Indeks najwazniejszych fragmentow interpretacji z bazy Eureka: teza, streszczenie oraz tresc. Tresc jest pobierana bezposrednio z bazy i serwowana z agresywnym cache HTTP.
Podatnik zawarł ugodę sądowną z bankiem w sprawie kredytu frankowego, w wyniku której otrzymał świadczenie pieniężne. Ugoda nie określała charakteru tej kwoty, a bank wykazał ją w PIT-11 w pozycji 99. Podatnik uważał, że kwota ta jest zwolniona z podatku jako odszkodowanie na mocy art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT. Organ interpretacyjny uznał to stanowisko za nieprawidłowe. Uzasadnienie: świadczenie nie stanowi odszkodowania ani zadośćuczynienia w rozumieniu prawa cywilnego, ponieważ nie wynika z odpowiedzialnośc…
Data publikacji: 10 kwietnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Na podstawie przedstawionego opisu zdarzenia i zastosowanych przepisów, wyjaśniam, że planowany przez wspólnika wkład niepieniężny w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), zawierającej m.in. prawa autorskie do oprogramowania „A”, będzie dla Spółki Wnioskodawczyni stanowił **koszt nabycia kwalifikowanego prawa własności intelektualnej** w rozumieniu **lit. d) art. 24d ust. 4 ustawy o CIT**. W związku z tym wartość tego wkładu, obliczona zgodnie z zasadą ceny rynkowej, zostanie uwzględniona w **mianow…
Data publikacji: 8 kwietnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał stanowisko spółki X tylko w części – za prawidłowe w zakresie prac fazy rozwojowej (projektowanie, prototypy, produkcja testowa), a za nieprawidłowe w zakresie prac fazy przygotowawczej (walidacja/testowanie pod kątem produkcji seryjnej). 2. Prace fazy przygotowawczej, polegające na przygotowaniu istniejącego produktu do masowej produkcji, nie spełniają definicji działalności badawczo-rozwojowej, ponieważ ich celem nie jest tworzenie nowych rozwiązań, a jedynie dosto…
Data publikacji: 8 kwietnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka komandytowa, wypłacając komplementariuszowi zaliczki na poczet zysku w trakcie roku podatkowego, nie ma obowiązku pobierania na ich rzecz zaliczek na podatek PIT ani samego podatku PIT. 2. Wypłata zaliczki na poczet zysku powoduje powstanie przychodu u komplementariusza, jednak aktualny obowiązek podatkowy nie przekształca się jeszcze w zobowiązanie podatkowe. 3. Zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, wysokość pobieranego podatku (19%) może być pomniejszona o udziały w podatku CIT spółki, co jest możli…
Data publikacji: 27 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
W pierwotnej interpretacji organ uznał, że dotacja nie wchodzi do podstawy opodatkowania VAT, ale gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego po zmianie stanowiska po uwzględnieniu skargi sądowej organ uznał, że dotacja podlega VAT, ponieważ realizacja projektu przez gminę ma charakter działalności gospodarczej i wiąże się z opodatkowanymi usługami serwisowymi prawo do odliczenia VAT od kosztów montażu instalacji OZE zostało utrzymane, ponieważ te koszty są wykorzystywane do wykonywania czynności opod…
Data publikacji: 27 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka komandytowa, wypłacając komplementariuszowi zaliczki na poczet udziału w zysku w trakcie roku podatkowego, ma obowiązek pobierać zryczałtowany podatek dochodowy (PIT) w wysokości 19% z każdej takiej wypłaty. Podstawą do powstania obowiązku poboru jest fakt, że zaliczka ta stanowi faktycznie uzyskany przychód z tytułu udziału w zyskach osoby prawnej (art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT). Jednocześnie spółka jako płatnik nie może w momencie wypłaty zaliczki zastosować zasady pomniejszenia podatku (art. 30a ust.…
Data publikacji: 26 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wniosek dotyczył prawa do odliczenia VAT przez gminę (poprzez zakład budżetowy MOSiR) od wydatków związanych z pływalnią, przy zastosowaniu własnej, indywidualnie wyliczonej proporcji (prewspółczynnika). Gmina zaproponowała metodę ilościowo-powierzchniową (71%), argumentując, że lepiej odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie pływalni do celów gospodarczych (oparte na liczbie wejść i powierzchni) niż metoda przychodowa z rozporządzenia ministra finansów (RMF). Organ podatkowy początkowo uznał to stanowisko za niepr…
Data publikacji: 21 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, co dotyczy samochodów osobowych sklasyfikowanych do kodów CN 8703 23 19 oraz 8703 33 19. 2. Klasyfikacja w Nomenklaturze Scalonej (CN) ma kluczowe znaczenie dla określenia stawek akcyzy i jest wiążąca, a nie tylko ogólna pozycja 4-cyfrowa (8703). 3. Kody CN wskazane przez wnioskodawcę dotyczą pojazdów **wyłącznie z silnikami spalinowymi** (tłokowymi), co wyklucza wg organu zastosowanie obniżonych stawek. 4. Obniżone stawki (9,3% lub 1,55%) z art. 1…
Data publikacji: 21 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy spółki jawnej (rezydentów podatkowych z Polski), która sprzedała towary greckiej spółce, a ta nie uiściła pełnej zapłaty. Grecka spółka została powszechnie wykreślona z rejestru po postępowaniu likwidacyjnym wszczętym przez jej zarząd (bez udziału wierzycieli). Spółka jawna odpięła wierzytelność jako nieściągalną w 2023 r., po uzyskaniu dokumentów z greckiego rejestru. Urząd stwierdza, że podatnik nie ma prawa zaliczenia tej wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów. Podstawą jest art. 2…
Data publikacji: 20 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca sklep spożywczy i usługi informatyczne, tworzy i rozwija autorską aplikację do obsługi urządzeń fiskalnych, co stanowi ciągłą, twórczą i systematyczną działalność. 2. Działalność ta spełnia definicję prac rozwojowych w rozumieniu art. 5a pkt 40 ustawy o PIT (odniesienie do ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce), ponieważ obejmuje nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystywanie wiedzy do projektowania nowego oprogramowania, wykluczając rutynowe zmiany. 3. P…
Data publikacji: 19 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Funkcjonariusz Służby Ochrony Państwa otrzymał w 2021 roku pomoc finansową na uzyskanie lokalu mieszkalnego na podstawie art. 180 ustawy o SOP, po zrzeczeniu się lokalu służbowego, przy czym kwota ta została opodatkowana. 2. Podatnik uznał, że świadczenie to stanowi „ekwiwalent pieniężny w zamian za rezygnację z lokalu” z art. 21 ust. 1 pkt 49a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pociąga za sobą zwolnienie od podatku. 3. Organ interpretacyjny stwierdził, że pomimo podobieństwa celów, pomoc z usta…
Data publikacji: 5 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
W sprawie oceny skutków podatkowych połączenia dwóch spółek opodatkowanych ryczałtem (estonskim CIT) poprzez przejęcie metodą łączenia udziałów, organ podatkowy stwierdził, że nie powstaje „dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku” w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy CIT. Kluczowym stanowiskiem jest to, że wymieniony przepis ma zastosowanie wyłącznie w przypadku, gdy z restrukturyzacji (w tym połączenia) wynika rzeczywiste przeszacowanie wartości księgowych składników majątku do wartości rynkowej, …
Data publikacji: 4 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Podsumowanie interpretacji indywidualnej** 1. Wnioskodawca (spółka holdingowa) zbył akcje spółki zależnej A. podmiotowi niepowiązanemu i skorzystał ze złożenia oświadczenia o zamiarze skorzystania ze zwolnienia z podatku CIT z tytułu tego zbycia (art. 24o ustawy o CIT). 2. Urząd stwierdził, że **stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe**, ponieważ oświadczenie to zostało złożone po dniu zawarcia umowy sprzedaży akcji. 3. Kluczową kwestią sporu jest **moment powstania przychodu z tytułu zbycia akcji**. Urąd uzn…
Data publikacji: 23 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna dotyczy obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) w dwóch sytuacjach. W sprawie nagród dla dealerów – osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą – stanowisko wnioskodawcy (brak obowiązku poboru zryczałtowanego podatku 10% z art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy PIT) zostało uznane za **prawidłowe**. Organ uznał, że opisane akcje promocyjne, oparte na osiągnięciu określonych wyników sprzedażowych, nie mają charakteru „konkursu”, a nagrody stanowią przychód z działal…
Data publikacji: 23 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca (zamawiający) i wykonawca zawarli umowę na roboty budowlane, która była wielokrotnie przedłużana na skutek winy zamawiającego (błędy w dokumentacji, nieprzewidziane warunki gruntowe). W wyniku negocjacji, wykonawcy przysługiwała dodatkowa kwota tytułem zwrotu poniesionych kosztów ogólnych (wynagrodzenia, najmu pojazdów, eksploatacji biura) w okresie przedłużenia. **Decydujący fakt:** Kwota ta została uzgodniona jako odszkodowanie za szkodę wyrządzoną przez zamawiającego, a nie jako odrębne wynagrodzen…
Data publikacji: 21 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Niniejsza interpretacja indywidualna potwierdza prawidłowość pana stanowiska, że sprzedaż detaliczna czystego glikolu propylenowego oraz gliceryny jako niezmieszanych substancji chemicznych nie podlega podatkowi akcyzowemu. Organ podatkowy przyjął, że zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 35 ustawy o podatku akcyzowym "płyn do papierosów elektronicznych" definiuje się jako **roztwór**, a nie jako substancję czystą. Glikol propylenowy i gliceryna, będąc substancjami w rozumieniu rozporządzenia REACH, nie są roztworami i zate…
Data publikacji: 21 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Decyzja organu:** Stanowisko Wnioskodawcy jest **częściowo prawidłowe, częściowo nieprawidłowe**. **Kluczowe fakty:** * Spółka prowadzi działalność w kilku wydziałach (Dział B+R, Inżynierii procesowej, Graficzny, Wsparcia procesu produkcyjnego, Doskonalenia Komercyjnego) oraz zarządza projektami B+R. * Wnioskodawca uważa, że **wszystkie** te działania spełniają definicję działań badawczo-rozwojowych (B+R) i pozwalają na odliczenie związanych z nimi kosztów. * Organ podatkowy stosuje **restrykcyjną interpretację*…
Data publikacji: 21 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Organ potwierdził, że realizowany w 2022 r. projekt spółki, polegający na opracowaniu, zaprojektowaniu i wykonaniu 13 niezależnych ulepszonych produktów (serii pił taśmowych), spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o CIT, gdyż prace miały charakter twórczy, systematyczny i służyły zwiększeniu zasobów wiedzy. 2. Działalność ta uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT. 3. Koszty osobowe pracowników umysłowych i …
Data publikacji: 19 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka z o.o. zrealizowała w latach 2019-2020 projekt polegający na opracowaniu całkowicie nowej, zrobotyzowanej linii produkcyjnej, przy użyciu własnej wiedzy, bez kopiowania istniejących rozwiązań rynkowych. Działalność ta została uznana za działalność badawczo-rozwojową, gdyż spełnia wszystkie kryteria z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT: była twórcza (nowa jakość procesu), systematyczna (zaplanowany harmonogram) oraz nastawiona na zdobycie nowej wiedzy i stworzenie nowego zastosowania technologicznego. Kosztami kwal…
Data publikacji: 16 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja potwierdza, że projekt realizowany w latach 2019-2021, polegający na opracowaniu zrobotyzowanego procesu produkcyjnego, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej (B+R) z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, gdyż jest twórczy, systematyczny i prowadzony w celu zdobycia oraz wykorzystania nowej wiedzy do stworzenia nowego zastosowania. Wydatki na wynagrodzenia pracowników (umowa o pracę) oraz z tytułu umów zlecenia/dzieło, w części odpowiadającej faktycznie poświęconemu na B+R czasowi pracy, oraz na z…
Data publikacji: 16 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Organ potwierdził, że projekt Spółki polegający na opracowaniu nowego, zrobotyzowanego procesu produkcyjnego w latach 2020-2023 stanowi działalność badawczo-rozwojową (B+R) w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, gdyż jest twórczy, systematyczny i prowadzony w celu zdobycia nowej wiedzy i stworzenia nowych zastosowań. 2. Koszty kwalifikowane do ulgi B+R to: wynagrodzenia pracownika (wraz z składkami) **tylko w części odpowiadającej rzeczywistemu czasowi pracy na projekcie B+R** (bez urlopów, chorób), materiał…
Data publikacji: 16 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka deweloperska (wnioskodawca) ponosi kary umowne od swoich klientów za opóźnienia w odbiorze lokali i przeniesieniu własności, wynikające z niedotrzymania terminów przez generalnego wykonawcę budowy. 2. Spółka uważa, że te kary nie wynikają z jej winy i powinny stanowić koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). 3. Urząd podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe, odnosząc się do art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, który wyłącza z kosztów karę umowne i odszkodowania z tytuł…
Data publikacji: 15 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Organ podatkowy ponownie rozpatrzył wniosek o interpretację indywidualną po prawomocnym wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, uchylił wcześniejszą interpretację i uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. 2. Spółka planuje faktoring pełny (z przejęciem ryzyka niewypłacalności przez faktora), gdzie factor płaci 100% wartości brutto wierzytelności (w tym VAT). 3. Organ stwierdza, że sprzedaż własnej wierzytelności, która wcześniej została zaliczona do przychodów należnych, stanowi odrębne pr…
Data publikacji: 15 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Urząd skarbowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe w sprawie kwalifikacji inwestycji (farm wiatrowych i fotowoltaicznych) oraz wyłączenia kosztów finansowania dłużnego z nadwyżki. 2. Wnioskodawca twierdził, że inwestycje stanowią długoterminowy projekt infrastruktury publicznej (art. 15c ust. 10 ustawy o CIT), co uprawniało by do pominięcia kosztów finansowania dłużnego z tytułu kredytów i pożyczek od podmiotów powiązanych (art. 15c ust. 8 ustawy o CIT). 3. Urząd odrzucił tę kwalifikację, wskazując, …
Data publikacji: 15 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
