Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Gmina przebudowała boisko w ramach zadań własnych dotyczących kultury fizycznej i udostępnia je powszechnie, nieodpłatnie oraz bez planów odpłatnego najmu lub dzierżawy. Organ potwierdził, że korzystanie z boiska w tych okolicznościach nie stanowi czynności opodatkowanych VAT: Gmina działa jako podmiot realizujący zadania publiczne, a nie jako podatnik wykonujący odpłatne dostawy lub usługi. Ponieważ wydatki inwestycyjne nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczo…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów czynszu i opłat za media za mikroapartament wynajmowany wyłącznie na potrzeby działalności, także w miesiącach z mniejszą liczbą zleceń na miejscu. Lokal służy zarówno jako nocleg przy nieregularnych, często nocnych realizacjach, jak i miejsce pracy projektowej, której efekty przynoszą przychody w późniejszych okresach. Na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT wydatki mogą być kosztem, jeśli służą osiąganiu, zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła p…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatniczka prowadziła hodowlę kur nieśnych w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, a jej dochód w 2023 r. ustalano według norm szacunkowych. Z nakazu weterynaryjnego, wydanego w związku z ptasią grypą, wybito i zutylizowano kury oraz inne składniki produkcji; państwo wypłaciło jej odszkodowanie oszacowane zgodnie z przepisami ustawy o ochronie zdrowia zwierząt. Organ uznał, że odszkodowanie spełnia warunki zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, ponieważ jego podstawa i sposób ustalenia wynikają z …
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Małżonkowie planują sprzedać niepowiązanej spółce niezabudowaną działkę rolną, nabytą w 1996 r. do majątku prywatnego. Grunt nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej ani przygotowywany do sprzedaży; nie uzbrajano go, nie prowadzono podziałów inwestycyjnych ani działań marketingowych. Dzierżawa na cele rolne w latach 2018–2023 została uznana za zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym. Wydzielenie części gruntu pod drogę nastąpiło z inicjatywy gminy w ramach inwestycji publicznej, a nie na potrzeby sprzedaż…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka prowadzi wyłącznie działalność opodatkowaną VAT, a zakupy od czynnych podatników wykorzystuje do czynności dających prawo do odliczenia; nie zachodzą też przesłanki wyłączające odliczenie z art. 88 ustawy o VAT. Organ uznał, że samo wystawienie faktury poza KSeF z naruszeniem obowiązku korzystania z systemu nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia VAT. Odliczenie jest możliwe po faktycznym otrzymaniu takiej faktury, przy spełnieniu pozostałych ustawowych warunków. Wnioski te pozostają aktualne również wtedy…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Matka jest rozwiedziona, mieszka z małoletnią córką i faktycznie samodzielnie ją wychowuje: sprawuje codzienną opiekę, podejmuje decyzje dotyczące dziecka i ponosi koszty jego utrzymania. Ojciec płaci alimenty, lecz widuje córkę sporadycznie i nie uczestniczy aktywnie w jej wychowaniu; nie ma opieki naprzemiennej. - Organ uznał, że opisane okoliczności uprawniają matkę do rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko. - Przysługuje jej również ulga prorodzinna na córkę, pod warunkiem spełnienia limitu doch…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Kredytobiorca otrzymał od banku 89 403,94 zł zwrotu świadczeń uznanych przez sądy za nienależne w związku z abuzywnymi klauzulami indeksacyjnymi; umowę uznano za nieważną, a apelację banku oddalono. - Zwrot dotyczył prowizji, odsetek i ubezpieczenia zapłaconych przy kredycie, a nie dodatkowego przysporzenia majątkowego. - Organ uznał, że zwrócona kwota nie stanowi przychodu podlegającego PIT, ponieważ jedynie przywraca majątek podatnika do wcześniejszego stanu. - Ustawowe odsetki za opóźnienie zasądzone na podst…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Adwokat rozlicza usługi według czasu pracy i musi rejestrować go oraz raportować klientom; zegarek z chronografem ma służyć wyłącznie do tego celu, także tam, gdzie nie można używać urządzeń elektronicznych. Organ uznał, że przy opisanym wyłącznym wykorzystaniu zawodowym i braku celu reprezentacyjnego istnieje związek wydatku z uzyskiwaniem przychodów. Stanowisko wnioskodawcy uznano za prawidłowe: wydatek na zakup zegarka może być zaliczony bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 u…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik nabył lokal w 2024 r. i planuje przenieść jego własność na osobę niespokrewnioną w zamian za dożywotnie utrzymanie i opiekę. Umowa dożywocia jest odpłatnym zbyciem, także gdy świadczenia nabywcy są niepieniężne. Jednak zgodnie z uchwałą NSA z 17 listopada 2014 r. (II FPS 4/14) przychodu z takiego zbycia nie da się określić na podstawie art. 19 ustawy o PIT, ponieważ umowa nie ustala ceny, a wartość świadczeń dożywotnich jest niepewna. W konsekwencji nie powstaje przychód podlegający PIT, nawet jeśli przen…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, zmodernizuje i rozbuduje PSZOK w ramach zadania własnego dotyczącego gospodarki odpadami. Punkt będzie służył mieszkańcom objętym gminnym systemem, nieodpłatnie i wyłącznie do realizacji zadań publicznych; Gmina nie będzie prowadzić tam działalności gospodarczej ani uzyskiwać przychodów opodatkowanych VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie przysługuje tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym. Ponieważ infrastruktura nie będzie wykorzysty…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik osiąga przychody kapitałowe, m.in. ze zbycia papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych, rozliczane w PIT-38, oraz ma nieodliczone straty z lat 2021–2025. Organ uznał, że na podstawie art. 9 ust. 3 pkt 2 ustawy o PIT straty z tego samego źródła można rozliczyć jednorazowo w jednym z pięciu kolejnych lat podatkowych, do limitu 5 000 000 zł. Ponieważ łączna kwota nieodliczonych strat nie przekracza tego limitu, podatnik może w 2026 r. pomniejszyć dochód z tego źródła o całą tę kwotę. Stano…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Małżonkowie, nieprowadzący formalnie działalności gospodarczej, planują sprzedać spółce czynnej podatkowo VAT niezabudowaną działkę nabytą do majątku wspólnego; działka jest uprawiana przez sprzedających, ale MPZP przeznacza jej część m.in. pod produkcję, magazyny i usługi oraz drogę publiczną. 2. Organ uznał stanowisko sprzedających za nieprawidłowe: dostawa działki będzie podlegać VAT, ponieważ przy jej sprzedaży sprzedający wystąpią jako podatnicy VAT, a nie wyłącznie osoby rozporządzające majątkiem prywatny…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Bank wypłaci podatniczce kwotę na podstawie ugody sądowej kończącej spór o niewykonanie umów dotyczących inwestycji w apartament, który nie został wybudowany. Podatniczka wskazała, że świadczenie rekompensuje rzeczywistą stratę — utratę wpłaconego kapitału z uwzględnieniem zmiany siły nabywczej pieniądza — a nie utracone korzyści; nieruchomość nie miała być związana z działalnością gospodarczą ani wynajmowana. Organ uznał, że stanowisko jest prawidłowe: cała wypłata korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3b u…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje projekt budowy ogólnodostępnej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej, obejmującej m.in. plac zabaw, siłownię plenerową i dojścia. Korzystanie z infrastruktury będzie bezpłatne, nie przyniesie Gminie dochodów i nie będzie służyć czynnościom opodatkowanym VAT. Choć Gmina jest czynnym podatnikiem VAT, inwestycję realizuje w ramach zadań własnych z zakresu turystyki i rekreacji, działając jako organ władzy publicznej. Prawo do odliczenia VAT wymaga związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, a tak…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatniczka otrzymała w 2026 r. 40 000 zł oraz prawo do wyłącznego korzystania z miejsca postojowego w ramach ugody z deweloperem, kończącej spór o karę umowną za opóźnienie w przeniesieniu własności lokalu. Świadczenia te były niższe niż kwota kary umownej dochodzona w sądzie; nie stanowiły zwrotu poniesionych kosztów ani odszkodowania za szkodę rzeczywistą. Organ uznał, że nie przysługuje zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT, ponieważ ugoda nie zasądza odszkodowania lub zadośćuczynienia za szkodę rzec…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe opodatkowanie przychodów z opisanych usług kierowania projektami stawką ryczałtu 8,5%. Decydujące było to, że czynności — planowanie harmonogramów i zasobów, monitorowanie postępów i budżetu, koordynacja interesariuszy oraz obsługa ryzyk i dokumentacji — mieszczą się w PKWiU 70.22.20.0. Nie obejmują natomiast doradztwa w zakresie informatyki lub zarządzania ani usług związanych z oprogramowaniem; podatnik nie tworzy ani nie ocenia technicznie rozwiązań informatycznych. Sama umowna klauzul…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik prowadzi działalność opodatkowaną ryczałtem i planuje produkować oraz sprzedawać fizyczne wyroby z tworzyw sztucznych wykonane drukiem 3D, zarówno według własnych lub licencjonowanych modeli, jak i na indywidualne zamówienie. We wszystkich wariantach sam kupuje materiały, wytwarza produkt na własnym sprzęcie i ponosi ryzyko oraz odpowiedzialność za jego jakość; klient otrzymuje wyłącznie gotowy wyrób, a nie usługę na powierzonym materiale ani prawa do projektu. Organ uznał, że przychody z tej działalności…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Właściciel planuje jednorazowo sprzedać spółce powiązanej dwie działki; otrzymał je w darowiźnie i nie ujął w ewidencji środków trwałych. 2. Grunty były jednak od lat odpłatnie dzierżawione spółce, która prowadzi na nich działalność i sfinansowała znajdujące się tam budynki oraz infrastrukturę; przedmiotem sprzedaży ma być sam grunt, bez rozliczenia tych nakładów. 3. Organ uznał, że dzierżawa stanowi ciągłe wykorzystywanie gruntu w celach zarobkowych, a więc działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. 4.…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka projektuje i rozwija produkty A, określa ich specyfikacje, organizuje i koordynuje wykonanie komponentów oraz końcowy montaż przez zewnętrznych wykonawców; sama ponosi ryzyko gospodarcze i odpowiada za produkt wprowadzany na rynek pod własną marką. 2. Spółka chciała odliczyć w ramach ulgi na ekspansję wydatki promocyjne poniesione w latach 2023–2026, w tym koszty reklam konkretnych modeli A, przy spełnieniu ustawowego warunku wzrostu przychodów lub rozpoczęcia sprzedaży produktu w danym kraju. 3. Organ u…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Podatnik planuje przekształcić JDG w jednoosobową prostą spółkę akcyjną (PSA), kontynuując dotychczasową działalność, i od dnia przekształcenia wybrać estoński CIT. JDG nie spełniała kryterium małego podatnika, a przychody przekraczały 2 mln euro. - Organ uznał stanowisko za nieprawidłowe: PSA powstała z przekształcenia JDG nie jest dla celów estońskiego CIT podmiotem rozpoczynającym działalność. Przekształcenie oznacza kontynuację działalności, a podatkowe następstwo prawne i kontynuacja praw i obowiązków nie p…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka prowadziła w latach 2021–2024 prace nad nowymi produktami, materiałami i technologiami produkcji; projekty niestanowiące rutynowych, okresowych działań mogą być działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT. Brak odrębnego działu B+R sam w sobie nie wyklucza ulgi. Koszty pracownicze można uwzględnić w części odpowiadającej czasowi faktycznie poświęconemu na B+R, a czas ten może być ustalony retrospektywnie na podstawie rzetelnych zestawień i oświadczeń, mimo braku bieżącej ewidencji czasu pracy…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja uznała za prawidłowe stanowisko stron dotyczące VAT przy planowanej sprzedaży nieruchomości komercyjnej między czynnymi podatnikami VAT. Transakcja obejmuje grunty z budynkami i budowlami oraz określone składniki związane z nieruchomością; nie przenosi jednak przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, więc podlega ustawie o VAT. W zakresie dostaw budynków i budowli objętych zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 10 strony mogą z niego zrezygnować i wybrać opodatkowanie, składając wymagane…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Sprzedaż nieruchomości komercyjnej między czynnymi podatnikami VAT ma zostać udokumentowana fakturą, a w zakresie dostaw, które mogłyby korzystać ze zwolnienia z VAT, strony wybiorą opodatkowanie VAT. Organ uznał stanowisko wnioskodawców za prawidłowe w zakresie PCC. W konsekwencji sprzedaż nie będzie podlegać PCC, ponieważ czynność będzie opodatkowana VAT, a nie jest objęta wyjątkiem przewidzianym dla transakcji nieruchomościowych.
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka stosująca estoński CIT prawidłowo ujmuje każdą sprzedaż w księgach roku, w którym została dokonana. W kolejnym roku może wystawić korektę z powodu okoliczności powstałych lub ustalonych później, takich jak uzgodnienie rabatu potransakcyjnego albo uznanie reklamacji jakościowej; korekta nie wynika z błędu pierwotnej faktury ani pominięcia sprzedaży. Dochód z nieujawnionych operacji gospodarczych z art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT dotyczy zdarzeń, które należało ująć w księgach, lecz zostały pominięte. Poni…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
