Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
1. Organ potwierdził, że projekt Spółki polegający na opracowaniu nowego, zrobotyzowanego procesu produkcyjnego w latach 2020-2023 stanowi działalność badawczo-rozwojową (B+R) w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, gdyż jest twórczy, systematyczny i prowadzony w celu zdobycia nowej wiedzy i stworzenia nowych zastosowań. 2. Koszty kwalifikowane do ulgi B+R to: wynagrodzenia pracownika (wraz z składkami) **tylko w części odpowiadającej rzeczywistemu czasowi pracy na projekcie B+R** (bez urlopów, chorób), materiał…
Data publikacji: 16 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka deweloperska (wnioskodawca) ponosi kary umowne od swoich klientów za opóźnienia w odbiorze lokali i przeniesieniu własności, wynikające z niedotrzymania terminów przez generalnego wykonawcę budowy. 2. Spółka uważa, że te kary nie wynikają z jej winy i powinny stanowić koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). 3. Urząd podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe, odnosząc się do art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, który wyłącza z kosztów karę umowne i odszkodowania z tytuł…
Data publikacji: 15 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Organ podatkowy ponownie rozpatrzył wniosek o interpretację indywidualną po prawomocnym wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, uchylił wcześniejszą interpretację i uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. 2. Spółka planuje faktoring pełny (z przejęciem ryzyka niewypłacalności przez faktora), gdzie factor płaci 100% wartości brutto wierzytelności (w tym VAT). 3. Organ stwierdza, że sprzedaż własnej wierzytelności, która wcześniej została zaliczona do przychodów należnych, stanowi odrębne pr…
Data publikacji: 15 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Urząd skarbowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe w sprawie kwalifikacji inwestycji (farm wiatrowych i fotowoltaicznych) oraz wyłączenia kosztów finansowania dłużnego z nadwyżki. 2. Wnioskodawca twierdził, że inwestycje stanowią długoterminowy projekt infrastruktury publicznej (art. 15c ust. 10 ustawy o CIT), co uprawniało by do pominięcia kosztów finansowania dłużnego z tytułu kredytów i pożyczek od podmiotów powiązanych (art. 15c ust. 8 ustawy o CIT). 3. Urząd odrzucił tę kwalifikację, wskazując, …
Data publikacji: 15 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawcą (X Sp. z o.o.) jest podatnik CIT specjalizujący się w opracowywaniu urządzeń pomiarowych, który prowadzi trzy typy projektów badawczo-rozwojowych (B+R): Nowe Produkty, Modyfikacje oraz Innowacje. 2. Projekty te realizowane są w usystematyzowany, etapowy sposób (od koncepcji przez prototypowanie po wprowadzenie do produkcji) i są dokumentowane, co wykazuje ich charakter systematyczny. 3. Pracownicy posiadają niezbędną specjalistyczną wiedzę i doświadczenie, a Spółka współpracuje z jednostkami naukow…
Data publikacji: 14 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Przedmiot interpretacji:** Ocena obowiązku podatkowego w podatku akcyzowym od przyszłej sprzedaży czystego glikolu propylenowego i czystej gliceryny (jako substancji niezmieszanych) do konsumentów w sklepie z e-papierosami. **Stanowisko wnioskodawcy:** Wskazywał, że czysty glikol i gliceryna nie są wyrobami akcyzowymi, ich sprzedaż nie rodzi obowiązku akcyzowego. Organ zaakceptował to stanowisko. **Uzasadnienie (kluczowa zasada prawna):** Zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym, wyrób akcyzowy „płyn do papierosów e…
Data publikacji: 12 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Przedmiotem interpretacji jest bezimienna, grupowa polisa ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej (OC) zawarta przez pracodawcę na rzecz pracowników działu kadrowo-płacowego. Podatnik uważał, że opłacenie składki nie powoduje powstania przychodu z nieodpłatnego świadczenia u pracowników, więc nie ma obowiązku pobierania zaliczek na PIT. Organ podatkowy odrzucił to stanowisko, uznając, że powstaje przychód. Kluczowym argumentem jest to, że pomimo bezimienności polisy, krąg ubezpieczonych osób jest zamknięty i i…
Data publikacji: 9 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
W sprawie dotyczy opodatkowania podatkiem akcyzowym nabycia i odsprzedaży po konfekcji czystego glikolu propylenowego oraz gliceryny. Spółka ogranicza się wyłącznie do rozlania tych substancji (niezmieszanych z innymi składnikami) w opakowania jednostkowe. Kluczowe jest to, że zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 35 ustawy o podatku akcyzowym za wyrób akcyzowy "płyn do papierosów elektronicznych" uznaje się wyłącznie **roztwór**, czyli jednorodną mieszaninę co najmniej dwóch substancji. Pojedyncze, niezmieszane substancje …
Data publikacji: 6 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca pyta, czy czysty glikol propylenowy i czysta gliceryna, nabywane i odsprzedawane bez mieszania z innymi substancjami, podlegają opodatkowaniu podatkiem akcyzowym, co zobowiązałoby go jako podatnika. Urząd skarbowy stwierdza, że zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 35 ustawy o podatku akcyzowym płynem do papierosów elektronicznych jest wyłącznie **roztwór** (jednorodna mieszanina) przeznaczony do użytku w e-papierosach. Ponieważ czysty glikol i gliceryna są substancjami pojedynczymi, a nie roztworami, nie spełn…
Data publikacji: 6 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca pyta, czy nabycie i odsprzedaż czystego glikolu propylenowego oraz czystej gliceryny (niezmieszanych z innymi substancjami) podlega podatkowi akcyzowym i czy w związku z tym staje się podatnikiem akcyzy. Organ skarbowy stwierdza, że nabycie i sprzedaż tych substancji w opisany sposób **nie podlegają akcyzie**, ponieważ zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 35 ustawy o podatku akcyzowym płynem do papierosów elektronicznych jest **roztwór**, a czysty glikol lub gliceryna nie są takim roztworem, lecz substancjami …
Data publikacji: 6 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy ulgi badawczo-rozwojowej dla X Spółki Akcyjnej, produkującej niestandardowe wyroby i przeprowadzającej projekty innowacyjne (Grupa A – zlecenia indywidualne; Grupa B – usprawnienia procesów). Urząd stwierdził, że działalność Spółki spełnia definicję prac rozwojowych z ustawy o szkolnictwie wyższym i nauce: jest twórcza, systematyczna, nastawiona na zwiększenie wiedzy i tworzenie nowych zastosowań, wykluczając rutynowe zmiany. Zatem Spółka ma prawo do ulgi. Koszty wynagrodzeń są kosztami kwali…
Data publikacji: 6 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Wniosek:** Spółka wnioskowała, czy cesja praw i obowiązków z umowy przedwstępnej kupna-sprzedaży gruntu rolnego, po wrazistym przeniesieniu posiadania, stanowi opodatkowaną dostawę towarów w rozumieniu VAT. **Stan faktyczny:** Spółka zawarła umowę przedwstępną kupna 10 ha gruntu rolnego, zapłaciła pełną cenę i uzyskała faktyczne władztwo (płaciła podatki, prowadziła prace, otrzymała pełnomocnictwo). Następnie cesjonowała część praw (ok. 2,06 ha) z tej umowy na zyskowne wynagrodzenie. **Uzasadnienie:** 1. Umowa p…
Data publikacji: 5 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka produkuje niestandardowe maszyny do przetwarzania materiałów elastycznych, często w formie prototypów sących jednocześnie produktami końcowymi. 2. Działalność badawczo-rozwojowa jest prowadzona systematycznie, w trybie projektowym, z celem tworzenia nowych, innowacyjnych rozwiązań o charakterze twórczym. 3. Spełnia ona definicję z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, ponieważ nakierowana jest na zwiększanie wiedzy i tworzenie nowych zastosowań. 4. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia osób bezpośrednio zaa…
Data publikacji: 5 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna ocenia obowiązek ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej dla spółki świadczącej usługi leasingu i najmu. 1. Prawidłowe jest stanowisko spółki co do zwolnienia z ewidencji na kasie rejestrującej usług leasingu/najmu pojazdów oraz dodatkowych kosztów (np. ubezpieczenie, opłaty) na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności, pod warunkiem pełnej zapłaty przelewem bankowym i jednoznacznego jej powiązania z konkretną usługą. 2. Prawidłowe jest stanowisko co do braku obowiązku …
Data publikacji: 2 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Podmiot wnioskujący błędnie wcześniej zaliczał do podstawy opłaty od środków spożywczych („opłaty cukrowej”) także cukry naturalnie występujące w sokach owocowych będących składnikami napojów. 2. Urząd skarbowy (KIS) uznał, że zgodnie z art. 12b ust. 1 ustawy o zdrowiu publicznym, do opodatkowania podlegają tylko napoje zawierające dodane cukry, a nie te występujące naturalnie w składnikach (np. w soku owocowym). 3. Dla napojów z udziałem soku owocowego >=20% i cukrami <=5g/100ml – opłata nie przysługuje w ogól…
Data publikacji: 26 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Urząd skarbowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, klasyfikował swoje usługi IT (projektowanie, konfiguracja, testowanie) pod PKWiU 62.01.12.0 i uważał, że podlegają one stawce ryczałtu 8,5%. Urząd orzekł, że te same usługi są „związane z oprogramowaniem” w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałcie. Zgodnie z urzędem, pojęcie „oprogramowanie” jest szersze niż tworzenie kodu i obejmuje wszelkie usługi dotyczące systemów in…
Data publikacji: 26 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawczyni, osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, nabyła grunt jako majątek wspólny małżeński i planuje sprzedać po podziale na mniejsze działki, dla których uzyskała decyzje o warunkach zabudowy. 2. Jej stanowisko: sprzedaż majątku prywatnego, dokonywana okazjonalnie bez działań marketingowych, nie stanowi działania w charakterze podatnika VAT. 3. Urząd podatkowy odrzuca to stanowisko, uznając, że podział działki i uzyskanie decyzji o zabudowie to działania przygotowawcze**,** wykraczają…
Data publikacji: 26 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Organ podatkowo uznał, że projekty spółki stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, ponieważ są twórcze, innowacyjne i systematyczne. 2. Równocześnie uznał za nieprawidłowe stanowisko spółki dotyczące możliwości uznania za koszty kwalifikowane wydatków na wynagrodzenia osób współpracujących na podstawie umów B2B. 3. Za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R można zaliczyć wyłącznie należności z tytułu wynagrodzeń pracowników zatrudnionych na umowę o pracę oraz świadczenia…
Data publikacji: 24 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka zapłaciła zryczałtowany podatek dochodowy (stawka 3%) od wypłaconych odsetek od obligacji, wybierając opodatkowanie na podstawie art. 19–21 ustawy nowelizującej. Spółka uważała, że ten podatek może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów na mocy ogólnego zapisu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Organ podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe. Według niego zryczałtowany podatek z art. 19–21 ustawy nowelizacji **nie jest** „podatkiem dochodowym” w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 15 ustawy o CIT, który wyłącza …
Data publikacji: 23 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawcą jest spółka komandytowa, która 12 maja 2023 r. złożyła oświadczenie WH-OSC przed przekroczeniem kwoty odsetek wypłaconych na Cypr. Pytano, czy takie wcześniejsze złożenie oświadczenia zwalnia z obowiązku stosowania art. 26 ust. 2e ustawy o CIT oraz czy późniejsza korekta oświadczenia 20 października 2023 r. negatywnie wpływa na to zwolnienie. Organ wskazał, że art. 26 ust. 7c Updop określa jedynie termin ostateczny ("nie później niż") na złożenie oświadczenia, nie zaś najwcześniejszy. Historyczne brzm…
Data publikacji: 22 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe. Spółka z Polski wypłaca odsetki podmiotowi cypryjskiemu, planując przekroczyć roczny limit 2 mln zł. Płaci podatek zryczałtowany 5% na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Cyprem. Pytanie dotyczy, czy złożenie oświadczenia płatnika WH-OSC przed miesiącem przekroczenia limitu zwala z obowiązku stosowania art. 26 ust. 2e Updop. KIS stwierdza, że tak – oświadczenie można złożyć wcześniej. Art. 26 ust. 7c Updop określa termin „nie później niż”, co uprawnia do w…
Data publikacji: 22 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina planuje montaż instalacji OZE na nieruchomościach mieszkańców, dofinansowany dotacją zRegionalnego Programu Operacyjnego. Wojewódzki Sąd Administracyjny uznał, że działania gminy w tym zakresie nie stanowią działalności gospodarczej w rozumienia ustawy o VAT. W związku z tym, ponownie rozpatrując sprawę, organ skarbowy stwierdził, że: 1. Otrzymana dotacja nie wchodzi do podstawy opodatkowania VAT, ponieważ gmina nie dokonuje odpłatnej dostawy towarów ani świadczeń usług podlegających opodatkowaniu, a dotacja…
Data publikacji: 18 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wniosek dotyczy kwalifikacji kosztów w ramach ulgi badawczo-rozwojowej (B+R) pod CIT. Organ potwierdził, że opisana działalność spółki (tworzenie innowacyjnego oprogramowania) stanowi działalność B+R w rozumieniu art. 4a ustawy o CIT. Jednakże stanowisko podatnika uznano za **nieprawidłowe** w trzech kluczowych kwestiach: 1. **Wynagrodzenie za czas nieobecności** (choroba, urlop) oraz ich składki ZUS **nie mogą** stanowić kosztów kwalifikowanych, ponieważ odnoszą się do okresów, w których pracownik nie wykonywał r…
Data publikacji: 18 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Fakty:** Gmina planuje zbudować podziemny wielostanowiskowy parking przy centrum przesiadkowym B. Parking będzie całkowicie ogólnodostępny przez całą dobę. Za korzystanie z miejsc postojowych pobierane będą opodatkowane VAT wynagrodzenie, lecz pierwsze 15 minut po wjeździe będą bezpłatne. Część parkingowa przeznaczona jest także dla taksówek. Wydatki inwestycyjne i bieżące związane z parkingiem mają być wydzielone z projektu i przypisane wyłącznie do tej infrastruktury. Gmina uważa, że cała inwestycja służy jej …
Data publikacji: 17 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
