia 2024 r. uznał, że produkt ten podlega stawce 8%. 4. Sąd orzekł, że pozycja 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT („Nawozy i środki ochrony roślin – zwykle przeznaczone do wykorzystania w produkcji r…
Data publikacji: 7 lutego 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
**Przedmiot interpretacji:** mączka mięsno-kostna kategorii 3 przeznaczona do produkcji pasz dla zwierząt. **Kluczowe fakty:** produkt pochodzi z ubocznych produktów zwierzęcych kategorii 3 (niskiego ryzyka), jest zarejestrowany jako pasza w rejestrach weterynaryjnych, nie jest przeznaczony do spożycia przez ludzi, a jego głównym zastosowaniem jest karmienie zwierząt towarzyszących i futerkowych. Jest wymieniony w katalogu materiałów paszowych pod kodem 9.4.1. **Rozumowanie prawne:** na podstawie przepisów unijnyc…
Data publikacji: 30 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
1. Przedmiotem interpretationu jest usługa wymiany wodomierza na własnej instalacji wodnej klienta, który pobiera wodę z własnej studni, podczas gdy usługodawca zarządza jedynie systemem kanalizacyjnym. 2. Usługa ta została zaklasyfikowana do grupy PKWiU 43.22.11.0 („Roboty związane z wykonywaniem instalacji wodno-kanalizacyjnych i odwadniających”), która należy do działu 43 (roboty budowlane specjalistyczne). 3. Decydująco na taką klasyfikację wpłynęło, że usługa polega na montażu/remoncie elementu instalacji wod…
Data publikacji: 28 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
W sprawie dotyczy towaru będącego adiuwantem rolniczym, który sam w sobie nie posiada substancji aktywnych, ale służy zwiększeniu skuteczności nawozów lub środków ochrony roślin. **Decydujące fakty**: produkt ma wyłącznie zastosowanie w połączeniu z środkami ochrony roślin lub nawozami, a jego samodzielne stosowanie jest bezcelowe. **Rozumowanie prawne**: Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu uznał, że w pozycji 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT pojęcie „środki ochrony roślin” należy rozumieć szerzej niż w ustaw…
Data publikacji: 27 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
1. Przedmiotem wniosku był tłuszcz zwierzęcy otrzymywany z produktów ubocznych nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi, wytwarzany z tuszy, kości i innych części trzody chlewnej, bydła, drobiu, przeznaczony wyłącznie do produkcji pasz dla zwierząt. 2. Towar jest sprzedawany luzem nabywcom posiadającym wpis w rejestrze podmiotów paszowych, a jego legalny obród opiera się na rozporządzeniach unijnych (1069/2009, 142/2011) oraz krajowych ustawach o paszach. 3. Organ stwierdził, że produkt spełnia definicję paszy/ma…
Data publikacji: 24 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
1. Przedmiotem rozstrzygnięcia jest preparat do zwalczania szkodników na roślinach uprawnych, działający metodą fizyczną, bez zawierania substancji aktywnej. 2. Produkt ten nie spełnia definicji środka ochrony roślin ustawy z 8 marca 2013 r. i nie wymaga rejestracji oraz pozwoleń na obrót. 3. Spór dotyczył stawki VAT: początkowe organy klasyfikowały towar do działu 38 CN (stawka 23%), co zostać uchylone przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu. 4. Sąd orzekł, że stawka 8% z załącznika nr 3 do ustawy o VAT (poz…
Data publikacji: 24 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Niniejsza Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) dotyczy aparatów ortodontycznych nakładkowych, klasyfikowanych jako wyroby medyczne klasy IIa. Urzędowy opis towaru potwierdza, że są to wyroby medyczne dopuszczone do obrotu na terytorium Polski, posiadające obowiązkowe oznakowanie CE i certyfikat zgodności. Organ podatkowy uznał, że towar spełnia definicję wyrobu medycznego z ustawy z 20 maja 2010 r. (ustawa uchylona) i jest objęty przepisami przejściowymi Rozporządzenia 2017/745. W konsekwencji, na podstawie art. 41 u…
Data publikacji: 21 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
1. Przedmiotem interpretacji był adiuwant rolniczy (środek wspomagający), przeznaczony do stosowania z środkami ochrony roślin. 2. Podmiot ubiegający się o stawkę 8% (załącznik nr 3 do ustawy o VAT – "nawozy i środki ochrony roślin") argumentował, iż produkt ma charakter środka ochrony roślin. 3. Organ skarbowy stwierdził, że produkt nie spełnia definicji nawozu ani środka ochrony roślin wynikającej z ustawy o nawozach i nawożeniu oraz ustawy o środkach ochrony roślin (implementującej rozporządzenie UE 1107/2009).…
Data publikacji: 14 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
