Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Komornik zamierza sprzedać w licytacji lokal mieszkalny spółki wraz z udziałem w gruncie; nie jest to sprzedaż przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Spółka nie odpowiedziała na udokumentowane wezwania, a komornik nie zdołał ustalić m.in. daty pierwszego zasiedlenia, ewentualnych ulepszeń ani prawa do odliczenia VAT. Ponieważ nie można potwierdzić przesłanek zwolnień z art. 43 ust. 1 ustawy o VAT, zastosowanie ma art. 43 ust. 21: przyjmuje się, że warunki zwolnienia nie są spełnione. W konsekwencji sprze…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Dwaj wspólnicy prowadzą działalność wyłącznie w formie spółki cywilnej, kontynuując przedsiębiorstwo ojca otrzymane w darowiźnie; wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Świadczą na rzecz zagranicznych producentów odpłatne prowizyjnie usługi pośrednictwa handlowego: kojarzą strony, wspierają negocjacje i obsługę relacji, lecz nie sprzedają towarów we własnym imieniu ani nie są stroną umów sprzedaży. Usługi opisano jako mieszczące się w PKWiU 2015 74.90.12.0. Organ uznał stanowisko wspólników za prawidłowe…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Spółka X S.A., polski rezydent CIT i spółka giełdowa prowadząca rzeczywistą działalność gospodarczą, planuje sprzedać niepowiązanemu nabywcy udziały w krajowej spółce zależnej B, spełniającej warunki ustawowe; zamierza skorzystać ze zwolnienia z art. 24o ustawy o CIT. - Spór dotyczył dwóch warunków uznania X za spółkę holdingową: niekorzystania z określonych zwolnień podatkowych oraz struktury akcjonariatu, w tym akcjonariuszy z niepożądanych jurysdykcji. - Organ uznał za spełniony warunek dotyczący zwolnień, je…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka prowadzi działalność B+R, ponosi stratę i rozlicza ulgę B+R, a część wynagrodzeń pracowników B+R finansują granty; grantową część kosztów wyłącza z kosztów kwalifikowanych. Organ uznał stanowisko Spółki za prawidłowe w kwestii okresu stosowania ulgi na innowacyjnych pracowników: decyduje miesiąc pobrania zaliczki na PIT, a ulgę można stosować od miesiąca wypłaty wynagrodzeń następującego po złożeniu zeznania CIT do ostatniego miesiąca danego roku podatkowego, w którym wypłacono wynagrodzenia. Za nieprawidło…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka opodatkowana estońskim CIT planuje kupić od małżonków będących jej wspólnikami nieruchomość po cenie rynkowej, wpłacając przed zawarciem umowy przyrzeczonej zadatek i zaliczkę. Transakcja ma uzasadnienie gospodarcze: spółka zamierza rozbudować istniejący budynek i przekształcić go w obiekt mieszkalny lub mieszkalno-usługowy, a następnie sprzedawać lokale oraz wynajmować lokale użytkowe w ramach działalności deweloperskiej. Spółka wskazała, że do transakcji doszłoby również bez powiązań, warunki będą takie j…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko, że przychody ze sprzedaży roślin ozdobnych samodzielnie rozmnażanych z własnych roślin matecznych i uprawianych przez okres dłuższy niż miesiąc, podczas którego następuje ich biologiczny wzrost, stanowią przychody z działalności rolniczej. Rośliny są sprzedawane w stanie naturalnym, a ich produkcja nie odbywa się w szklarni, ogrzewanym tunelu foliowym ani metodą in vitro, więc nie stanowi działu specjalnego produkcji rolnej. Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT przychodó…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawczyni będzie jedyną właścicielką kupowanej nieruchomości, a ona i jej rodzice zaciągną kredyt jako dłużnicy solidarni. Rodzice będą spłacać raty bezpośrednio na rachunek kredytowy z własnych środków. Organ uznał, że jako współkredytobiorcy rodzice wykonują własne zobowiązanie wobec banku, a nie spłacają długu osoby trzeciej. Ponieważ wszyscy dłużnicy odpowiadają za całość zobowiązania, spłaty rodziców nie stanowią darowizny ani przysporzenia majątkowego na rzecz córki. W konsekwencji spłata rat nie powod…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Działka nabyta w 2023 r. i sprzedana w 2026 r. została zbyta przed upływem pięciu lat, więc sprzedaż stanowi źródło przychodu podlegające co do zasady 19-procentowemu podatkowi. Dochód może jednak korzystać z ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego w 2024 r. na zakup domu, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe, mimo że kredyt zaciągnięto przed sprzedażą działki. Warunkiem jest dokonanie spłaty w u…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Przelew małżonka na rachunek żony dotyczy środków stanowiących już majątek wspólny, a nie majątek osobisty męża. Organ uznał, że samo przeniesienie tych środków między rachunkami małżonków nie jest darowizną ani innym nabyciem podlegającym podatkowi od spadków i darowizn. W konsekwencji żona nie zapłaci tego podatku i nie musi składać zgłoszenia SD-Z2 ani dopełniać innych formalności na gruncie tej ustawy. Kwestie zwolnienia dla najbliższej rodziny i opodatkowania w związku z obywatelstwem stron stały się bezprzed…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje dofinansowany projekt budowy ogólnodostępnego skateparku, który będzie udostępniany nieodpłatnie i nie będzie służył czynnościom opodatkowanym VAT. W związku z inwestycją Gmina nie uzyska przychodów ani nie będzie działać na podstawie umów cywilnoprawnych. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie przysługuje tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym; dodatkowo Gmina, wykonując zadanie publiczne, nie występuje w tym zakresie jako podatnik VAT. W konsekwencji Gmina nie …
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółdzielnia prowadzi zarówno działalność rolniczą niepodlegającą CIT, jak i działalność opodatkowaną, a część kosztów administracyjnych, IT i zarządczych jest wspólna i nie daje się bezpośrednio przypisać. Organ uznał stanowisko Spółdzielni za nieprawidłowe: podział takich kosztów według klucza przychodowego powinien być dokonywany zgodnie z art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT, a nie pozaewidencyjnie. W konsekwencji sam podział kosztów dla kalkulacji CIT bez odpowiedniego odzwierciedlenia w ewidencji nie został zaak…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko, że od 2027 r. podatnik może opodatkować ryczałtem przychody z opisanych usług świadczonych na rzecz spółki, pod warunkiem terminowego złożenia oświadczenia i spełnienia ustawowych warunków. Usługi obejmują m.in. przygotowywanie prognoz i analiz finansowych, opracowywanie zestawień, prezentowanie danych zarządowi oraz administracyjne korzystanie z systemów informatycznych; podatnik nie podejmuje decyzji zarządczych ani nie świadczy usług doradczych. Dla określenia stawki decydu…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka świadczy klientom B2B kompleksowe usługi SaaS oparte na platformie D., obejmujące dostęp do oprogramowania, jego utrzymanie, integrację, wsparcie oraz rozwój i dostosowanie do potrzeb klientów. Klienci nie nabywają praw autorskich ani innych praw własności intelektualnej do platformy, lecz otrzymują ograniczone licencje użytkownika końcowego na korzystanie z jej funkcjonalności. Spółka korzysta z ulgi B+R i chciała ustalić, czy przychody z tych usług kwalifikują się jako przychody z kwalifikowanego prawa wł…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Rodzice nabyli lokal mieszkalny do majątku wspólnego w 2004 r.; podatnik odziedziczył udziały po matce w 2021 r. i po ojcu w 2026 r. Spadkobiercy sprzedali lokal wspólnie w 2026 r., poza działalnością gospodarczą, a uzyskane środki podzielili według udziałów. Zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT pięcioletni termin przy sprzedaży nieruchomości odziedziczonej liczy się od końca roku, w którym nabył ją spadkodawca. Przy wspólności majątkowej małżonków za datę nabycia lokalu przez rodziców przyjmuje się rok 2004; śmi…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina przebudowała boisko w ramach zadań własnych dotyczących kultury fizycznej i udostępnia je powszechnie, nieodpłatnie oraz bez planów odpłatnego najmu lub dzierżawy. Organ potwierdził, że korzystanie z boiska w tych okolicznościach nie stanowi czynności opodatkowanych VAT: Gmina działa jako podmiot realizujący zadania publiczne, a nie jako podatnik wykonujący odpłatne dostawy lub usługi. Ponieważ wydatki inwestycyjne nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczo…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów czynszu i opłat za media za mikroapartament wynajmowany wyłącznie na potrzeby działalności, także w miesiącach z mniejszą liczbą zleceń na miejscu. Lokal służy zarówno jako nocleg przy nieregularnych, często nocnych realizacjach, jak i miejsce pracy projektowej, której efekty przynoszą przychody w późniejszych okresach. Na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT wydatki mogą być kosztem, jeśli służą osiąganiu, zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła p…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatniczka prowadziła hodowlę kur nieśnych w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, a jej dochód w 2023 r. ustalano według norm szacunkowych. Z nakazu weterynaryjnego, wydanego w związku z ptasią grypą, wybito i zutylizowano kury oraz inne składniki produkcji; państwo wypłaciło jej odszkodowanie oszacowane zgodnie z przepisami ustawy o ochronie zdrowia zwierząt. Organ uznał, że odszkodowanie spełnia warunki zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, ponieważ jego podstawa i sposób ustalenia wynikają z …
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Małżonkowie planują sprzedać niepowiązanej spółce niezabudowaną działkę rolną, nabytą w 1996 r. do majątku prywatnego. Grunt nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej ani przygotowywany do sprzedaży; nie uzbrajano go, nie prowadzono podziałów inwestycyjnych ani działań marketingowych. Dzierżawa na cele rolne w latach 2018–2023 została uznana za zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym. Wydzielenie części gruntu pod drogę nastąpiło z inicjatywy gminy w ramach inwestycji publicznej, a nie na potrzeby sprzedaż…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka prowadzi wyłącznie działalność opodatkowaną VAT, a zakupy od czynnych podatników wykorzystuje do czynności dających prawo do odliczenia; nie zachodzą też przesłanki wyłączające odliczenie z art. 88 ustawy o VAT. Organ uznał, że samo wystawienie faktury poza KSeF z naruszeniem obowiązku korzystania z systemu nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia VAT. Odliczenie jest możliwe po faktycznym otrzymaniu takiej faktury, przy spełnieniu pozostałych ustawowych warunków. Wnioski te pozostają aktualne również wtedy…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Matka jest rozwiedziona, mieszka z małoletnią córką i faktycznie samodzielnie ją wychowuje: sprawuje codzienną opiekę, podejmuje decyzje dotyczące dziecka i ponosi koszty jego utrzymania. Ojciec płaci alimenty, lecz widuje córkę sporadycznie i nie uczestniczy aktywnie w jej wychowaniu; nie ma opieki naprzemiennej. - Organ uznał, że opisane okoliczności uprawniają matkę do rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko. - Przysługuje jej również ulga prorodzinna na córkę, pod warunkiem spełnienia limitu doch…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Kredytobiorca otrzymał od banku 89 403,94 zł zwrotu świadczeń uznanych przez sądy za nienależne w związku z abuzywnymi klauzulami indeksacyjnymi; umowę uznano za nieważną, a apelację banku oddalono. - Zwrot dotyczył prowizji, odsetek i ubezpieczenia zapłaconych przy kredycie, a nie dodatkowego przysporzenia majątkowego. - Organ uznał, że zwrócona kwota nie stanowi przychodu podlegającego PIT, ponieważ jedynie przywraca majątek podatnika do wcześniejszego stanu. - Ustawowe odsetki za opóźnienie zasądzone na podst…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Adwokat rozlicza usługi według czasu pracy i musi rejestrować go oraz raportować klientom; zegarek z chronografem ma służyć wyłącznie do tego celu, także tam, gdzie nie można używać urządzeń elektronicznych. Organ uznał, że przy opisanym wyłącznym wykorzystaniu zawodowym i braku celu reprezentacyjnego istnieje związek wydatku z uzyskiwaniem przychodów. Stanowisko wnioskodawcy uznano za prawidłowe: wydatek na zakup zegarka może być zaliczony bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 u…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik nabył lokal w 2024 r. i planuje przenieść jego własność na osobę niespokrewnioną w zamian za dożywotnie utrzymanie i opiekę. Umowa dożywocia jest odpłatnym zbyciem, także gdy świadczenia nabywcy są niepieniężne. Jednak zgodnie z uchwałą NSA z 17 listopada 2014 r. (II FPS 4/14) przychodu z takiego zbycia nie da się określić na podstawie art. 19 ustawy o PIT, ponieważ umowa nie ustala ceny, a wartość świadczeń dożywotnich jest niepewna. W konsekwencji nie powstaje przychód podlegający PIT, nawet jeśli przen…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, zmodernizuje i rozbuduje PSZOK w ramach zadania własnego dotyczącego gospodarki odpadami. Punkt będzie służył mieszkańcom objętym gminnym systemem, nieodpłatnie i wyłącznie do realizacji zadań publicznych; Gmina nie będzie prowadzić tam działalności gospodarczej ani uzyskiwać przychodów opodatkowanych VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie przysługuje tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym. Ponieważ infrastruktura nie będzie wykorzysty…
Data publikacji: 19 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
