Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Interpretacja dotyczy warunku zatrudnienia dla małego podatnika stosującego ryczałt od dochodów spółek ("estoński CIT") w drugim roku podatkowym. Spółka planowała zatrudnić 2 pracowników na pełny etat od stycznia do maja, a następnie 4 pracowników na pełny etat od czerwca do grudnia 2024 r. Podmiot wnioskował, że sumaryczne spełnienie warunku (co najmniej 3 etaty przez 300 dni w roku) jest możliwe, mimo że poziom zatrudnienia zmienia się w trakcie roku. Organ podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe. Ustawod…
Data publikacji: 29 lipca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
W postępowaniu, po uchyleniu wcześniejszej interpretacji przez Wojewódzki Sąd Administracyjny, stwierdzono, że stanowisko podatniczki jest nieprawidłowe. Podatniczka prowadząc działalność gospodarczą, leasingowała samochód, który uległ całkowitemu zniszczeniu. Po zakończeniu umowy leasingodawca dokonał rozliczenia i przelał podatniczce nadpłatę w wysokości 30 578,48 zł, składającą się m.in. na zwrot wcześniej poniesionych kosztów (rat leasingowych, składek ubezpieczeniowych), które były zaliczane do kosztów uzyska…
Data publikacji: 22 lipca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Urząd Skarbowy odrzuca stanowisko wnioskodawcy, wnosząc, że: 1. Usługi hotelarskie (nocleg z śniadaniem) stanowią umowę mieszaną, której **dominującym, podstawowym elementem jest najem** nieruchomości (udostępnienie pokoju), a pozostałe usługi (gastronomia, SPA, konferencje, parking) są świadczeniami dodatkowymi i akcesoryjnymi względem tej głównej funkcji. 2. Dyskwalifikując argumenty o odrębności, Urząd podkreśla, że kluczowe jest prawne i ekonomiczne **znaczenie dominujące świadczenia**, a nie samego sposobu ro…
Data publikacji: 19 lipca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Kluczowe fakty:** Spółka B sp. z o.o., podatnik CIT opodatkowany ryczałtem, zawarła umowę sprzedaży energii z dystrybutorem. Z powodu wzrostu cen energii na rynku spółka odstąpiła od umowy, wywołując spór i roszczenia pieniężne. Strony negocjują ugodę, w której roszczenia mają być uregulowane częściowo zapłatą, a częściowo poprzez dyskont w nowej umowie sprzedaży energii. **Pytanie prawne:** Czy przyszłe wydatki spółki na uregulowanie tych roszczeń stanowią „wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą” i pod…
Data publikacji: 18 lipca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Decydujące fakty:** Spółka medyczna, korzystająca w przeważającej mierze ze zwolnień VAT, wykupiła z leasingu operacyjnego samochody służące głównie do rehabilitacji domowej. Planuje od momentu wykupu przechowywać je na placu i możliwie szybko je sprzedać, przy czym nie wyklucza ich ewentualnego wykorzystania na cele działalności. **Rozumowanie i wynik:** Z urzędu podatkowego stwierdzono, że sprzedaż tych samochodów **NIE** będzie mogła korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT…
Data publikacji: 1 lipca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca, podatnik CIT, zapłacił karę umowną za opóźnienie w wykonaniu robót budowlanych, wynikłe z ugody mediacyjnej z zamawiającym, i ubiegał się o uznanie jej za koszt uzyskania przychodów. Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Kluczowym przepisem jest art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, który wyłącza z kosztów uzyskania przychodów kary umowne i odszkodowania z tytułu wad wykonanych robót oraz zwłoki w usunięciu wad. Spór dotyczył interpretacji pojęcia „wady” w tym przepisie. Wnios…
Data publikacji: 1 lipca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Związek międzygminny planuje przekazać majątek wytworzony w ramach inwestycji (modernizacji zakładu przetwarzania odpadów) aportem do swojej spółki corki w zamian za udziały. 2. Związek twierdził, że nie będzie mógł odliczyć podatku VAT od kosztów inwestycji, ponieważ majątek będzie wykorzystywany wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT. 3. Organ podatkowy stwierdził, że samo wniesienie aportu rzeczowego (przekazanie majątku w zamian za udziały) stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu VAT. 4…
Data publikacji: 28 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik prowadzi od kwietnia 2023 r. jednoosobową działalność gospodarczą (projektowanie oprogramowania, PKD 62.01.Z), nie wybierając formy opodatkowania w elektronicznym wniosku CEiDG-1. Pierwszy przychód uzyskał 30 kwietnia 2023 r. Zgodnie z art. 9a ust. 1 ustawy o PIT, do 20 maja 2023 r. powinien złożyć na piśmie oświadczenie o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. 16 maja 2023 r. dokonał przelewu zaliczki na PIT z tytułem „PIT-28”, uznając to za równoznaczne złożeniu takiego oświadczenia. Interpre…
Data publikacji: 27 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca (spółka hotelowa) uważał, że świadczone usługi hotelarskie i konferencyjne nie stanowią przychodów z tytułu najmu czy umów o podobnym characterze, więc nie posiada statusu spółki nieruchomościowej w rozumieniu art. 4a pkt 35 lit. b ustawy o CIT i nie ma obowiązku zgłaszania informacji. Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) uznała to stanowisko za nieprawidłowe. Stwierdziła, że istotą usługi hotelarskiej jest udostępnienie pokoju (nieruchomości), a pozostałe świadczenia (gastronomia, SPA, sprzęt konferency…
Data publikacji: 27 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe** Spółka zagraniczna, która zarejestrowała w Polsce oddział, otrzymała dla niego odrębny numer NIP w ramach „jednego okna” przy rejestracji w KRS. Wnioskodawca (oddział) posługuje się numerem NIP spółki macierzystej wyłącznie dla celów podatku VAT i CIT, a oddzielnym NIP tylko jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) i składek. Organ podatkowy odrzuca stanowisko Wnioskodawcy, że może używać jednego NIP spółki macierzystej do wszystkich obowią…
Data publikacji: 26 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wniosek dotyczy przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej (opodatkowanej PIT liniowym) w spółkę z o.o. i późniejszej wypłaty zgromadzonych, wcześniej opodatkowanych dochodów na rzecz byłego przedsiębiorcy – wspólnika. Urląd uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Stwierdził, że po przekształceniu majątek staje się własnością spółki (osoby prawnej), a dawne dochody przedsiębiorcy przekształcają się w kapitał zapasowy spółki. Wypłata tych środków z kapitału zapasowego na rzecz wspólnika nie jes…
Data publikacji: 25 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka chce wstecznie obniżyć stawki amortyzacyjne za lata 2018–2023 dla środków trwałych wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2021 r., mimo korzystania ze zwolnienia z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a ustawy o CIT. Organ podatkowy uznaje, że art. 16i ust. 8 ustawy o CIT (zakaz obniżania stawek dla działalności zwolnionej) nie stosuje się do tych środków, ponieważ zostały wprowadzone przed 1 stycznia 2021 r. Jednak organ uważa, że zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o CIT zmianę stawki można dokona…
Data publikacji: 24 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka stosuje ryczałt od dochodów spółek (estoski CIT) i udostępnia pracownikom samochody służbowe do użytku mieszanego (służbowego i prywatnego), przy czym pracownikom naliczany jest ryczałt samochodowy jako przychód z tytułu korzystania z auta prywatnie, zgodnie z ustawą o PIT. Spółka uważa, że wydatki na takie samochody nie stanowią wydatków niezwiązanych z działalnością, ponieważ prywatny użytek jest elementem opodatkowanego wynagrodzenia pracowniczego (benefitem). Organ podatkowy podważa to stanowisko, wskaz…
Data publikacji: 21 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna dotyczy sprzedaży glikolu propylenowego i gliceryny farmaceutycznej przez podatniczkę VAT, która nie jest podatnikiem akcyzowymi. Podmiot będzie sprzedawał te produkty jako czyste, niezmieszane substancje chemiczne, z wyraźnym wskazaniem na ich nieprzeznaczenie do użycia w papierosach elektronicznych. Podatniczka kwestionowała, czy taki glikol i gliceryna kwalifikują się jako "płyn do papierosów elektronicznych" (art. 2 ust. 1 pkt 35 ustawy o podatku akcyzowym) i podlegają akcyzie. Organ…
Data publikacji: 20 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik od 2017 r. prowadził działalność gospodarczą, początkowo opodatkowaną ryczałtem. W 2017 r. przekroczył limit przychodów, co uniemożliwiało stosowanie ryczałtu w 2018 r. Od 2019 r. znów rozliczał się ryczałtowo, jednak zamiast składać pisemne oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego, wpłacał zaliczki na PIT-28 z odpowiednim tytułem w przelewie bankowym. Urząd skarbowy uznał, że sam przelew bankowy – choć zawiera informację o formie opodatkowania – nie stanowi wymaganego prawem „sporządzonego na piśmie …
Data publikacji: 18 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wniosek dotyczy opodatkowania wypłaty udziału w zysku spółki jawnej po jej przekształceniu w spółkę komandytową. W okresie 2019-2022 spółka jawna była podmiotem transparentnym podatkowo – jej zyski były opodatkowane u wspólników (w tym wnioskodawcy) jako dochód z działalności gospodarczej. Po przekształceniu w październiku 2022 r. spółka komandytowa nabyła status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych. Kluczowe jest to, że spółka jawna nigdy nie była podatnikiem CIT, więc nie stosuje się do tej sytuacji ar…
Data publikacji: 18 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Kluczowe fakty i wynik interpretacji:** 1. Gmina realizuje inwestycję w instalację fotowoltaiczną do zasilania infrastruktury wodociągowej i będzie sprzedawać nadwyżkę energii do przedsiębiorstwa energetycznego, co stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT. 2. Wydatki na instalację są wykorzystywane zarówno do czynności opodatkowanych VAT (dostawa wody, sprzedaż prądu), jak i niepodlegających opodatkowaniu (dostawy wewnętrzne, na potrzeby własne). 3. Gmina wnioskowała o zastosowanie własnej, „metrażowej” …
Data publikacji: 13 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna potwierdza prawidłowe stanowisko podatnika: sprzedaż czystego glikolu propylenowego i gliceryny farmaceutycznej, jako niezmieszanych substancji, nie podlegae opodatkowaniu podatkiem akcyzowym. Kluczową przesłanką jest definicja "płynu do papierosów elektronicznych" w ustawie, która wymaga by wyrób był **roztworem** (jednorodną mieszaniną substancji). Glikol i gliceryna sprzedawane samodzielnie są substancjami, a nie roztworami. Dodatkowo, zgodnie z uzasadnieniem, dla zakwalifikowania jak…
Data publikacji: 13 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Interpretacja odrzuca stanowisko wnioskodawców, którzy uważali, że świadczenia z fundacji rodzinnej dla fundatorów-malżonków są w całości zwolnione z PIT. 2. Kluczowym błędem jest brak uwzględnienia, że zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 157 w zw. z ust. 49 ustawy o PIT dotyczy tylko części świadczenia odpowiadającej proporcji wniesionego majątku. 3. Proporcję tę ustala się dla każdego fundatora (oraz fundacji) za każdym razem przy wniesieniu mienia do fundacji, zgodnie z art. 27-29 ustawy o fundacji rodzinnej. 4.…
Data publikacji: 11 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik nie wskazał formy opodatkowania w rejestracji CEIDG, jednak wpłacał kwoty obliczone zgodnie z ryczałtem ewidencjonowanym. Twierdzi, że przelewy bankowe z prawidłowym identyfikatorem PPE, dokonane w terminie na wybór formy, stanowią skuteczne oświadczenie woli, powołując się na wyrok NSA II FSK 710/21. Organ podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe. Ustawowe wymaganie (art. 9a ust. 1 ustawy o PIT i art. 9 ust. 1 ustawy o ryczałcie) to złożenie **pisemnego oświadczenia** właściwemu naczelnikowi urzędu…
Data publikacji: 11 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Kluczowe fakty:** Podatnik (polski rezydent) planuje ustanowić fundację rodzinną (FR) z żoną jako drugim fundatorem. Obydwoje darowiznują udziały w spółce: on 45% (9 mln zł), ona 5% (1 mln zł). Zarówno on, jak i żona będą fundatorami i beneficjentami FR. **Stanowisko podatnika:** 1) Mienie wniesione przez żonę-fundatora należy zaliczyć do mienia wniesionego przez niego przy obliczaniu proporcji. 2) Zwolnienie z podatku (art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT) będzie dotyczyć pełnej kwoty świadczeń od FR. **Stanowis…
Data publikacji: 10 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka produkuje „System” złożony z rur (wytwarzanych samodzielnie) i kształtek (kupowanych od kontrahentów pod nadzorem), posiada decyzję o wsparciu inwestycji i wnioskuje o zwolnienie z CIT na cały dochód ze sprzedaży Systemu, niezależnie od rozbicia na faktury. Krajowa Informacja Skarbowa w interpretacji indywidualnej odrzuca to stanowisko, uznając je za nieprawidłowe. Zwolnienie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT przysługuje wyłącznie za dochód z działalności gospodarczej prowadzonej przez podatnika na tere…
Data publikacji: 7 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja odrzuca stanowisko wnioskodawcy (spółki komandytowej). Wypłata zaliczki na poczet przyszłego zysku komplementariuszowi-osobie fizycznej stanowi **przychód w rozumieniu ustawy o PIT** w momencie jej faktycznego dokonania. Z tego tytułu spółka, jako płatnik, ma **obowiązek pobrania 19% zryczałtowanego podatku** przy każdej takiej wypłacie w trakcie roku. Obowiązek ten powstaje w dacie wypłaty, niezależnie od późniejszej uchwały o podziale zysku. Jednocześnie **kwota pobranego podatku nie może być pomni…
Data publikacji: 4 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna dotyczy opodatkowania VAT przy przeniesieniu nieruchomości na wspólników w ramach podziału majątku po otwarciu likwidacji spółki. **Decydujące fakty:** Spółka nabyła niezabudowane nieruchomości od osób fizycznych nie będących podatnikami VAT, więc przy zakupie nie powstał podatek naliczony. Jednakże Spółka odliczyła VAT od kosztów związanych z nabyciem praw z umów przedwstępnych (warunek nabycia nieruchomości) oraz od innych usług (notarialne, projektowe, geodezyjne) związanych z tymi ni…
Data publikacji: 3 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
