Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe: planowana sprzedaż działek nr 3–10 będzie podlegać VAT. Grunt nabyto w 1999 r. do majątku wspólnego i pierwotnie wykorzystywano rolniczo, lecz od 2019 r. był odpłatnie dzierżawiony córce, a po podziale nadal służył jej działalności rolniczej. Zdaniem organu odpłatna dzierżawa stanowiła działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a działki były wykorzystywane w tej działalności, nie zaś wyłącznie prywatnie. Dodatkowo podział gruntu, uzyskanie warunków zab…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Ośrodek jako SPZOZ realizuje projekt rewitalizacji obiektu i jego otoczenia, obejmujący m.in. roboty budowlane, wyposażenie oraz działania społeczne i prozdrowotne. Zakupy i efekty projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie wymaga związku zakupów ze sprzedażą opodatkowaną, a w tej sprawie warunek ten nie jest spełniony. Ośrodkowi nie przysługuje więc odliczenie ani zwrot VAT z faktur dotyczących projektu; podatek pozostanie jego kosztem. Inter…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Spółka zajmuje się pozyskiwaniem gruntów do dalszej odsprzedaży i zaciągnęła oprocentowane pożyczki na sfinansowanie zadatku za nieruchomość. Warunki zakupu nie zostały spełnione, transakcja nie doszła do skutku, a zadatek został zwrócony. - Spółka zapytała, czy odsetki od tych pożyczek należy przypisać do działalności operacyjnej, a nie do źródła „zyski kapitałowe”. - Organ uznał stanowisko Spółki za prawidłowe: odsetki są związane z finansowaniem działalności polegającej na obrocie nieruchomościami, a nie z pr…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Spółka otrzymuje z Ministerstwa Zdrowia, urzędu wojewódzkiego i urzędu marszałkowskiego środki publiczne w formie refundacji kosztów szkolenia lekarzy rezydentów, dodatków dla kierowników specjalizacji oraz staży podyplomowych lekarzy dentystów. Najpierw finansuje wydatki z własnych środków, a następnie ubiega się o ich zwrot; zatwierdzenie refundacji i przelew mogą nastąpić w różnych terminach. - Sednem sporu było ustalenie, czy refundacje są zwolnione z CIT oraz czy sfinansowane nimi wydatki można zaliczyć do …
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko podatnika, że może stosować 5% stawkę IP Box do kwalifikowanego dochodu z autorskich praw do programów komputerowych za lata 2020–2021 oraz od 2027 r. Podatnik prowadzi na własne ryzyko systematyczne, twórcze prace programistyczne, których efektem są nowe lub ulepszone, indywidualne programy komputerowe chronione prawem autorskim. Dochód kwalifikujący się do ulgi wynika ze sprzedaży praw majątkowych do tych programów, przenoszonych na zleceniodawcę po ustaleniu utworu i przekaz…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wydatki spółki na fit-out wynajmowanych lokali, wykonywany na jej koszt przed wydaniem powierzchni i zgodnie z potrzebami najemców, uznano za koszty uzyskania przychodów. Prace nie tworzą środków trwałych dla celów podatkowych, a ich efekt pozostaje własnością spółki. Są to koszty pośrednie: nie można ich bezpośrednio przypisać do konkretnych przychodów z najmu. Spółka może rozliczyć je jednorazowo w dacie wydania lokalu najemcy, gdy rozpoczyna się najem, bez proporcjonalnego rozliczania przez cały okres umowy. St…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka wykonuje regularne krajowe przewozy autobusowe i otrzymuje od Urzędu Marszałkowskiego refundację z budżetu państwa za stosowanie ustawowych ulg w cenach biletów. Dopłata odpowiada różnicy między ceną biletu bez ulgi a kwotą faktycznie pobraną od pasażera. Organ potwierdził, że dopłaty co do zasady stanowią przychód podatkowy, ale korzystają ze zwolnienia z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, ponieważ są dotacjami pochodzącymi z budżetu państwa. W konsekwencji prawidłowe jest stanowisko Spół…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina, czynny podatnik VAT, zrealizuje projekt odnowienia placu i alejek w zabytkowym założeniu dworsko-parkowym, obejmujący m.in. oświetlenie, monitoring i remont bramy. Infrastruktura będzie ogólnodostępna i nieodpłatna, służąc wyłącznie realizacji zadań własnych Gminy; nie będzie wykorzystywana do działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanych VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie przysługuje tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym. Realizując zadania publiczne, …
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Organ uznał, że opisana, samodzielna i zorganizowana działalność prop tradingowa, wykonywana na własne ryzyko i bez podporządkowania firmie, może stanowić pozarolniczą działalność gospodarczą; przychody można opodatkować skalą podatkową, podatkiem liniowym albo – po spełnieniu warunków – ryczałtem. - Dochody z prop tradingu nie są dochodami z kapitałów pieniężnych, ponieważ trader nie obraca własnymi środkami ani nie zawiera rzeczywistych transakcji na rynku; świadczy usługę, a kontrahent odzwierciedla jego dzia…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje w ramach zadań własnych projekt budowy ogólnodostępnej altany, która po zakończeniu będzie służyć nieodpłatnie rekreacji, turystyce i integracji mieszkańców, bez działalności komercyjnej. Choć Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, w tym zakresie wykonuje zadanie publiczne, a infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie przysługuje tylko w zakresie związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, a warunek ten nie został spełniony…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Zmarły pracownik wykonywał pracę w Polsce, a po jego śmierci pracodawca zamierza wypłacić żonie i dwojgu małoletnim dzieciom, mieszkającym w Chinach, zaległe wynagrodzenie, ekwiwalent za urlop oraz odprawę pośmiertną. 2. Żona i dzieci są polskimi nierezydentami podatkowymi; należności ze stosunku pracy dotyczą pracy wykonywanej w Polsce, więc stanowią dochody osiągnięte w Polsce i podlegają tu opodatkowaniu, z uwzględnieniem polsko-chińskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. 3. Stanowisko wnioskodawcy …
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Sprzedaż 13 lipca 2026 r. lokalu nabytego w 2021 r. nastąpiła przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, dlatego stanowi opodatkowane źródło przychodu, o ile nie zostanie objęta zwolnieniem. Podatnik zamierza przeznaczyć środki ze sprzedaży na tynkowanie domu mieszkalnego, którego jest współwłaścicielem i który służy jego własnym potrzebom mieszkaniowym. Organ uznał, że wykonanie elewacji, w tym zakup podkładu gruntującego i tynku silikonowego oraz usługa ich nałożenia, mieści się w wydatkach na własne cele m…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Sprzedaż lokalu nabytego w 2021 r. i zbytego w 2026 r., poza działalnością gospodarczą, nastąpiła przed upływem pięciu lat, więc uzyskany dochód podlega opodatkowaniu, chyba że spełnione są warunki ulgi mieszkaniowej. Wydatki na własne cele mieszkaniowe mogą korzystać ze zwolnienia, jeśli zostaną poniesione w ustawowym terminie i dotyczą własnego domu mieszkalnego. Organ uznał za prawidłowe stanowisko w pozostałym zakresie, w szczególności w odniesieniu do wydatków na taras będący integralną częścią budynku. Nie m…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko wnioskodawcy dotyczące opodatkowania opcji przyznanych nieodpłatnie w ramach planu spółki izraelskiej, pod warunkiem dalszej współpracy z grupą. Przychód powstaje dopiero przy zamianie opcji na akcje, a nie w chwili przyznania opcji. Wartość rynkowa otrzymanych akcji stanowi wówczas przychód z nieodpłatnego świadczenia; wnioskodawca może opodatkować go ryczałtem według stawki 3%. Późniejsza sprzedaż akcji jest odrębnym przychodem z kapitałów pieniężnych, opodatkowanym stawką 19…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje modernizację stadionu, który po zakończeniu inwestycji będzie wykorzystywany zarówno do odpłatnych, opodatkowanych VAT usług, jak i do nieodpłatnych działań publicznych niepodlegających VAT. Stadion nie będzie służył czynnościom zwolnionym, a wydatków inwestycyjnych nie da się bezpośrednio przypisać do działalności opodatkowanej ani niepodlegającej VAT. Ponieważ Gmina rozlicza VAT wspólnie z jednostkami organizacyjnymi, a stadionem zarządza CSTiR, organ uznał, że właściwy jest prewspółczynnik oblic…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą i zamierza leasingować samochód osobowy przeznaczony wyłącznie do odpłatnego wynajmu; także czynności między najmem, takie jak serwisowanie, przygotowanie i przemieszczanie pojazdu, będą służyć temu celowi. Organ uznał, że wyjątek dla samochodów oddawanych w odpłatne używanie ma zastosowanie, gdy wynajem rzeczywiście stanowi przedmiot działalności, a pojazd jest faktycznie przeznaczony do wynajmu — nie wystarczy samo formalne ujęcie takiej działalności. W tym zakresie …
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność i świadczy usługi organizacyjnej oraz operacyjnej koordynacji projektów technologicznych, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0. Nie programuje ani nie rozwija systemów IT, nie doradza w sprawach informatycznych lub zarządzania przedsiębiorstwem i nie podejmuje decyzji zarządczych za klienta. Organ uznał, że opisane czynności nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem objętych stawką 15% z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy. Ponieważ nie wskazano dla nic…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Gmina, mimo że jest czynnym podatnikiem VAT, realizuje projekt zagospodarowania terenu rekreacyjno-edukacyjnego w ramach zadań własnych; obiekty, ścieżki i urządzenia mają być udostępniane nieodpłatnie. - Infrastruktura nie będzie wykorzystywana do działalności gospodarczej ani do czynności opodatkowanych VAT. - Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym; w tej sprawie związek taki nie występuje. - Organ uznał więc, że Gmina nie może odl…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Sprzedaż lokalu nastąpiła 30 października 2025 r., poza działalnością gospodarczą; podatnik nabył udziały w nim w spadku po ojcu i matce. Rodzice uzyskali lokatorskie prawo do lokalu w 1982 r., a w 1990 r. przekształcili je w spółdzielcze własnościowe prawo. Ustanowienie odrębnej własności w 2023 r. nie stanowiło ponownego nabycia lokalu, a przy spadku okres posiadania przez spadkodawców dolicza się do okresu podatnika. Ponieważ od nabycia prawa przez rodziców upłynęło ponad pięć lat liczonych od końca właściwego …
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Przedsiębiorca planuje sprzedać powiązanej osobie fizycznej część działalności obejmującą stację paliw, uprzednio formalnie i organizacyjnie wyodrębnioną od pozostałej działalności usługowej. Zbywany zespół obejmuje składniki materialne i niematerialne, zobowiązania, personel oraz umowy i umożliwia samodzielne prowadzenie działalności stacji paliw; cenę ustalono na podstawie wyceny biegłego jako rynkową. Organ uznał stanowisko przedsiębiorcy za prawidłowe w zakresie PIT: dochód ze sprzedaży ZCP będzie przychodem z…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka jawna, do końca 2021 r. transparentna podatkowo, uzyskała status podatnika CIT 1 lutego 2023 r.; wypracowała zysk w 2023 r., a 1 września 2023 r. została przekształcona w spółkę komandytową B. Przy wypłacie wspólnikom zysku przypadającego na okres od 1 września do 31 grudnia 2023 r. oraz ewentualnej wypłacie przed połączeniem pozostałego zysku B może pomniejszyć zryczałtowany PIT wspólników będących komplementariuszami o przypadającą na nich część CIT zapłaconego przez B za 2023 r. Organ uznał stanowisko w …
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Po aneksowaniu umowy podatnik zaprzestał świadczenia usług inżynieryjnych i geodezyjnych, wcześniej opodatkowanych ryczałtem 14%. - Nowe obowiązki obejmują wyłącznie zarządzanie i koordynację projektów: planowanie harmonogramów, kontakt z podwykonawcami, organizację komunikacji oraz formalną weryfikację raportów. - Podatnik nie wykonuje pomiarów ani prac technicznych, projektowych czy budowlanych; usługi sklasyfikowano jako PKWiU 70.22.20.0. - Organ uznał stanowisko za prawidłowe: przychody z nowych usług mogą b…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
A sp. z o.o. będzie udzielać pożyczek innym podmiotom jako pożyczkodawca. Umowy pożyczki co do zasady podlegają PCC, jednak zgodnie z art. 4 pkt 7 ustawy o PCC obowiązek podatkowy ciąży na pożyczkobiorcy. W konsekwencji po stronie A sp. z o.o. nie powstanie obowiązek podatkowy w PCC w związku z udzielaniem pożyczek. Stanowisko spółki uznano za prawidłowe.
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Przedsiębiorcy planują przekształcić swoje jednoosobowe działalności w spółki z o.o., wybrać estoński CIT, a następnie połączyć spółki przez przejęcie, z zachowaniem tych samych wspólników i proporcji udziałów. Połączenie ma uzasadnienie ekonomiczne; nastąpi metodą łączenia udziałów, bez przeszacowania aktywów, a spółka przejmująca będzie kontynuować estoński CIT i spełniać jego warunki. Organ uznał stanowisko za prawidłowe: takie połączenie nie powoduje utraty prawa spółki przejmującej do opodatkowania ryczałtem …
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
