Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Wnioskodawca, polski rezydent podatkowy, otrzymał udziały w spółce z o.o. wskutek przekształcenia spółki komandytowej, bez wnoszenia dodatkowych wkładów. Przy planowanym odpłatnym dobrowolnym umorzeniu części udziałów przychód będzie rozliczany jako dochód z odpłatnego zbycia udziałów, a dochód ustala się z uwzględnieniem kosztów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT. Przekształcenie nie stanowiło objęcia udziałów za aport, dlatego nie stosuje się art. 22 ust. 1f ustawy o PIT. Kosztem uzyskania przychodu…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy usług indywidualnego doradztwa i aktywizacji zawodowej, świadczonych uczestnikom projektów na zlecenie ich realizatorów i finansowanych w całości ze środków publicznych. Organ uznał, że usługi te nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT: sama zawodowa tematyka i publiczne finansowanie nie wystarczają, ponieważ wnioskodawczyni nie jest jednostką objętą systemem oświaty, a usługi nie spełniają wskazanych w tym przepisie warunków zwolnienia dla ks…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał stanowisko komornika za prawidłowe: sprzedaż egzekucyjna nieruchomości może podlegać VAT, a komornik działa wówczas jako płatnik na podstawie art. 18 ustawy o VAT. Nieruchomość obejmuje budynek mieszkalno-usługowy używany turystycznie; od pierwszego zasiedlenia do sprzedaży upłynie ponad dwa lata, a dłużnik ma prawo rozporządzać nią jak właściciel do chwili przeniesienia własności. Mimo udokumentowanych prób ustalenia okoliczności komornik nie uzyskał danych pozwalających potwierdzić przesłanki zwolnie…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatniczka jest polską rezydentką podatkową i pracuje jako członkini personelu pokładowego maltańskiej linii lotniczej „A”, której siedziba i faktyczny zarząd znajdują się na Malcie. Pracę wykonuje głównie podczas lotów międzynarodowych z Niemiec; nie wykonuje lotów krajowych w Polsce. Wynagrodzenie załogi samolotu w transporcie międzynarodowym podlega opodatkowaniu zgodnie z właściwą umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, która wiąże je z państwem faktycznego zarządu przedsiębiorstwa. Ponieważ faktyczny zarz…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Sprzedający, rolnik ryczałtowy nieprowadzący działalności gospodarczej, zobowiązał się sprzedać spółce niezabudowaną działkę wykorzystywaną do uprawy rolnej; działka jest objęta planem miejscowym przewidującym m.in. zabudowę produkcyjną i usługową. - Sprzedaż uzależniono od spełnienia warunków przedwstępnych, w tym uzyskania decyzji ZRID dla projektowanego układu drogowego. Nabywca uzyskał szerokie upoważnienia do działań dotyczących nieruchomości, m.in. w zakresie uzgodnień, decyzji i przygotowania jej do inwes…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Województwo realizuje projekt rozbudowy drogi wojewódzkiej w ramach zadań publicznych; po zakończeniu droga będzie ogólnodostępna i korzystanie z niej nie będzie odpłatne. Infrastruktura nie będzie służyć sprzedaży opodatkowanej VAT, a wydatków nie da się przypisać do działalności gospodarczej. Organ uznał, że w tym zakresie Województwo działa jako organ władzy publicznej, a warunek związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT nie jest spełniony. W konsekwencji Województwu nie przysł…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka udostępnia Bankowi platformę i narzędzia umożliwiające zakładanie rachunków oraz łączenie ich z kontami użytkowników, a także prowadzi działania mające pozyskiwać nowych i aktywizować dotychczasowych klientów Banku; wynagrodzenie zależy od efektów tych działań i jest rozliczane miesięcznie. Organ uznał, że świadczenie stanowi kompleksową usługę pozyskiwania i aktywizacji klientów, a nie usługę pośrednictwa w transakcjach finansowych zwolnioną z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy. Spółka nie uczes…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Nieruchomość została nabyta w 2020 r. do majątku wspólnego małżonków, a po rozwodzie i podziale majątku w 2021 r. przypadła w całości podatnikowi; sprzedaż nastąpiła 17 września 2026 r. Zgodnie z art. 10 ust. 6 ustawy o PIT pięcioletni termin liczy się od końca roku, w którym nieruchomość nabyto do majątku wspólnego, a nie od podziału majątku. Ustrój wspólności małżeńskiej jest bezudziałowy, więc przyznanie nieruchomości jednemu z małżonków w podziale nie rozpoczyna nowego terminu nabycia. Pięć lat upłynęło z końc…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca uzyskuje przychody z prywatnego najmu sześciu lokali, bez usług hotelarskich, pracowników ani zorganizowanego przedsiębiorstwa; część obsługi zleca zarządcom. Organ uznał, że przychody z najmu podlegają opodatkowaniu ryczałtem, a podstawą opodatkowania jest przychód należny, nie tylko kwota faktycznie przekazana właścicielowi po potrąceniach. Do przychodu należy wliczyć opłaty za media i koszty eksploatacyjne, jeżeli najemca wpłaca je wynajmującemu lub działającemu w jego imieniu zarządcy, który rozli…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał stanowisko spółek za nieprawidłowe w sprawie skutków VAT planowanego podziału przez wydzielenie działalności nieruchomościowej do nowej spółki. Spółka dzielona prowadzi działalność handlową i wynajmuje nieruchomości; planuje przekazać dział nieruchomości obejmujący m.in. nieruchomości, umowy najmu i składniki służące ich obsłudze, a działalność handlowa pozostanie w spółce dzielonej. Kluczowe dla rozstrzygnięcia było ustalenie, czy przekazywany zespół składników oraz część pozostająca stanowią zorganiz…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja potwierdza, że lekarka może nadal opodatkowywać działalność ryczałtem, świadcząc od sierpnia 2026 r. usługi na rzecz byłego pracodawcy, jeśli zachowane są ustawowe warunki korzystania z ryczałtu. W czasie zatrudnienia pracowała jako rezydent bez specjalizacji, realizując szkolenie pod nadzorem i z ograniczoną samodzielnością; po jego zakończeniu będzie działać jako samodzielny specjalista, prowadzić konsultacje, nadzorować rezydentów oraz świadczyć usługi POZ. Organ uznał, że nowy zakres i charakter …
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca, czynny podatnik VAT i franczyzobiorca, otrzymuje od franczyzodawcy automatycznie generowane faktury korygujące in minus, często bez wcześniejszego uzgodnienia i podpisania miesięcznego protokołu. Uważał, że korektę powinien rozliczać dopiero w okresie, w którym uzgodniono jej warunki i podpisano protokół zamknięcia miesiąca. Organ uznał to stanowisko za nieprawidłowe: moment ujęcia korekty określają przepisy art. 29a ust. 13–13c ustawy o VAT, a nie podpisanie protokołu. Dla korekty wystawionej jako f…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Sprzedaż licytacyjna działki zabudowanej domem jednorodzinnym nie będzie podlegała VAT, ponieważ dłużnik nabył nieruchomość w drodze dziedziczenia i wykorzystywał ją wyłącznie prywatnie, na własne potrzeby mieszkaniowe. Nie prowadził działalności gospodarczej, nie wynajmował nieruchomości, nie odliczał VAT ani nie podejmował działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Choć sprzedaż nieruchomości stanowi dostawę towaru, opodatkowanie wymaga, by sprzedający działał w tej transakcji jako podatnik VA…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawczyni kupiła wyposażenie z dotacji PUP, gdy korzystała ze zwolnienia podmiotowego z VAT, więc w chwili zakupu nie mogła odliczyć VAT. Po przekroczeniu limitu sprzedaży utraciła zwolnienie i zarejestrowała się jako czynny podatnik VAT. Od tego momentu wyposażenie służy wyłącznie czynnościom opodatkowanym. Organ uznał, że może skorygować podatek naliczony od tego wyposażenia na podstawie art. 91 ust. 7b i 7c ustawy o VAT, ponieważ zmieniło się jego wykorzystanie z działalności zwolnionej na opodatkowaną. S…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko, że podatniczka może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej. Usługi, w tym sporządzanie pism i konsultacje, będą świadczone wyłącznie na odległość, bez osobistych spotkań, a ich rezultaty będą przekazywane elektronicznie. Całość zapłaty będzie otrzymywana bezgotówkowo przez rachunek bankowy lub operatora płatności, a ewidencja pozwoli powiązać każdą wpłatę z konkretną usługą i nabywcą. Choć usługi prawnicze zasadniczo są wyłączone …
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka planuje podział przez wydzielenie działalności nieruchomościowej do nowej spółki, przy zachowaniu w spółce dzielonej działalności handlowej; oba zespoły mają być organizacyjnie i majątkowo wyodrębnione, a wspólnik zachowa udziały w niezmienionej proporcji. Organ uznał jednak, że na dzień podziału wydzielana działalność nieruchomościowa nie będzie stanowić zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), ponieważ nie wykazano, by miała własne, wystarczające zasoby kadrowe i organizacyjne do samodzielnego prowad…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka z o.o. prowadzi niepubliczne przedszkole, szkołę podstawową i liceum, ale placówki nie mają odrębnego majątku ani samodzielności decyzyjnej, nie mogą też samodzielnie rozporządzać dochodami ani zaciągać zobowiązań. Organ uznał więc, że podatnikiem CIT jest Spółka, która rozlicza łącznie dochody z działalności, a nie poszczególne placówki. Dochody z opłat za naukę mogą korzystać ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT, jeśli są przeznaczone i wydatkowane na cele określone w tym przepisie. Zwolnien…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka z o.o. prowadzi niepubliczne liceum, które nie ma własnej osobowości prawnej ani wyodrębnionej struktury, majątku, samodzielności decyzyjnej czy zdolności do zaciągania zobowiązań. Podatnikiem CIT jest zatem Spółka, która wykazuje w jednym zeznaniu dochody z działalności własnej i liceum; stanowisko w tej części uznano za prawidłowe. Dotacje samorządowe są zwolnione na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, natomiast dochód z czesnego i opłat wpisowych może korzystać ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pk…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka w 2024 r. zaliczyła do kosztów wydatek z faktury za towary lub usługi związane z działalnością; wartość transakcji przekraczała 15 000 zł. Pierwotnie zapłaciła na rachunek spoza Białej Listy i nie złożyła w terminie ZAW-NR, lecz w 2026 r. odzyskała pieniądze, a następnie ponownie zapłaciła na rachunek widniejący w wykazie. Organ uznał, że późniejszy zwrot i ponowna zapłata nie usuwają skutków naruszenia: dla art. 15d ustawy o CIT decydująca jest prawidłowość rachunku w dniu zlecenia pierwotnego przelewu. W …
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Fundacja rodzinna w organizacji planuje przed końcem obecnego roku podatkowego zmienić w statucie rok obrotowy, a zmianę niezwłocznie zgłosić do sądu rejestrowego; rejestracja może nastąpić już po zakończeniu tego roku. Organ uznał stanowisko fundacji za prawidłowe: po zakończeniu obecnego roku podatkowego okres rozliczeniowy należy ustalać według nowego brzmienia statutu. Dla skuteczności zmiany istotne jest, by zapis zmieniający rok podatkowy znalazł się w dokumencie ustrojowym przed rozpoczęciem nowego roku pod…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo oraz uzyskuje dochody z umowy o pracę opodatkowane skalą. Jako osoba prowadząca działalność przysługuje jej podwyższony limit wpłat na IKZE; przepisy nie wymagają, by odliczenie tych wpłat było przypisane do dochodu z działalności. Wpłaty na IKZE można odliczyć zarówno przy ustalaniu dochodu opodatkowanego liniowo, jak i od dochodu opodatkowanego skalą. Organ potwierdził, że podatniczka może odliczyć całą wpłatę za 2026 r. — do 16 956 zł — od dochod…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca planuje sprzedawać konsumentom własne płyty CD z autorską muzyką wyłącznie przez internet, wysyłkowo i za pełną płatnością bezgotówkową, z dokumentacją pozwalającą powiązać wpłatę z nabywcą i konkretnym towarem. Organ uznał jego stanowisko za nieprawidłowe, odmawiając zastosowania zwolnienia wysyłkowego z obowiązku ewidencjonowania na kasie, mimo spełnienia opisanych warunków dostawy, płatności i dokumentacji. Rozstrzygające jest to, że płyta CD z nagraną muzyką stanowi zapisany nośnik danych, którego…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje przekazać jedynemu wspólnikowi – Gminie – zabudowane nieruchomości w zamian za dobrowolne umorzenie udziałów; wynagrodzenie będzie odpowiadać ich wartości rynkowej ustalonej przez rzeczoznawcę i nie będzie innych dopłat. Przeniesienie nieruchomości w zamian za umorzenie udziałów stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, ponieważ Spółka otrzyma za nie wynagrodzenie. O zastosowaniu zwolnienia decydują przesłanki dotyczące poszczególnych budynków i budowli, w sz…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Otrzymana od ojca darowizna pieniędzy znajdowała się w chwili przekazania w Polsce, ponieważ została przelana z polskiego rachunku ojca na polski rachunek syna. - Zasadniczo takie nabycie mieści się w zakresie ustawy o podatku od spadków i darowizn. - Zastosowanie ma jednak wyłączenie z art. 3 pkt 1 ustawy: w dniu darowizny ani syn, ani ojciec nie byli obywatelami polskimi ani nie mieli w Polsce miejsca stałego pobytu. - Syn przebywał w Polsce na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy; organ uznał, że samo takie …
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
