Indeks najwazniejszych fragmentow interpretacji z bazy Eureka: teza, streszczenie oraz tresc. Tresc jest pobierana bezposrednio z bazy i serwowana z agresywnym cache HTTP.
W sprawie dotyczy towaru będącego adiuwantem rolniczym, który sam w sobie nie posiada substancji aktywnych, ale służy zwiększeniu skuteczności nawozów lub środków ochrony roślin. **Decydujące fakty**: produkt ma wyłącznie zastosowanie w połączeniu z środkami ochrony roślin lub nawozami, a jego samodzielne stosowanie jest bezcelowe. **Rozumowanie prawne**: Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu uznał, że w pozycji 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT pojęcie „środki ochrony roślin” należy rozumieć szerzej niż w ustaw…
Data publikacji: 27 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
1. Przedmiotem wniosku był tłuszcz zwierzęcy otrzymywany z produktów ubocznych nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi, wytwarzany z tuszy, kości i innych części trzody chlewnej, bydła, drobiu, przeznaczony wyłącznie do produkcji pasz dla zwierząt. 2. Towar jest sprzedawany luzem nabywcom posiadającym wpis w rejestrze podmiotów paszowych, a jego legalny obród opiera się na rozporządzeniach unijnych (1069/2009, 142/2011) oraz krajowych ustawach o paszach. 3. Organ stwierdził, że produkt spełnia definicję paszy/ma…
Data publikacji: 24 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
1. Przedmiotem rozstrzygnięcia jest preparat do zwalczania szkodników na roślinach uprawnych, działający metodą fizyczną, bez zawierania substancji aktywnej. 2. Produkt ten nie spełnia definicji środka ochrony roślin ustawy z 8 marca 2013 r. i nie wymaga rejestracji oraz pozwoleń na obrót. 3. Spór dotyczył stawki VAT: początkowe organy klasyfikowały towar do działu 38 CN (stawka 23%), co zostać uchylone przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu. 4. Sąd orzekł, że stawka 8% z załącznika nr 3 do ustawy o VAT (poz…
Data publikacji: 24 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
**Fakty:** Wnioskodawca (osoba fizyczna, prowadząca działalność gospodarczą poza handlem nieruchomościami) chce sprzedać niezabudowane działki, które od lat leżą odłogiem w swoim majątku osobistym. Nie prowadził na nich żadnej działalności, nie podejmował działańowych inwestycyjnych czy marketingowych. Zawarto przedwstępną umowę sprzedaży z warunkami, a kupujący otrzymał pełnomocnictwo do podejmowania działań administracyjnych (uzyskanie decyzji o pozwoleniu na budowę, warunków technicznych itp.) na rzecz uatrakcy…
Data publikacji: 21 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Podatniczka, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie usług noclegowych (PKD 55.20.Z), od 2020 r. amortyzowała posiadane lokale mieszkalne używane w tej działalności, stosując indywidualną stawkę 10% w oparciu o art. 22j ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT. 2. Od 1 stycznia 2022 r. weszła w życie zmiana ustawy, która w art. 22c pkt 1 i 2 ustawy o PIT Wyłączyła z amortyzacji budynki i lokale mieszkalne służące prowadzonej działalności gospodarczej lub wynajmowane/dzierżawione. 3. Na mocy przepisu …
Data publikacji: 21 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy niemieckiego funduszu inwestycyjnego (specjalnego funduszu nieruchomości) reprezentowanego przez spółkę zarządzającą, który udziela finansowania polskiej spółce z o.o. Polska spółka wypłaca funduszowi odsetki oraz ewentualnie inne należności z art. 21 ust. 1 lub art. 22 ust. 1 ustawy o CIT. Spółka uważa, że te wypłaty są zwolnione z podatku na mocy art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT (zwolnienie dla instytucji wspólnego inwestowania z UE/EOG). Dyrektor KIS uznaje, że fundusz spełnia większość …
Data publikacji: 21 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Fundusz inwestycyjny niemiecki (specjalny fundusz nieruchomości) udzielał finansowania polskiej spółce zależnej i otrzymywał od niej odsetki. 2. Spółka polska jako płatnik kwestionuje, czy musi pobierać 20% podatku ( CIT) od tych odsetek, czy przysługuje zwolnienie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT (zwolnienie dla instytucji wspólnego inwestowania z UE/EOG). 3. Urząd skarbowy uznaje, że Fundusz spełnia formalne warunki: ma siedzibę w Niemczech, podlega nadzorowi BaFin, ma depozytariusza i zarządza…
Data publikacji: 21 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Niniejsza Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) dotyczy aparatów ortodontycznych nakładkowych, klasyfikowanych jako wyroby medyczne klasy IIa. Urzędowy opis towaru potwierdza, że są to wyroby medyczne dopuszczone do obrotu na terytorium Polski, posiadające obowiązkowe oznakowanie CE i certyfikat zgodności. Organ podatkowy uznał, że towar spełnia definicję wyrobu medycznego z ustawy z 20 maja 2010 r. (ustawa uchylona) i jest objęty przepisami przejściowymi Rozporządzenia 2017/745. W konsekwencji, na podstawie art. 41 u…
Data publikacji: 21 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
1. Polski podatnik (X) wypłacił odsetki holenderskiej spółce Z2, która jest bezpośrednim odbiorcą w łańcuchu kaskadowym pożyczek (B→Z1→Z2→X), gdzie B jest rzeczywistym właścicielem ekonomicznym. 2. Wnioskodawca uznał, że może zastosować niższą stawkę podatku u źródła (5%) z polsko-holenderskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO), stosując koncepcję „look-through” i traktując B jako beneficjenta rzeczywistego. 3. Organ podatkowy stwierdził, że według polskiego prawa (ustawa o CIT) podatnikiem od tych o…
Data publikacji: 20 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka ponosi koszty partycypacji w akcjach serwisowych ("auto recall") na rzecz międzynarodowych producentów samochodów po dostarczeniu wadliwych komponentów. 2. Urząd skarbowy rozróżnia dwie sytuacje: gdy z kontrahentem istnieje oświadczenie gwarancyjne, koszty są kosztami uzyskania przychodu (art. 15 ust. 1 ustawy CIT). 3. W pozostalych przypadkach, gdy brak oświadczenia gwarancyjnego, koszty te stanowią odszkodowanie za wady towarów i są wyłączeni z kosztów (art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy CIT). 4. Kluczowa je…
Data publikacji: 20 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka, jako agent podróży, dokonuje rezerwacji usług w imieniu i na rzecz klientów biznesowych, często opłacając je ze swoich środków, a następnie otrzymuje od klientów zwrot tych kosztów. 2. Kluczowym pytaniem była kwalifikacja podatkowa otrzymanego zwrotu kosztów – czy stanowi on część podstawy opodatkowania VAT od prowizji agenta, czy podlega wyłączeniu. 3. Organ uznał, że kwota zwrotu poniesionych w imieniu klienta wydatków jest wyłączona z podstawy opodatkowania VAT Spółki na mocy art. 29a ust. 7 pkt 3 us…
Data publikacji: 17 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka działa w modelu komisu, splacając faktury stacjOM paliw za towary nabyte na rachunek klientów (komitentów). Wnioskodawca żąda zaliczenia wartości niezapłaconych przez klientów należności do kosztów uzyskania przychodów z tytułuart. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Urząd Skarbowy oddaje stanowisko nieprawidłowe. W modelu komisu Spółka nie ponosi faktycznego kosztu zakupu towarów – ekonomiczny ciężar spoczywa na kliencie, a przychód Spółki stanowi jedynie prowizja. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT koszt musi być …
Data publikacji: 15 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Decydujące fakty:** Spółka z o.o. z Polski (płatnik) wypłaca należności odsetkowe (i ewentualnie inne) niemieckiemu funduszowi inwestycyjnemu typu *Immobilien-Sondervermogen* (Immobilien-SV), zarządzanemu przez niemiecką spółkę zarządzającą. Fundusz ma siedzibę i podlega nadzorowi w Niemczech, posiada depozytariusza i zezwolenia. **Rozumowanie prawne i wynik:** Choć fundusz spełnia formalne warunki zwolnienia dla instytucji wspólnego inwestowania z art. 6 ust. 1 pkt 10a ustawy o CIT, **nie spełnia istotnego waru…
Data publikacji: 15 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy niemieckiego funduszu specjalnego nieruchomości (Immobilien-Sondervermögen), zarządzanego przez spółkę niemiecką, który otrzymuje od polskiej spółki odsetki od udzielonego finansowania. Wnioskodawca uważał, że wypłaty te są zwolnione z polskiego CIT na mocy art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT (zwolnienie dla instytucji wspólnego inwestowania z UE/EOG), o ile spełnione są warunki z art. 6 ust. 1 pkt 10a i art. 17 ust. 11. Organ podatkowy odrzucił to stanowisko. Uznał, że fundusz spełnia warunki…
Data publikacji: 15 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Przedmiotem interpretacji był adiuwant rolniczy (środek wspomagający), przeznaczony do stosowania z środkami ochrony roślin. 2. Podmiot ubiegający się o stawkę 8% (załącznik nr 3 do ustawy o VAT – "nawozy i środki ochrony roślin") argumentował, iż produkt ma charakter środka ochrony roślin. 3. Organ skarbowy stwierdził, że produkt nie spełnia definicji nawozu ani środka ochrony roślin wynikającej z ustawy o nawozach i nawożeniu oraz ustawy o środkach ochrony roślin (implementującej rozporządzenie UE 1107/2009).…
Data publikacji: 14 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
1. Przedmiotem wniosku jest płynny dodatek paszowy (produkt syntetyczny) przeznaczony dla zwierząt gospodarskich i domowych. 2. Kluczowym kryterium kwalifikacji towaru jest spełnienie definicji „paszy” lub „materiałów paszowych” wynikającej z unijnych rozporządzeń (szczególnie nr 178/2002 i 767/2009). 3. Towar został uznany za paszę, ponieważ znajduje się w katalogu materiałów paszowych (rozporządzenie 68/2013), a producent jest zarejestrowany w krajowym wykazie zakładów paszowych. 4. Stosowana stawka podatku VAT …
Data publikacji: 10 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Interpretacja indywidualna dotyczy pytania, czy wspólnicy opodatkowania mają prawo do ulgi na dzieci z art. 27f uPIT w stosunku do dwóch małoletnich umieszczonych w ich rodzinie na podstawie postanowienia sądu o zabezpieczeniu (a nie ostatecznego orzeczenia o przyznaniu funkcji rodziny zastępczej). Organ podatkowy stwierdził, że stan faktyczny przedstawiony przez wnioskodawców jest nieprawidłowy. Kluczowym rozróżnieniem jest to, że sąd wydał jedynie **postanowienie o tymczasowym umieszczeniu dzieci w rodzinie na c…
Data publikacji: 9 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Przedmiotem interpretacji był obornik bydlęcy sprzedawany luzem, niepakowany i nieprzetworzony, przeznaczony do rolniczego wykorzystania jako nawóz. Stwierdzono, że produkt ten spełnia definicję nawozu naturalnego według ustawy o nawozach oraz rozporządzenia UE 1069/2009. Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w zw. z poz. 10 załącznika nr 3, towary „zwykle przeznaczone do wykorzystania w produkcji rolnej” opodatkowane są stawką 8%. Uznano, że obornik bydlęcy jako nawóz naturalny mieści się w tym zakresie. Stawk…
Data publikacji: 9 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Z wniosku wynika, że chodzi o usługę remontu pomieszczeń sanitarnych (łazienek) w domu studenckim. Organ sklasyfikował usługę do działu 43 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2015) – roboty budowlane specjalistyczne. Klasyfikacja ta skutkuje zastosowaniem standardowej stawki VAT w wysokości 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy. Kluczowym pytaniem było możliwość zastosowania preferencyjnej stawki 8% przysługującej m.in. za remont obiektów budownictwa mieszkani…
Data publikacji: 8 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Podatnik wnioskował o odliczenie kosztów zabiegu medycznego (podania leku X z monitoringiem) dla niepełnosprawnej córki od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej (art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT). Urząd stwierdził, że podanie leku X stanowi leczenie farmakologiczne (terapię), a nie zabieg rehabilitacyjny w rozumieniu przepisów. Ulga na pkt 6b przysługuje wyłącznie za odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne (np. fizykoterapia), wykluczając wydatki na same leki. Wydatki na leki są obj…
Data publikacji: 31 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka prowadzi działalność mieszaną (opodatkowaną i zwolnioną z VAT) i modernizuje obiekt, w tym część przeznaczoną na działalność medyczną (zwolnioną). 2. Planuje zakończyć działalność medyczną i sprzedać ją, a od 2025 r. obiekt będzie używany wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT. 3. Spółka ubiega się o jednorazową korektę VAT z faktur za wydatki na modernizację, odnosząc się do zmiany przeznaczenia przed oddaniem obiektu do użytkowania. 4. Organ stwierdza, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe, poni…
Data publikacji: 30 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawca, osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, planuje podział dużej działki gruntowej (otrzymanej w darze) i sukcesywną sprzedaż powstałych mniejszych działek deweloperom. 2. Wcześniej sprzedawał już podzielone działki, bez aktywnego przygotowania nieruchomości do sprzedaży, a działania inwestycyjne podejmował nabywca (deweloper). 3. Wnej sytuacji, jednakże, zamierza udzielać deweloperom pełnomocnictw do podejmowania przed aktem notarialnym działań na swoim imieniu, takich jak uzyskiwani…
Data publikacji: 30 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Decyzja organu po wyroku sądu:** Skarbowy, wykonując wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Opolu, ponownie rozpatrzył wniosek i utrzymał stanowisko, iż żądany sposób ustalania dochodu zwolnionego od CIT jest nieprawidłowy. **Fakty istotne:** Spółka realizuje nową inwestycję w formie zwiększenia zdolności produkcyjnych istniejącego zakładu, objętą decyzją o wsparciu na podstawie ustawy o WNI. Prowadzi jednocześnie inną działalność poza terenem inwestycji. **Pytanie prawne:** Czy dochód zwolniony na mocy ar…
Data publikacji: 27 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Na podstawie analizy przedmiotowego wniosku stwierdzono, że świadczenie kompleksowe polegające na modernizacji węzła cieplnego w domu studenckim (wraz z dostawą towarów i pracami demontażowo-montażowymi) tworzy ekonomicznie nierozdzielną całość. Jako usługa zasadnicza została zakwalifikowana jako modernizacja w rozumieniu art. 41 ust. 12 ustawy VAT. Mimo to, na budynku klasyfikowanym w PKOB jako budynek zbiorowego zamieszkania (dom studencki) nie zachodzi warunek bycia obiektem budownictwa mieszkaniowego stałego z…
Data publikacji: 20 grudnia 2024Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
