Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Podatnik, polski rezydent, objął udziały w spółce z o.o. za wkłady pieniężne, a następnie w wyniku jej przekształcenia otrzymał akcje spółki akcyjnej bez dopłat. Planuje dobrowolne umorzenie tych akcji za wynagrodzeniem. Przychód z umorzenia podlega rozliczeniu jako przychód z odpłatnego zbycia akcji, a dochód ustala się jako różnicę między wynagrodzeniem a kosztami uzyskania przychodów. Przepisu dotyczącego kosztów przy objęciu akcji za aport nie stosuje się, ponieważ przekształcenie nie stanowiło wniesienia wkła…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Gmina realizuje inwestycję OZE na budynkach szkoły, przedszkola oraz obiektach kultury; wydatki są dokumentowane fakturami wystawionymi na Gminę i można je przypisać do poszczególnych instalacji. 2. Dla instalacji na budynkach CD i AB prosumentem oraz podmiotem rozliczającym energię w systemie net-billing będzie odrębny podatnik VAT — CDE; Gmina nie prowadzi tam działalności gospodarczej ani nie uzyskuje przychodów z instalacji. 3. Wprowadzenie do sieci energii z instalacji na Przedszkolu przez Gminę jako prosu…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina modernizuje zaplecza szatniowo-sanitarne przy dwóch szkołach, będące jej własnością i nieodpłatnie używane przez jednostki oświatowe do celów edukacyjnych. Po zakończeniu inwestycji infrastruktura będzie służyć zajęciom sportowym w ramach zadań publicznych; nie będzie wykorzystywana komercyjnie ani generowała sprzedaży opodatkowanej VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie przysługuje jedynie w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym. Przy realizacji tego zadania Gmina działa ja…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Małżonkowie zamierzają wspólnie wynająć lokal użytkowy należący do ich majątku wspólnego; każdy będzie działał we własnym imieniu, a połowa czynszu będzie należna wnioskodawcy. - Najem jest odpłatnym, ciągłym i zarobkowym świadczeniem usług, dlatego wnioskodawca będzie odrębnym podatnikiem VAT w zakresie przypadającej na niego części najmu; wspólność majątkowa nie czyni małżonków jednym podatnikiem. - Limit zwolnienia podmiotowego należy ustalać osobno dla wnioskodawcy, uwzględniając tylko połowę czynszu należną…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca otrzymał nieruchomość w darowiźnie od rodziców, wykorzystywał ją prywatnie, a następnie podzielił na mniejsze działki; nie prowadzi działalności gospodarczej ani handlu nieruchomościami. Zamierza sprzedać działki, by sfinansować budowę domu, bez profesjonalnego marketingu, pełnomocników ani uzbrajania terenu; utwardził jedynie dojazd. Organ uznał, że sama liczba sprzedawanych działek, ich podział oraz przygotowanie dojazdu nie przesądzają o prowadzeniu działalności gospodarczej. Decydujące jest, że sp…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina zamierza w 2026 r. wnieść do spółki, której jest jedynym udziałowcem, osiem odrębnych sieci wodociągowych i kanalizacyjnych; otrzyma w zamian udziały odpowiadające wartości netto infrastruktury, a VAT należny spółka zapłaci pieniężnie. Organ uznał aport za odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, a nie za czynność nieodpłatną. Dla sieci, których pierwsze zasiedlenie nastąpiło mniej niż dwa lata przed aportem, zwolnienie z VAT nie przysługuje. W przypadku starszych sieci możliwe jest zwolnienie, lecz Gmina i…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1 lipca 2023 r. podatnik przeniósł ze Szwecji do Polski miejsce zamieszkania i centrum interesów życiowych oraz gospodarczych; wcześniej, w latach 2020–2022, nie był polskim rezydentem podatkowym. Jako obywatel Szwecji (państwa UE) udokumentował wcześniejszą rezydencję szwedzkimi decyzjami podatkowymi i potwierdzeniem wymeldowania, a z ulgi na powrót dotąd nie korzystał. Organ uznał, że spełnia warunki ulgi i może rozpocząć jej stosowanie w 2024 r., czyli roku następującym po przeprowadzce. Zwolnienie przysługuje …
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawczyni, polska rezydentka podatkowa, posiada 10% udziałów w spółce; nabyła je przed małżeństwem, więc należą do jej majątku osobistego i nie mogły zostać objęte podziałem majątku po rozwodzie. Byli małżonkowie uzgodnili, że Wnioskodawczyni wycofa się ze spółki, a realizacją tego porozumienia ma być dobrowolne umorzenie wszystkich jej udziałów przez spółkę, bez wynagrodzenia, za jej zgodą i na podstawie art. 199 § 1 i 3 KSH. Organ uznał, że umorzenie unicestwi udziały, ale Wnioskodawczyni nie otrzyma pieni…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy sprzedaży przez Sprzedającego na rzecz Kupującego zabudowanej nieruchomości, obejmującej grunt, budynek biurowo-usługowy oraz związane z nim budowle i infrastrukturę. Sprzedający wybudował obiekt z zamiarem wykorzystywania go do opodatkowanego najmu i odliczał VAT od nabycia gruntu, budowy oraz utrzymania nieruchomości; Kupujący jest czynnym podatnikiem VAT i zamierza prowadzić opodatkowany najem. Pierwsze powierzchnie wydano najemcom w 2026 r., a sprzedaż ma nastąpić przed upływem dwóch lat …
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał stanowisko spółki za nieprawidłowe. Spółka udziela pożyczek, naliczając odsetki kwartalnie, lecz umowy nie przewidują kolejnych terminów płatności; odsetki stają się wymagalne wraz ze spłatą kapitału, zwykle po kilku latach, albo przy wcześniejszej spłacie. W udostępnionym fragmencie nie przedstawiono zasadniczego uzasadnienia ani rozstrzygnięcia poszczególnych pytań, dlatego nie można wiarygodnie wskazać, jak organ określił moment powstania obowiązku podatkowego, opodatkowanie odsetek czy prawo do odl…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
B zamierza najpierw skutecznie skapitalizować nieopłacone odsetki od pożyczek udzielonych A, a następnie wnieść do A całą własną wierzytelność pożyczkową jako wkład niepieniężny. Po wniesieniu wkładu wierzytelność i odpowiadające jej zobowiązanie wygasną przez konfuzję; nie będzie odrębnego zwolnienia z długu ani świadczenia usług. Organ uznał, że wierzytelność nie jest towarem, więc jej aport nie stanowi dostawy towarów. Nie będzie też odpłatnym świadczeniem usług, ponieważ B nie wykonuje na rzecz A odrębnej usłu…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka zamknęła trwale nierentowną, wyspecjalizowaną linię produkcyjną, ale kontynuuje pozostałą działalność o tym samym profilu. Składniki linii — środki trwałe i zapasy — nie nadają się do istotnego wykorzystania w innych obszarach, dlatego zostaną sprzedane niepowiązanemu nabywcy po cenie rynkowej, niższej od niezamortyzowanej wartości środków trwałych. Organ uznał stanowisko Spółki za prawidłowe: przychód ze sprzedaży może zostać pomniejszony o nierozliczoną podatkowo wartość sprzedanych składników. W przypadk…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ potwierdził, że przychody z opisanych usług, sklasyfikowanych przez GUS w PKWiU 62.02.30.0 jako pomoc techniczna w zakresie IT i sprzętu komputerowego, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%. Decydujący był techniczny i operacyjny charakter prac: wsparcie eksploatacji, konfiguracji, kontroli i użytkowania środowisk IT, bez tworzenia lub rozwijania oprogramowania, doradztwa informatycznego ani rekomendowania rozwiązań. Usługi nie obejmują również doradztwa prawnego, biznesowego ani strategicznego;…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja potwierdza, że sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z Budynkiem A i związanymi z nim naniesieniami nie podlega wyłączeniu z PCC jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części: nieruchomość nie była organizacyjnie ani finansowo wyodrębniona, a sprzedawca prowadził działalność deweloperską, nie zaś trwałą działalność najmu. Zbywca nie prowadził dla niej odrębnych ksiąg ani bilansu; samo potencjalne przypisanie przychodów i kosztów nie przesądza o zorganizowanej czę…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka, czynny podatnik VAT, zaimportowała towary zastępcze wypożyczone od dostawcy, zgłaszając je do dopuszczenia do obrotu zamiast do odprawy czasowej. VAT importowy został wykazany w dokumencie celnym i zapłacony, a towary wykorzystano do testów związanych z działalnością opodatkowaną. Organ celny odmówił korekty zgłoszenia i zwrotu podatku, nie kwestionując jednak samego importu ani kwoty VAT. Organ interpretacyjny uznał, że na podstawie art. 86 ustawy o VAT Spółce przysługuje odliczenie podatku wynikającego z…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka jawna, powstała z przekształcenia Sprzedającego, planuje sprzedać Nabywcy nieruchomość komercyjną obejmującą grunt, nowo wybudowany budynek i związane z nim budowle; nieruchomość jest wykorzystywana do opodatkowanego VAT najmu. 2. Sprzedaż ma nastąpić przed upływem dwóch lat od wydania pierwszych powierzchni najemcom, a Sprzedający nie ponosił ani nie planuje ponosić ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej budynku. 3. Organ uznał stanowisko Wnioskodawców za prawidłowe w zakresie PCC. 4. W prak…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka planuje w sklepie detalicznym przelewać wino i wyroby pośrednie, nabyte z zapłaconą akcyzą w opakowaniach 5-litrowych, do butelek 50 ml przeznaczonych do sprzedaży. Organ uznał stanowisko Spółki za prawidłowe: ponowny rozlew opodatkowanego alkoholu w miejscu sprzedaży detalicznej nie stanowi produkcji wyrobów akcyzowych, więc nie wymaga prowadzenia go w składzie podatkowym. Przepisy nie zakazują takiego rozlewu ani przechowywania produktów w punkcie sprzedaży, pod warunkiem prawidłowego oznaczenia nowych op…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko, że planowana sprzedaż nieruchomości komercyjnej (grunt, budynki i budowle) będzie opodatkowana VAT, a zatem nie będzie podlegać PCC na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC. Decydujące jest objęcie transakcji VAT; nieruchomość nie stanowi wyodrębnionego przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. W praktyce kupujący nie powinien płacić PCC od nabycia, o ile transakcja zostanie przeprowadzona zgodnie z opisem i będzie opodatkowana VAT.
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka opodatkowana estońskim CIT planuje przekazać darowiznę pieniężną lokalnej OSP na cele statutowe, w tym zakup sprzętu ratowniczego; OSP nie jest podmiotem powiązanym. Darowizna nie stanowi ukrytego zysku, ponieważ jej beneficjentem nie jest wspólnik ani podmiot z nim powiązany. Jednak jej lokalny charakter, potencjalna promocja spółki i pośrednie korzyści dla jej majątku nie wykazują wystarczającego związku z działalnością gospodarczą w rozumieniu przepisów o estońskim CIT. W konsekwencji organ uznał stanowi…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Uczelnia publiczna, czynny podatnik VAT, realizuje inwestycję, której efekty będą służyć działalności statutowej poza VAT, sprzedaży zwolnionej (m.in. kształceniu) oraz działalności opodatkowanej (np. najmu, konferencjom i usługom zleconym). Wydatki będą udokumentowane fakturami wystawionymi na Uczelnię, lecz nie będzie możliwe ich pełne przypisanie do działalności gospodarczej ani odrębne wyodrębnienie zakupów związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną. Organ uznał, że Uczelni przysługuje częściowe odliczen…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółdzielnia wynajmuje podmiotom zewnętrznym powierzchnie dachów i elewacji budynków mieszkalnych pod anteny i reklamy, a cały dochód przeznacza na remonty i utrzymanie zasobów mieszkaniowych. Organ uznał, że mimo takiego przeznaczenia dochód nie korzysta ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, ponieważ wynajem powierzchni pod anteny lub reklamy jest odrębną działalnością gospodarczą, a nie gospodarką zasobami mieszkaniowymi. Zwolnienie wymaga łącznie, by dochód pochodził z gospodarki zasobami mieszkan…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka produkcyjna ponosiła w latach 2020–2025 koszty kwalifikowane działalności B+R, m.in. materiałów, usług, patentów i amortyzacji, które przypisywała do wytwarzanych produktów. Z powodu kapitalizowania tych kosztów w zapasach oraz rozliczania odchyleń stawały się one podatkowymi kosztami uzyskania przychodów dopiero przy sprzedaży produktów. Spółka chciała odliczać je w uldze B+R już za rok faktycznego poniesienia lub dokonania odpisu amortyzacyjnego, niezależnie od momentu potrącenia ich jako KUP. Organ uznał…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka planuje dobrowolne umorzenie wszystkich udziałów jednego ze wspólników bez wynagrodzenia, za jego zgodą i na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników; umowa spółki dopuszcza takie umorzenie. Umorzenie nastąpi bez obniżenia kapitału zakładowego, a spółka nie wypłaci wspólnikowi żadnych świadczeń. Organ potwierdził, że transakcja nie spowoduje po stronie spółki powstania przychodu podatkowego. Przychód w rozumieniu ustawy o CIT wymaga definitywnego przysporzenia majątkowego, a nieodpłatne nabycie własnych ud…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Tłumacz przysięgły zamierza zlikwidować jednoosobową działalność gospodarczą, lecz nadal osobiście wykonywać tłumaczenia poświadczone dla osób prywatnych, korzystając z zawodowych uprawnień. 2. Organ uznał, że art. 13 pkt 6 ustawy o PIT dotyczy czynności zleconych przez organy władzy, sądy lub prokuratora, więc nie obejmuje tłumaczeń wykonywanych na rzecz osób prywatnych. 3. Kwalifikacja z art. 13 pkt 8 lit. a również nie ma zastosowania do tych usług; samo osobiste wykonywanie czynności i brak zatrudniania inn…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
