Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Organ uznał za prawidłowe stanowisko, że podatniczka może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej. Usługi, w tym sporządzanie pism i konsultacje, będą świadczone wyłącznie na odległość, bez osobistych spotkań, a ich rezultaty będą przekazywane elektronicznie. Całość zapłaty będzie otrzymywana bezgotówkowo przez rachunek bankowy lub operatora płatności, a ewidencja pozwoli powiązać każdą wpłatę z konkretną usługą i nabywcą. Choć usługi prawnicze zasadniczo są wyłączone …
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka planuje podział przez wydzielenie działalności nieruchomościowej do nowej spółki, przy zachowaniu w spółce dzielonej działalności handlowej; oba zespoły mają być organizacyjnie i majątkowo wyodrębnione, a wspólnik zachowa udziały w niezmienionej proporcji. Organ uznał jednak, że na dzień podziału wydzielana działalność nieruchomościowa nie będzie stanowić zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), ponieważ nie wykazano, by miała własne, wystarczające zasoby kadrowe i organizacyjne do samodzielnego prowad…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka z o.o. prowadzi niepubliczne przedszkole, szkołę podstawową i liceum, ale placówki nie mają odrębnego majątku ani samodzielności decyzyjnej, nie mogą też samodzielnie rozporządzać dochodami ani zaciągać zobowiązań. Organ uznał więc, że podatnikiem CIT jest Spółka, która rozlicza łącznie dochody z działalności, a nie poszczególne placówki. Dochody z opłat za naukę mogą korzystać ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT, jeśli są przeznaczone i wydatkowane na cele określone w tym przepisie. Zwolnien…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka z o.o. prowadzi niepubliczne liceum, które nie ma własnej osobowości prawnej ani wyodrębnionej struktury, majątku, samodzielności decyzyjnej czy zdolności do zaciągania zobowiązań. Podatnikiem CIT jest zatem Spółka, która wykazuje w jednym zeznaniu dochody z działalności własnej i liceum; stanowisko w tej części uznano za prawidłowe. Dotacje samorządowe są zwolnione na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, natomiast dochód z czesnego i opłat wpisowych może korzystać ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pk…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka w 2024 r. zaliczyła do kosztów wydatek z faktury za towary lub usługi związane z działalnością; wartość transakcji przekraczała 15 000 zł. Pierwotnie zapłaciła na rachunek spoza Białej Listy i nie złożyła w terminie ZAW-NR, lecz w 2026 r. odzyskała pieniądze, a następnie ponownie zapłaciła na rachunek widniejący w wykazie. Organ uznał, że późniejszy zwrot i ponowna zapłata nie usuwają skutków naruszenia: dla art. 15d ustawy o CIT decydująca jest prawidłowość rachunku w dniu zlecenia pierwotnego przelewu. W …
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Fundacja rodzinna w organizacji planuje przed końcem obecnego roku podatkowego zmienić w statucie rok obrotowy, a zmianę niezwłocznie zgłosić do sądu rejestrowego; rejestracja może nastąpić już po zakończeniu tego roku. Organ uznał stanowisko fundacji za prawidłowe: po zakończeniu obecnego roku podatkowego okres rozliczeniowy należy ustalać według nowego brzmienia statutu. Dla skuteczności zmiany istotne jest, by zapis zmieniający rok podatkowy znalazł się w dokumencie ustrojowym przed rozpoczęciem nowego roku pod…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo oraz uzyskuje dochody z umowy o pracę opodatkowane skalą. Jako osoba prowadząca działalność przysługuje jej podwyższony limit wpłat na IKZE; przepisy nie wymagają, by odliczenie tych wpłat było przypisane do dochodu z działalności. Wpłaty na IKZE można odliczyć zarówno przy ustalaniu dochodu opodatkowanego liniowo, jak i od dochodu opodatkowanego skalą. Organ potwierdził, że podatniczka może odliczyć całą wpłatę za 2026 r. — do 16 956 zł — od dochod…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca planuje sprzedawać konsumentom własne płyty CD z autorską muzyką wyłącznie przez internet, wysyłkowo i za pełną płatnością bezgotówkową, z dokumentacją pozwalającą powiązać wpłatę z nabywcą i konkretnym towarem. Organ uznał jego stanowisko za nieprawidłowe, odmawiając zastosowania zwolnienia wysyłkowego z obowiązku ewidencjonowania na kasie, mimo spełnienia opisanych warunków dostawy, płatności i dokumentacji. Rozstrzygające jest to, że płyta CD z nagraną muzyką stanowi zapisany nośnik danych, którego…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, planuje przekazać jedynemu wspólnikowi – Gminie – zabudowane nieruchomości w zamian za dobrowolne umorzenie udziałów; wynagrodzenie będzie odpowiadać ich wartości rynkowej ustalonej przez rzeczoznawcę i nie będzie innych dopłat. Przeniesienie nieruchomości w zamian za umorzenie udziałów stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, ponieważ Spółka otrzyma za nie wynagrodzenie. O zastosowaniu zwolnienia decydują przesłanki dotyczące poszczególnych budynków i budowli, w sz…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Otrzymana od ojca darowizna pieniędzy znajdowała się w chwili przekazania w Polsce, ponieważ została przelana z polskiego rachunku ojca na polski rachunek syna. - Zasadniczo takie nabycie mieści się w zakresie ustawy o podatku od spadków i darowizn. - Zastosowanie ma jednak wyłączenie z art. 3 pkt 1 ustawy: w dniu darowizny ani syn, ani ojciec nie byli obywatelami polskimi ani nie mieli w Polsce miejsca stałego pobytu. - Syn przebywał w Polsce na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy; organ uznał, że samo takie …
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Komornik zamierza sprzedać w licytacji lokal mieszkalny spółki wraz z udziałem w gruncie; nie jest to sprzedaż przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Spółka nie odpowiedziała na udokumentowane wezwania, a komornik nie zdołał ustalić m.in. daty pierwszego zasiedlenia, ewentualnych ulepszeń ani prawa do odliczenia VAT. Ponieważ nie można potwierdzić przesłanek zwolnień z art. 43 ust. 1 ustawy o VAT, zastosowanie ma art. 43 ust. 21: przyjmuje się, że warunki zwolnienia nie są spełnione. W konsekwencji sprze…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Dwaj wspólnicy prowadzą działalność wyłącznie w formie spółki cywilnej, kontynuując przedsiębiorstwo ojca otrzymane w darowiźnie; wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Świadczą na rzecz zagranicznych producentów odpłatne prowizyjnie usługi pośrednictwa handlowego: kojarzą strony, wspierają negocjacje i obsługę relacji, lecz nie sprzedają towarów we własnym imieniu ani nie są stroną umów sprzedaży. Usługi opisano jako mieszczące się w PKWiU 2015 74.90.12.0. Organ uznał stanowisko wspólników za prawidłowe…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Spółka X S.A., polski rezydent CIT i spółka giełdowa prowadząca rzeczywistą działalność gospodarczą, planuje sprzedać niepowiązanemu nabywcy udziały w krajowej spółce zależnej B, spełniającej warunki ustawowe; zamierza skorzystać ze zwolnienia z art. 24o ustawy o CIT. - Spór dotyczył dwóch warunków uznania X za spółkę holdingową: niekorzystania z określonych zwolnień podatkowych oraz struktury akcjonariatu, w tym akcjonariuszy z niepożądanych jurysdykcji. - Organ uznał za spełniony warunek dotyczący zwolnień, je…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka prowadzi działalność B+R, ponosi stratę i rozlicza ulgę B+R, a część wynagrodzeń pracowników B+R finansują granty; grantową część kosztów wyłącza z kosztów kwalifikowanych. Organ uznał stanowisko Spółki za prawidłowe w kwestii okresu stosowania ulgi na innowacyjnych pracowników: decyduje miesiąc pobrania zaliczki na PIT, a ulgę można stosować od miesiąca wypłaty wynagrodzeń następującego po złożeniu zeznania CIT do ostatniego miesiąca danego roku podatkowego, w którym wypłacono wynagrodzenia. Za nieprawidło…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka opodatkowana estońskim CIT planuje kupić od małżonków będących jej wspólnikami nieruchomość po cenie rynkowej, wpłacając przed zawarciem umowy przyrzeczonej zadatek i zaliczkę. Transakcja ma uzasadnienie gospodarcze: spółka zamierza rozbudować istniejący budynek i przekształcić go w obiekt mieszkalny lub mieszkalno-usługowy, a następnie sprzedawać lokale oraz wynajmować lokale użytkowe w ramach działalności deweloperskiej. Spółka wskazała, że do transakcji doszłoby również bez powiązań, warunki będą takie j…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko, że przychody ze sprzedaży roślin ozdobnych samodzielnie rozmnażanych z własnych roślin matecznych i uprawianych przez okres dłuższy niż miesiąc, podczas którego następuje ich biologiczny wzrost, stanowią przychody z działalności rolniczej. Rośliny są sprzedawane w stanie naturalnym, a ich produkcja nie odbywa się w szklarni, ogrzewanym tunelu foliowym ani metodą in vitro, więc nie stanowi działu specjalnego produkcji rolnej. Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT przychodó…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawczyni będzie jedyną właścicielką kupowanej nieruchomości, a ona i jej rodzice zaciągną kredyt jako dłużnicy solidarni. Rodzice będą spłacać raty bezpośrednio na rachunek kredytowy z własnych środków. Organ uznał, że jako współkredytobiorcy rodzice wykonują własne zobowiązanie wobec banku, a nie spłacają długu osoby trzeciej. Ponieważ wszyscy dłużnicy odpowiadają za całość zobowiązania, spłaty rodziców nie stanowią darowizny ani przysporzenia majątkowego na rzecz córki. W konsekwencji spłata rat nie powod…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Działka nabyta w 2023 r. i sprzedana w 2026 r. została zbyta przed upływem pięciu lat, więc sprzedaż stanowi źródło przychodu podlegające co do zasady 19-procentowemu podatkowi. Dochód może jednak korzystać z ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego w 2024 r. na zakup domu, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe, mimo że kredyt zaciągnięto przed sprzedażą działki. Warunkiem jest dokonanie spłaty w u…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Przelew małżonka na rachunek żony dotyczy środków stanowiących już majątek wspólny, a nie majątek osobisty męża. Organ uznał, że samo przeniesienie tych środków między rachunkami małżonków nie jest darowizną ani innym nabyciem podlegającym podatkowi od spadków i darowizn. W konsekwencji żona nie zapłaci tego podatku i nie musi składać zgłoszenia SD-Z2 ani dopełniać innych formalności na gruncie tej ustawy. Kwestie zwolnienia dla najbliższej rodziny i opodatkowania w związku z obywatelstwem stron stały się bezprzed…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje dofinansowany projekt budowy ogólnodostępnego skateparku, który będzie udostępniany nieodpłatnie i nie będzie służył czynnościom opodatkowanym VAT. W związku z inwestycją Gmina nie uzyska przychodów ani nie będzie działać na podstawie umów cywilnoprawnych. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie przysługuje tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym; dodatkowo Gmina, wykonując zadanie publiczne, nie występuje w tym zakresie jako podatnik VAT. W konsekwencji Gmina nie …
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółdzielnia prowadzi zarówno działalność rolniczą niepodlegającą CIT, jak i działalność opodatkowaną, a część kosztów administracyjnych, IT i zarządczych jest wspólna i nie daje się bezpośrednio przypisać. Organ uznał stanowisko Spółdzielni za nieprawidłowe: podział takich kosztów według klucza przychodowego powinien być dokonywany zgodnie z art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT, a nie pozaewidencyjnie. W konsekwencji sam podział kosztów dla kalkulacji CIT bez odpowiedniego odzwierciedlenia w ewidencji nie został zaak…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko, że od 2027 r. podatnik może opodatkować ryczałtem przychody z opisanych usług świadczonych na rzecz spółki, pod warunkiem terminowego złożenia oświadczenia i spełnienia ustawowych warunków. Usługi obejmują m.in. przygotowywanie prognoz i analiz finansowych, opracowywanie zestawień, prezentowanie danych zarządowi oraz administracyjne korzystanie z systemów informatycznych; podatnik nie podejmuje decyzji zarządczych ani nie świadczy usług doradczych. Dla określenia stawki decydu…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka świadczy klientom B2B kompleksowe usługi SaaS oparte na platformie D., obejmujące dostęp do oprogramowania, jego utrzymanie, integrację, wsparcie oraz rozwój i dostosowanie do potrzeb klientów. Klienci nie nabywają praw autorskich ani innych praw własności intelektualnej do platformy, lecz otrzymują ograniczone licencje użytkownika końcowego na korzystanie z jej funkcjonalności. Spółka korzysta z ulgi B+R i chciała ustalić, czy przychody z tych usług kwalifikują się jako przychody z kwalifikowanego prawa wł…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Rodzice nabyli lokal mieszkalny do majątku wspólnego w 2004 r.; podatnik odziedziczył udziały po matce w 2021 r. i po ojcu w 2026 r. Spadkobiercy sprzedali lokal wspólnie w 2026 r., poza działalnością gospodarczą, a uzyskane środki podzielili według udziałów. Zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT pięcioletni termin przy sprzedaży nieruchomości odziedziczonej liczy się od końca roku, w którym nabył ją spadkodawca. Przy wspólności majątkowej małżonków za datę nabycia lokalu przez rodziców przyjmuje się rok 2004; śmi…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
