Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
**Decydujące fakty:** Spółka z o.o. z Polski (płatnik) wypłaca należności odsetkowe (i ewentualnie inne) niemieckiemu funduszowi inwestycyjnemu typu *Immobilien-Sondervermogen* (Immobilien-SV), zarządzanemu przez niemiecką spółkę zarządzającą. Fundusz ma siedzibę i podlega nadzorowi w Niemczech, posiada depozytariusza i zezwolenia. **Rozumowanie prawne i wynik:** Choć fundusz spełnia formalne warunki zwolnienia dla instytucji wspólnego inwestowania z art. 6 ust. 1 pkt 10a ustawy o CIT, **nie spełnia istotnego waru…
Data publikacji: 15 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy niemieckiego funduszu specjalnego nieruchomości (Immobilien-Sondervermögen), zarządzanego przez spółkę niemiecką, który otrzymuje od polskiej spółki odsetki od udzielonego finansowania. Wnioskodawca uważał, że wypłaty te są zwolnione z polskiego CIT na mocy art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT (zwolnienie dla instytucji wspólnego inwestowania z UE/EOG), o ile spełnione są warunki z art. 6 ust. 1 pkt 10a i art. 17 ust. 11. Organ podatkowy odrzucił to stanowisko. Uznał, że fundusz spełnia warunki…
Data publikacji: 15 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Przedmiotem interpretacji był adiuwant rolniczy (środek wspomagający), przeznaczony do stosowania z środkami ochrony roślin. 2. Podmiot ubiegający się o stawkę 8% (załącznik nr 3 do ustawy o VAT – "nawozy i środki ochrony roślin") argumentował, iż produkt ma charakter środka ochrony roślin. 3. Organ skarbowy stwierdził, że produkt nie spełnia definicji nawozu ani środka ochrony roślin wynikającej z ustawy o nawozach i nawożeniu oraz ustawy o środkach ochrony roślin (implementującej rozporządzenie UE 1107/2009).…
Data publikacji: 14 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
1. Przedmiotem wniosku jest płynny dodatek paszowy (produkt syntetyczny) przeznaczony dla zwierząt gospodarskich i domowych. 2. Kluczowym kryterium kwalifikacji towaru jest spełnienie definicji „paszy” lub „materiałów paszowych” wynikającej z unijnych rozporządzeń (szczególnie nr 178/2002 i 767/2009). 3. Towar został uznany za paszę, ponieważ znajduje się w katalogu materiałów paszowych (rozporządzenie 68/2013), a producent jest zarejestrowany w krajowym wykazie zakładów paszowych. 4. Stosowana stawka podatku VAT …
Data publikacji: 10 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Interpretacja indywidualna dotyczy pytania, czy wspólnicy opodatkowania mają prawo do ulgi na dzieci z art. 27f uPIT w stosunku do dwóch małoletnich umieszczonych w ich rodzinie na podstawie postanowienia sądu o zabezpieczeniu (a nie ostatecznego orzeczenia o przyznaniu funkcji rodziny zastępczej). Organ podatkowy stwierdził, że stan faktyczny przedstawiony przez wnioskodawców jest nieprawidłowy. Kluczowym rozróżnieniem jest to, że sąd wydał jedynie **postanowienie o tymczasowym umieszczeniu dzieci w rodzinie na c…
Data publikacji: 9 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Przedmiotem interpretacji był obornik bydlęcy sprzedawany luzem, niepakowany i nieprzetworzony, przeznaczony do rolniczego wykorzystania jako nawóz. Stwierdzono, że produkt ten spełnia definicję nawozu naturalnego według ustawy o nawozach oraz rozporządzenia UE 1069/2009. Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w zw. z poz. 10 załącznika nr 3, towary „zwykle przeznaczone do wykorzystania w produkcji rolnej” opodatkowane są stawką 8%. Uznano, że obornik bydlęcy jako nawóz naturalny mieści się w tym zakresie. Stawk…
Data publikacji: 9 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Z wniosku wynika, że chodzi o usługę remontu pomieszczeń sanitarnych (łazienek) w domu studenckim. Organ sklasyfikował usługę do działu 43 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2015) – roboty budowlane specjalistyczne. Klasyfikacja ta skutkuje zastosowaniem standardowej stawki VAT w wysokości 23% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o VAT w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy. Kluczowym pytaniem było możliwość zastosowania preferencyjnej stawki 8% przysługującej m.in. za remont obiektów budownictwa mieszkani…
Data publikacji: 8 stycznia 2025Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Podatnik wnioskował o odliczenie kosztów zabiegu medycznego (podania leku X z monitoringiem) dla niepełnosprawnej córki od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej (art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT). Urząd stwierdził, że podanie leku X stanowi leczenie farmakologiczne (terapię), a nie zabieg rehabilitacyjny w rozumieniu przepisów. Ulga na pkt 6b przysługuje wyłącznie za odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne (np. fizykoterapia), wykluczając wydatki na same leki. Wydatki na leki są obj…
Data publikacji: 31 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka prowadzi działalność mieszaną (opodatkowaną i zwolnioną z VAT) i modernizuje obiekt, w tym część przeznaczoną na działalność medyczną (zwolnioną). 2. Planuje zakończyć działalność medyczną i sprzedać ją, a od 2025 r. obiekt będzie używany wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT. 3. Spółka ubiega się o jednorazową korektę VAT z faktur za wydatki na modernizację, odnosząc się do zmiany przeznaczenia przed oddaniem obiektu do użytkowania. 4. Organ stwierdza, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe, poni…
Data publikacji: 30 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawca, osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, planuje podział dużej działki gruntowej (otrzymanej w darze) i sukcesywną sprzedaż powstałych mniejszych działek deweloperom. 2. Wcześniej sprzedawał już podzielone działki, bez aktywnego przygotowania nieruchomości do sprzedaży, a działania inwestycyjne podejmował nabywca (deweloper). 3. Wnej sytuacji, jednakże, zamierza udzielać deweloperom pełnomocnictw do podejmowania przed aktem notarialnym działań na swoim imieniu, takich jak uzyskiwani…
Data publikacji: 30 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Decyzja organu po wyroku sądu:** Skarbowy, wykonując wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Opolu, ponownie rozpatrzył wniosek i utrzymał stanowisko, iż żądany sposób ustalania dochodu zwolnionego od CIT jest nieprawidłowy. **Fakty istotne:** Spółka realizuje nową inwestycję w formie zwiększenia zdolności produkcyjnych istniejącego zakładu, objętą decyzją o wsparciu na podstawie ustawy o WNI. Prowadzi jednocześnie inną działalność poza terenem inwestycji. **Pytanie prawne:** Czy dochód zwolniony na mocy ar…
Data publikacji: 27 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Na podstawie analizy przedmiotowego wniosku stwierdzono, że świadczenie kompleksowe polegające na modernizacji węzła cieplnego w domu studenckim (wraz z dostawą towarów i pracami demontażowo-montażowymi) tworzy ekonomicznie nierozdzielną całość. Jako usługa zasadnicza została zakwalifikowana jako modernizacja w rozumieniu art. 41 ust. 12 ustawy VAT. Mimo to, na budynku klasyfikowanym w PKOB jako budynek zbiorowego zamieszkania (dom studencki) nie zachodzi warunek bycia obiektem budownictwa mieszkaniowego stałego z…
Data publikacji: 20 grudnia 2024Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Przedmiotem wniosku była klasyfikacja towaru w Nomenklaturze Scalonej (CN) w celu ustalenia stawki VAT. Towar został zakwalifikowany do pozycji CN 19 (przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywo cukiernicze) na podstawie analizy jego składu i charakterystyki zgodnie z Ogólnymi regułami interpretacji CN. Klasyfikacja ta wynika z faktu, że produkt spełnia kryteria opisane w Notach wyjaśniających do HS/CN dla działu 19 i pozycji 1905 dotyczące wyrobów piekarniczych. Stawką podatku VAT dla tego towaru jest 5%,…
Data publikacji: 17 grudnia 2024Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Interpretacja indywidualna odrzuca stanowisko wnioskodawcy, który wykonywał prace budowlane i otrzymał zapłatę, która w wyniku sporu między właścicielami firmy-zamówienia została zablokowana i skierowana na depozyt sądowy. Wnioskodawca uważał, że brak możliwości dysponowania pieniędzmi uprawnia go do skorzystania z ulgi na „złe długi” (art. 89a ustawy o VAT) poprzez korektę podstawy opodatkowania. Urząd skarbowy uznał, że złożenie zaliczki do depozytu sądowego, na podstawie art. 470 Kodeksu cywilnego, ma takie sam…
Data publikacji: 13 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Wniosek dotyczył możliwości zastosowania zwolnienia od minimalnego podatku CIT na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 6 Ustawy o CIT. Wnioskodawca, jako polska spółka w grupie kapitałowej, uważał, że może nie stosować minimalnego podatku, ponieważ zagraniczny A. Holding pośrednio posiada >75% udziałów we wszystkich polskich spółkach grupy, a ich łączny dochód przekracza 2% łącznych przychodów. Organ podatkowy stwierdził, że aby skorzystać ze zwolnienia, s…
Data publikacji: 12 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Przedmiotem wniosku jest materiał paszowy będący odpadem (współproduktem) z produkcji (...), w postaci drobnych granulek ciemnobeżowych, przeznaczony głównie do żywienia trzody. Produkt jest wymieniony w Katalogu Materiałów Paszy (załącznik do rozporządzenia UE 68/2013) pod numerem (...), a Wnioskodawca posiada numer rejestracji w państwowym wykazie zakładów paszowych. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że towar spełnia definicję „materiału paszowego” z rozporządzenia UE 767/2009 oraz jest „paszą” w roz…
Data publikacji: 9 grudnia 2024Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
**Kluczowe fakty:** Spółka kapitalizowała koszty wynagrodzeń własnych pracowników (specjalistów), zaangażowanych w wdrażanie i dostosowywanie zakupionych od zewnętrznych dostawców rozwiązań IT (utworów), do wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych (WNiP). Spółka uważała, że te koszty, gdy stają się kosztem podatkowym poprzez odpisy amortyzacyjne od WNiP, mogą podlegać rozliczeniu w uldze na działalność badawczo-rozwojową (B+R). **Rozstrzygnięcie organu:** Stanowisko Spółki jest nieprawidłowe. Prace…
Data publikacji: 9 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Przedmiot:** Wiążąca interpretacja stawkowa (WIS) dot. mieszanki do wypieku chleba. **Klasyfikacja CN:** Towar zaklasyfikowano do pozycji 2106 (przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione) na podstawie reguł 1 i 3(b) Ogólnych reguł interpretacji Nomenklatury scalonej, ponieważ jego złożony skład (w tym mąka z suszonych warzyw strączkowych) uniemożliwiał zakwalifikowanie do poz. 1208 (mąka z nasion oleistych) lub 1901 (przetwory z mąki). **Stawka VAT:** 8%. **Podstawa prawna:** art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w …
Data publikacji: 9 grudnia 2024Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Wniosek dotyczy sklasyfikowania mrożonego produktu opisanego jako „mięso” (pełna specyfikacja pominięta) w celach podatku VAT. Organ uznał, że towar stanowi paszę (materiał paszowy) przeznaczoną dla zwierząt gospodarskich i domowych, co wynika z jego zgodności z definicją zawartą w rozporządzeniach unijnych (m.in. 767/2009) oraz krajowej ustawy o paszach. Towar został wskazany w katalogu materiałów paszowych (pozycja 9.1.1 – produkty uboczne pochodzenia zwierzęcego). Zastosowano stawkę VAT 8% na podstawie art. 41 …
Data publikacji: 9 grudnia 2024Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Spółka komandytowa, wypłacając komplementariuszowi w trakcie roku podatkowego zaliczki na poczet udziału w zyskach, jest zobowiązana jako płatnik pobierać od takich wypłat zryczałtowany podatek dochodowy (PIT) według stawki 19% na podstawie art. 41 ust. 4e w zw. z art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Nie może ona jednak w momencie tej wypłaty pomniejszyć pobieranego podatku o kwotę odpowiadającą jej zapłaconego CIT, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, ponieważ wysokość podatku CIT za dany rok podatkowy jest zn…
Data publikacji: 6 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Na podstawie opisu towaru oraz obowiązujących definicji prawnych (m.in. rozporządzenia (WE) nr 767/2009, ustawy paszowej) stwierdzono, że towar – granulat paszowy przeznaczony dla bydła – stanowi **paszę (materiał paszowy)**. Jest on wymieniony w Katalogu materiałów paszowych UE i wprowadzony do obrotu przez podmiot zarejestrowany w rejestrze podmiotów paszowych. Zgodnie z załącznikiem nr 3 do ustawy o VAT (poz. 10), pasze dla zwierząt gospodarskich opodatkowane są **stawką 8%**. W erogacji przyjęto, że produkt sp…
Data publikacji: 6 grudnia 2024Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Przedmiotem wypowiedzi jest produkt uboczny z rafinacji oleju roślinnego, przeznaczony do żywienia trzody chlewnej i drobiu. Towar został zaklasyfikowany jako materiał paszowy w katalogu UE (pozycja (...)). Wykazano, że produkt spełnia definicję paszy/materiału paszowego zawartą w ustawie o paszach i rozporządzeniach UE. Producent jest zarejestrowany w rejestrze podmiotów paszowych, a nadzór sprawuje Powiatowy Inspektorat Weterynarii. Stosownie do poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, pasze dla zwierząt gospoda…
Data publikacji: 6 grudnia 2024Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
Przedmiotem wniosku była kora ogrodnicza "Kora (...) frakcja (...) mm", wytwarzana w procesie kompostowania i przeznaczona do poprawy właściwości gleby oraz ściółkowania. Towar został zakwalifikowany jako środek poprawiający właściwości gleby, na podstawie opisu zawartego w ustawie o nawozach i nawożeniu oraz decyzji Ministra Rolnictwa o dopuszczeniu go do obrotu. Stosownie do § 11 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 9 grudnia 2023 r., dostawa, import lub nabycie wewnątrzwspólnotowe tego towaru opodatk…
Data publikacji: 6 grudnia 2024Kategoria: Wiążąca informacja stawkowa
1. Spółdzielnia mieszkaniowa planuje nabyć od miasta nieruchomość zabudowaną (działki z budynkami i garażami), a następnie wyodrębnić w niej odrębne własności lokali mieszkalnych i garażowych oraz przenieść je na członków spółdzielni. 2. Urząd stwierdza, że pierwotne (z lat 2000-2001) ustanowienie spółdzielczych praw do lokali było nieważne, ponieważ spółdzielnia nie miała własności gruntu, co uniemożliwiło skuteczne "pierwsze zasiedlenie" w rozumieniu ustawy o VAT. 3. Z tego powodu planowana przyszła dostawa loka…
Data publikacji: 6 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
