Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Organ uznał za prawidłowe stanowisko fizjoterapeuty prowadzącego nieprzerwanie działalność gospodarczą, że może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wydatki na studia lekarskie. Decydujące było wykazane powiązanie kształcenia z działalnością: zdobywana wiedza jest wykorzystywana już przy świadczeniu usług fizjoterapeutycznych, a uzyskane w przyszłości uprawnienia mają umożliwić rozszerzenie tej samej działalności o usługi lekarskie. Koszty mogą obejmować czesne, opłaty wpisową i rekrutacyjną oraz zakup lub dos…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Podatnik otrzymał wojskową rentę inwalidzką z tytułu II grupy inwalidzkiej; wojskowe orzeczenia potwierdzają też częściową niezdolność do pracy. - Dla ulgi rehabilitacyjnej wymagane jest posiadanie dokumentu potwierdzającego niepełnosprawność lub określoną niezdolność do pracy; II grupa inwalidztwa odpowiada m.in. całkowitej niezdolności do pracy. - Orzeczenia wojskowych komisji wydane po 1 stycznia 1998 r. nie są same w sobie równoważne orzeczeniom o stopniu niepełnosprawności, ale decyzja przyznająca rentę z t…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik jest polskim rezydentem podatkowym i pracuje jako członek personelu pokładowego linii lotniczej A, której faktyczny zarząd i siedziba znajdują się na Malcie. Wykonuje pracę na pokładach samolotów w transporcie międzynarodowym; nie lata między polskimi lotniskami, a jego loty krajowe odbywają się wyłącznie w Niemczech. Zastosowanie ma polsko-maltańska umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, a nie umowa z Czechami, ponieważ pracodawcą jest maltańska spółka, zaś czeski oddział obsługuje zatrudnienie. Wyna…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik, czynny podatnik VAT, wykorzystywał wyłącznie w działalności opodatkowanej samochód ciężarowy z jednym rzędem siedzeń oddzielonym trwałą przegrodą od części ładunkowej. Nie prowadził ewidencji przebiegu, nie złożył VAT-26 ani nie ustanowił zasad użytkowania pojazdu, jednak wskazał, że samochód nie był używany prywatnie. Dodatkowe badanie techniczne potwierdzające spełnienie wymagań przeprowadzono dopiero 29 czerwca 2022 r. Organ, uwzględniając wiążącą ocenę sądów, uznał stanowisko podatnika za prawidłowe:…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawczyni, polska rezydentka podatkowa, otrzyma jako osoba fizyczna federalny grant USA w wysokości 10 555 USD na realizację lokalnego projektu wspierającego kobiety w branży IT. Środki są przeznaczone wyłącznie na zatwierdzone wydatki projektowe, podlegają budżetowi, dokumentowaniu i sprawozdawczości, a grant nie stanowi wynagrodzenia za usługi ani osobistego honorarium. Organ uznał jednak stanowisko dotyczące pytań 1 i 2 za nieprawidłowe, a dotyczące pytań 3–5 za prawidłowe. Udostępniony fragment nie zawie…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca, członek załogi statku ratowniczego, otrzymuje ekwiwalent za wyżywienie i miesięczny dodatek strawny; w systemie zmianowym wypracowuje pełny wymiar czasu pracy podczas około połowy miesiąca, a pozostałe dni są odpoczynkiem wynikającym z harmonogramu. Zapytał, czy część dodatku strawnego przypadająca na dni wolne podlega PIT. Organ uznał jego stanowisko za nieprawidłowe: pieniężne wypłaty związane ze stosunkiem pracy co do zasady stanowią przychód, jeśli powodują przysporzenie majątkowe, chyba że obejm…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca prowadzi działalność B2B i świadczy jedną kompleksową usługę pośrednictwa komercyjnego: pozyskuje oraz obsługuje klientów Zleceniodawców, ułatwia zawieranie umów między nimi i wykonuje czynności pomocnicze. Umowy zawiera w imieniu Zleceniodawców, a wynagrodzenie otrzymuje od nich w formie prowizji, także za pozyskanych pośredników. Usługi nie obejmują pośrednictwa finansowego, ubezpieczeniowego, nieruchomościowego ani hurtowego; promocja ofert i obsługa dokumentów są elementami pośrednictwa, a nie odr…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Nieruchomość została sprzedana w marcu 2026 r., po odziedziczeniu jej przez wnioskodawcę w maju 2025 r.; wcześniej nabył ją jego poprzednik prawny, syn pierwotnej właścicielki. Przy dziedziczeniu pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się od końca roku, w którym nieruchomość nabył lub wybudował spadkodawca, a nie od daty postanowienia sądu ani od nabycia przez obecnego spadkobiercę. W konsekwencji właściwa data zależy od tego, kiedy nieruchomość nabył sam spadkodawca — nie od jej nabycia w 20…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Umorzona w ugodzie kwota zadłużenia 565 472,29 zł korzysta z zaniechania poboru PIT na podstawie rozporządzenia dotyczącego kredytów hipotecznych na własne cele mieszkaniowe: kredyt udzielono przed 15 stycznia 2015 r., zabezpieczono hipoteką i przeznaczono na zakup domu mieszkalnego w Polsce. 2. Zastosowanie części nieruchomości do działalności gospodarczej nie wyklucza zaniechania w odniesieniu do umorzenia, ponieważ nieruchomość służyła również własnym potrzebom mieszkaniowym, a kredyt spełniał pozostałe waru…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Przychody z usług koordynacji projektów marketingowych, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%. Stawka 15% przewidziana dla usług z działu PKWiU 70 obejmuje tylko zakres wskazany przy oznaczeniu „ex”, w tym usługi doradztwa związanego z zarządzaniem, a nie wszystkie usługi zarządzania projektami. Wnioskodawca oświadczył, że nie świadczy takich usług doradczych, spełnia warunki stosowania ryczałtu i nie podlega ustawowym wyłączeniom. Organ uznał jego stanowisko za…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko podatnika, że jego systematyczne, twórcze prace programistyczne prowadzą do powstania lub rozwoju oryginalnego oprogramowania chronionego prawem autorskim. Prawa majątkowe do ukończonych programów są przenoszone na zleceniodawcę, co stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Podatnik może zastosować 5-procentową stawkę IP Box do kwalifikowanego dochodu za lata 2024–2025 oraz od 2027 r., pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów i prowadzenia wymaganej ew…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność i koordynuje realizację konkretnych projektów wnętrz: organizuje współpracę uczestników, zamówienia i dostawy oraz monitoruje harmonogramy, koszty i postęp prac. Nie projektuje ani nie aranżuje wnętrz, nie świadczy usług architektonicznych i nie doradza w zakresie zarządzania przedsiębiorstwem klienta jako całością. Organ uznał, że opisane czynności mieszczą się w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0 jako usługi zarządzania projektami, a nie w usługach doradztwa związanego z za…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina, czynny podatnik VAT, realizuje zadanie własne w zakresie edukacji publicznej, kupując wyposażenie dydaktyczne dla przedszkola. Wyposażenie będzie używane wyłącznie przez dzieci przedszkolne, nieodpłatnie, w ramach publicznego systemu oświaty, bez wykorzystania komercyjnego ani uzyskiwania przychodów opodatkowanych VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie przysługuje tylko w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym. W tym projekcie Gmina realizuje zadanie publiczne, a zakupy nie …
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik zaciągnął w 2008 r. kredyt zabezpieczony hipoteką, formalnie przeznaczony na „dowolny cel konsumpcyjny”, a w 2026 r. syndyk umorzył pozostały kapitał i odsetki zwykłe. Podatnik twierdził, że całość środków przeznaczył na remont własnego mieszkania, jednak umowa nie określała celu mieszkaniowego. Organ uznał stanowisko za nieprawidłowe: zaniechanie poboru PIT na podstawie rozporządzenia dotyczy kredytów, których umowa wskazuje, że zostały zaciągnięte na cel mieszkaniowy. Samo faktyczne wydatkowanie środków…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina realizuje w ramach zadań własnych przebudowę placu zabaw, tworząc infrastrukturę ogólnodostępną i niekomercyjną, z której mieszkańcy i turyści będą korzystać bez opłat. Infrastruktura nie będzie wykorzystywana do świadczenia usług opodatkowanych ani do uzyskiwania przychodów. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT odliczenie podatku naliczonego przysługuje wyłącznie w zakresie, w jakim zakupy służą czynnościom opodatkowanym. Ponieważ wydatki na inwestycję będą związane wyłącznie z działalnością niepodlegającą…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik prowadził działalność gospodarczą i wynajmował cztery lokale mieszkalne nabyte przed 1 stycznia 2022 r., wpisane przed tą datą do ewidencji środków trwałych i amortyzowane liniowo stawką 2,5%. Na koniec 2022 r. lokale nie były w pełni zamortyzowane. Podatnik argumentował, że powinien móc dokończyć amortyzację, powołując się m.in. na ochronę praw nabytych i interesów w toku oraz wyrok NSA z 14 stycznia 2026 r. (II FSK 490/23). Organ uznał jednak stanowisko za nieprawidłowe: przepisy przejściowe pozwalały a…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik wyjechał z Polski w 2005 r. i przez kolejne lata prowadził z żoną wspólne życie poza krajem: najpierw w Wielkiej Brytanii, a następnie w Azji, w tym w wynajmowanym domu w Tajlandii. W latach 2023–2025 oraz do planowanego powrotu w październiku 2026 r. nie miał polskiego miejsca zamieszkania dla celów podatkowych; polskie rachunki, inwestycje, rozliczenie dochodów kapitałowych i adresy korespondencyjne nie zmieniły tej oceny. Organ uznał, że po powrocie i podjęciu pracy na umowę o pracę podatnik będzie upr…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko podatniczki, która wybrała ryczałt i spełnia warunki jego stosowania, a przychody z poszczególnych usług ewidencjonuje oddzielnie. Obecna usługa polega na technicznym i redakcyjnym przygotowaniu, porządkowaniu oraz aktualizacji dokumentów na podstawie danych, decyzji i instrukcji klienta; jej rezultatem jest dokumentacja, nie analiza merytoryczna ani przetworzony zbiór danych. Planowana, odrębna usługa ma obejmować indywidualną analizę materiałów dotyczących projektów B+R, wska…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Sąd zasądził właścicielce niezabudowanej działki rolnej 4 389,89 zł tytułem odszkodowania za spadek wartości nieruchomości wskutek posadowienia na niej urządzeń przesyłowych; kwotę szkody ustalono na podstawie opinii biegłego. Sąd oddalił natomiast roszczenie o wynagrodzenie za bezumowne korzystanie, więc informacja w PIT-11 kwalifikująca wypłatę jako takie wynagrodzenie była błędna. Odszkodowanie dotyczyło rzeczywistej szkody, a nie utraconych korzyści, i nie było związane z działalnością gospodarczą. Organ uznał…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ uznał za prawidłowe stanowisko, że przychody z usług kierowania powierzonymi pojazdami i przewozu ładunków można opodatkować ryczałtem, przy spełnieniu ustawowych warunków wyboru tej formy i braku przesłanek wyłączających. Usługi ciężarówką o ładowności powyżej 2 ton, obejmujące także niezbędne czynności pomocnicze, kwalifikują się do stawki 5,5% jako transport ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton. Przychody z analogicznych usług pojazdem o ładowności poniżej 2 ton podlegają stawce 8,5% j…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
- Małżonkowie planują sprzedać niezabudowaną działkę nr 1, wydzieloną z nieruchomości nabytej i utrzymywanej w celach prywatnych, jako lokatę kapitału i zabezpieczenie rodziny. - Działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej ani do czynności opodatkowanych VAT; nie uzbrajano jej, nie prowadzono na niej inwestycji ani profesjonalnego marketingu sprzedażowego. - Podział nieruchomości i uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, dopuszczającej budowę domu na działce, uznano w opisanych okolicznościach za z…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina przebudowała i rozbudowała w latach 2024–2025 budynek ośrodka zdrowia, który od 2018 r. odpłatnie dzierżawi niezależnemu podmiotowi zewnętrznemu; po inwestycji czynsz wzrósł. Dzierżawa jest jedynym sposobem wykorzystania budynku, a czynsz ustalono w negocjacjach z uwzględnieniem kosztu inwestycji, stawek amortyzacyjnych i realiów rynkowych. Organ uznał, że odpłatna dzierżawa stanowi opodatkowane VAT świadczenie usług, wykonywane przez Gminę jako podatnika. Ponieważ budynek służy wyłącznie czynnościom opodatk…
Data publikacji: 16 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Bank jako jedyny akcjonariusz spółki celowej wykonuje nadzór korporacyjny, obejmujący m.in. analizę wyników, działania walnego zgromadzenia, kształtowanie ładu korporacyjnego i audyty. Za te czynności otrzymuje od spółki ryczałtowe wynagrodzenie, odrębne od wynagrodzenia za udzielanie pożyczek, którego wysokość została ustalona w ramach mechanizmu przewidzianego przez ustawę i umowy. Organ uznał, że nadzór korporacyjny jest odpłatnym świadczeniem usług w rozumieniu ustawy o VAT, a wynagrodzenie pozostaje bezpośred…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka planuje umożliwić klientom dobrowolne przekazywanie mikrowpłat wskazanemu kurierowi po wykonaniu usługi; wpłaty nie są częścią ceny ani wynagrodzenia za dodatkowe świadczenie. Płatności będą obsługiwane przez zewnętrzną instytucję płatniczą: środki trafią na jej rachunek techniczny, a następnie w całości do kuriera. Spółka nie będzie przyjmować ani rozdzielać pieniędzy, ustalać ich wysokości ani ujmować ich w rozliczeniach z kurierami. Organ uznał stanowisko Spółki w zakresie skutków w PIT za prawidłowe. Ro…
Data publikacji: 15 października 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
