Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
**Kluczowe fakty:** Wnioskodawca, po wygraniu konkursu, nawiąże z podmiotem Y (niepodatnikiem VAT) współwłasność urządzenia w stosunku ok. 65%/35%. Y zwróci Wnioskodawcy 35% kosztów eksploatacji w formie dofinansowania na podstawie umowy o przyjęcie i dofinansowanie. Wnioskodawca będzie odpowiadał za instalację, serwis, administrację i przydział dostępu do urządzenia zarówno dla swoich użytkowników, jak i użytkowników Y, przy czym fizyczną obsługę przeprowadzi sam Wnioskodawca. **Rozstrzygnięcie organu:** 1. Środk…
Data publikacji: 10 października 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik w 2022 r. osiągał przychody z najmu i działalności gospodarczej, a wcześniej (2018 r.) wybrał w CEIDG podatek liniowy. W 2022 r. wpłacał zaliczki oznaczone jako "PIT28" i złożył zeznanie roczne na formularzu PIT-28, co uznał za zmianę formy opodatkowania na ryczałt. Urząd skarbowy wezwał do korekty, uznając, że oświadczenie o zmianie nie zostało złożone w terminie. Organ podatkowy stwierdza, że przepisy wymagają złożenia **sporządzonego na piśmie** oświadczenia o wyborze formy opodatkowania, które można z…
Data publikacji: 10 października 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca, prowadząc działalność w IT, nie złożył skutecznego oświadczenia o wyborze ryczałtu do 20 dnia miesiąca następującego po pierwszych przychodach w 2022 r., ponieważ nie wysłał formularza CEIDG, a sama wpłata podatku z symbolem „PIT-28” nie stanowi wymaganego „sporządzonego na piśmie” oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego. Dokonane przelewy z opisem „PIT-28” są jedynie dyspozycją do banku, a nie pismem skierowanym bezpośrednio do organu podatkowego. Wobec braku ważnego oświadczenia, podstawową fo…
Data publikacji: 26 września 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Miasto zarządza parkingami pobierając opłaty podstawowe za parkowanie oraz opłaty dodatkowe za naruszenia regulaminu (brak biletu, przekroczenie czasu itp.). 2. Organ podatkowy stwierdził, że stanowisko wnioskodawcy jest nieprawidłowe w kwestii momentu powstania obowiązku VAT oraz uznania opłaty dodatkowej za opodatkowaną usługę, lecz prawidłowe w kwestii dokumentacji. 3. Zgodnie z orzeczeniem TSUE (sprawa C-90/20) opłaty dodatkowe pobierane za naruszenia stanowią integralną część wynagrodzenia za usługę parkin…
Data publikacji: 25 września 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy usług najmu miejsc parkingowych płatnych automatyczną kasą przed zakończeniem korzystania. Urząd stwierdził, że stanowisko podatnika było **nieprawidłowe** w pytaniach 1-3 i **prawidłowe** w pytaniu 4. **Kluczowa zasada:** usługa najmu (wymieniona w art. 19a ust. 5 pkt 4 lit b) ustawy o VAT) **nie podlega obowiązkowi wystawienia faktury na żądanie** (art. 106b ust. 3 pkt 1 lit a), niezależnie od statusu nabywcy (podatnik VAT lub osoba fizyczna) i od tego, czy żądanie powstało w ciągu 3 miesię…
Data publikacji: 19 września 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatniczka, rezydentka polska, otrzymuje rentę wdową z Irlandii, wypłacaną z tytułu składek ubezpieczeniowych jej zmarłego męża, zależną od wieku beneficjentki. Organ uznał, że świadczenie to nie jest „świadczeniem rodzinnym” w rozumieniu polskiego prawa (art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT), ponieważ wypłacane jest na podstawie irlandzkich przepisów o ubezpieczeniach społecznych, a nie świadczeń rodzinnych. Zgodnie z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska–Irlandia (art. 18 ust. 1) renta podlega opodatkow…
Data publikacji: 17 września 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik nie złożył w wymaganym terminie pisemnego oświadczenia o wyborze ryczałtu ewidencjonowanego, prowadząc działalność w spółce jawnej. W 2022 r. i 2023 r. dokonywał przelewów z tytułem "PIT-28", co uznał za wybór formy opodatkowania, powołując się na orzeczenie NSA. Urząd Skarbowy stwierdził, że przepisy wyraźnie wymagają złożenia "oświadczenia na piśmie" bezpośrednio do naczelnika urzędu skarbowego. Dokonane płatności (przelewy) nie stanowią takiego oświadczenia, gdyż są jedynie dyspozycją do banku, a nie p…
Data publikacji: 12 września 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Podmiotem sprawy jest podatnik- wspólnik spółki jawnej, który przez wiele lat rozliczał się z podatku liniowego, a w 2022 r. próbował przejść na ryczałt ewidencjonowany. 2. Kluczowym błędem było niezłożenie w wymaganym terminie (do 21 lutego 2022 r.) właściwego **pisemnego oświadczenia** o wyborze ryczałtu do naczelnika urzędu skarbowego. 3. Podatnik uzależniał swoje stanowisko od przelewów z tytułem „PIT-28”, powołując się na orzeczenie NSA, które uznało taki przelew za oświadczenie woli. 4. Urząd Skarbowy uzn…
Data publikacji: 12 września 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółdzielnia mieszkaniowa utworzyła z nadwyżki bilansowej odrębny "fundusz remontowy mienia spółdzielni" na remonty mienia nieobjętego zasobami mieszkaniowymi (np. budynek administracyjny, parkingi). 2. Przepis art. 6 ust. 3 ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych nakazuje tworzenie funduszu remontowego zasobów mieszkaniowych, finansowanego ze świadczeń członków i osób posiadających lokale. 3. "Fundusz remontowy mienia spółdzielni" nie jest funduszem wskazanym w art. 6 ust. 3 u.s.m., ponieważ nie jest finansowan…
Data publikacji: 9 września 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Urząd skarbowy ocenił, że nieodpłatna renta z tytułu zakończenia funkcji Rektora lub Prezesa uczelni podlega podatkowi od spadków i darowizn. 2. Profesor, jako osoba fizyczna nabywca, będzie zakwalifikowany do **grupy podatkowej III** wobec uczelni (osoby prawnej), ponieważ między nimi nie istnieje relacja osobista wymagana dla grup I lub II. 3. Podstawę opodatkowania należy ustalać **stopniowo, w miarę wypłacania renty**, a nie z góry na 10 lat, z uwagi na nieokreśloną wysokość przyszłych świadczeń. 4. **Momen…
Data publikacji: 5 września 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Stanowisko wniosekującego (częściowo prawidłowe):** 1. Opłata eksploatacyjna (przed i po powstaniu wspólnoty mieszkaniowej) podlega VAT (stawka 23%) jako wynagrodzenie za udostępnienie lokalu. 2. Opłaty za media (przed powstaniem wspólnoty) podlegają VAT według stawek mediów jako odsprzedaż usług (art. 8 ust. 2a ustawy o VAT). 3. Opłaty za media po powstaniu wspólnoty dla lokali mieszkalnych **bezpośrednio** użytkowanych przez nabywców (zamieszkiwanych lub na prace wykończeniowe) **zwolnione** z VAT (§ 3 ust. 1 …
Data publikacji: 5 września 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Organ uznał za prawidłowe stosowanie zasady FIFO przy zaliczaniu do kosztów odsetek niezaliczonych w poprzednich latach podatkowych. 2. Jednak odrzucił stanowisko wnioskodawcy dotyczące wzoru na maksymalną kwotę kosztów finansowania dłużnego (KFD) do zaliczenia w danym roku. 3. Zgodnie z art. 15c ust. 14 pkt 1 Ustawy o CIT, wyłączenie z kosztów nie stosuje się do nadwyżki KFD w części nieprzekraczającej 3 mln zł (lub proporcjonalnie za krótszy rok). 4. Do kosztów zawsze można zaliczyć KFD do wysokości tego prog…
Data publikacji: 30 sierpnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Na podstawie przedstawionego stanu faktycznego, spółka zakupiła kontrolne udziały w spółkach A i P, finansując transakcję zadłużeniem (pożyczki od udziałowca Spółki S oraz od banków). Celem transakcji była integracja operacyjna, a nie tylko inwestycja kapitałowa, jednak przewidywane są też przyszłe przychody kapitałowe (np. z dywidend). Spółka uważała, że odsetki od finansowania są kosztem przychodów operacyjnych (art. 7 ust. 1 PDOP) lub – jeśli nie da się rozróżnić – proporcjonalnie (art. 15 ust. 2b PDOP). Krajow…
Data publikacji: 29 sierpnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Przedmiot:** Ocena, czy nieodpłatne ustanowienie przez Urząd Marszałkowski służebności przesyłu na rzecz spółki komunalnej powoduje powstanie przychodu z nieodpłatnych świadczeń w CIT. **Stanowisko organu (KIS):** Stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe. Nieodpłatne ustanowienie służebności przesyłu, dającej Spółce prawo do korzystania z cudzej nieruchomości w celu prowadzenia działalności, powoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu. **Uzasadnienie:** 1. Pojęcie "nieodpłatne świadczenie" w rozum…
Data publikacji: 27 sierpnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna dotyczy uprawnienia podatnika do odliczenia 50% odpisów amortyzacyjnych od określonych maszyn w ramach ulgi na robotyzację (art. 38eb ust. 1 ustawy o CIT) w latach 2022-2026. **Decydujące fakty:** 1. Podatnik nabył pięć zautomatyzowanych linii produkcyjnych (Maszyny 1-5) zawierających roboty przemysłowe i urządzenia peryferyjne, częściowo przed 1 stycznia 2022 r. 2. Wnioskodawca kwalifikował wszystkie komponenty Maszyn jako „roboty przemysłowe” lub „urządzenia peryferyjne”, w tym stację …
Data publikacji: 27 sierpnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy opodatkowania jednorazowego świadczenia (9-krotności wynagrodzenia) otrzymanego za zgodne rozwiązanie umowy o pracę na czas nieokreślony. Kluczowe pytanie: czy podlega ono 70% zryczałtowanemu podatkowi z art. 30 ust. 1 pkt 16 ustawy o PIT. Ten przepis wymaga łącznie: (1) przychodu z tytułu odprawy lub odszkodowania za skrócenie okresu wypowiedzenia **lub** rozwiązanie umowy przed upływem terminu; (2) umowy o pracę lub usługi zarządzania, której przedmiotem są **czynności związane z zarządzani…
Data publikacji: 23 sierpnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Związek zawodowy, który nie jest podmiotem z art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT (szkoły, uczelnie), chce skorzystać ze zwolnienia dla usług kształcenia zawodowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a tej ustawy. Organ podatkowy stwierdził, że usługi szkoleniowe dla terapeutów stanowią kształcenie zawodowe, ale **nie** spełniają warunku prowadzenia ich "w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach", ponieważ nie istnieje odrębna ustawowa regulacja kształcenia tego zawodu, a związek nie działa …
Data publikacji: 23 sierpnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wniosek dotyczy bezimiennego ubezpieczenia NNW (lub OC) dla wszystkich pracowników, finansowanego w całości przez pracodawcę (X) i obowiązkowego z tytułu zatrudnienia. 2. Wnioskodawca uważał, że składka nie stanowi przychodu pracowników i nie pociąga obowiązku poboru zaliczek na PIT. 3. Urząd odrzucił to stanowisko, stwierdzając, że opłacenie przez pracodawcę składki za bezimienne ubezpieczenie pracownicze tworzy przychód pracowników w postaci nieodpłatnego świadczenia. 4. Podstawą jest art. 12 ust. 1 ustawy o …
Data publikacji: 16 sierpnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Stan podatnika prowadził działalność gospodarczą od 2014 r., a od 2022 r. chciał zastosować ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ale **nie złożył wymaganego pisemnego oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania do naczelnika urzędu skarbowego**. Zamiast tego jedynie wpłacał zaliczki z opisem "ryczałt" i złożył zeznanie PIT-28. Zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, wybór ryczałtu **wymaga złożenia na piśmie oświadczenia w określonym terminie**. Same wpłaty podatku nie stanowią taki…
Data publikacji: 14 sierpnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
W sprawie oceniano skutki podatkowe beze misyjnego połączenia spółek, gdzie spółka przejmująca (polski rezydent) przejmuje have całkowicie własne majątki spółek siostrzanych, bez przyznania nowych udziałów, ponieważ wspólny udziałowiec posiada 100% akcji w wszystkich spółkach. **Fakty:** Połączenie następuje w trybie art. 515¹ KSH, bez zwiększenia kapitału zakładowego i bez emisji udziałów spółki przejmującej. Celem reorganizacji są uzasadnione przyczyny ekonomiczne, nie unikanie opodatkowania. **Pytanie:** Czy po…
Data publikacji: 14 sierpnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
W sprawie oceny skutków podatkowych dla fundacji rodzinnej z tytułu umów pożyczki partycypacyjnej, organ podatkowy wydał stanowisko częściowo prawidłowe i częściowo nieprawidłowe. Otrzymanie przez fundację rodzinną praw do zysku z takiej umowy jest zdarzeniem neutralnym podatkowo i podlega zwolnieniu na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy CIT. Natomiast późniejsze otrzymywanie przez fundację wypłat tego zysku uznano za działalność gospodarczą wykraczającą poza dozwolony zakres ustawy o fundacji rodzinnej. Umowa …
Data publikacji: 8 sierpnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna dotyczy kosztów transakcyjnych ponoszonych na planowane przejęcia spółek, które ostatecznie mogą nie dojść do skutku. 1. Organ podatkowy zgadza się z wnioskodawcą, że takie koszty stanowią koszty uzyskania przychodów **inny niż bezpośrednio związany** (koszt pośredni), nawet gdy transakcja nie zostałą zrealizowana, ponieważ nie są to wydatki „na nabycie” akcji w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT. 2. Natomiast organ **nie zgadza się** z wnioskodawcą dotyczącego możliwości aloka…
Data publikacji: 7 sierpnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Podmiot nabywa spółki z sektora e-commerce, finansując transakcje kredytem i pożyczką, co generuje odsetki oraz koszty transakcyjne (doradztwo, due diligence). Pytanie 1: czy te koszty są kosztami uzyskania przychodów **inny niż bezpośrednio związany** z przychodem. Pytanie 2: czy takie koszty należy alokować kluczem przychodowym do **obu źródeł przychodów** (zyski kapitałowe i inne źródła). Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za **prawidłowe…
Data publikacji: 7 sierpnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Podatnik (spółka polska) wypłacał odsetki na rzecz niemieckich pożyczkodawców (C, D) na podstawie odrębnych umów pożyczki. 2. W ramach struktury cash-pooling w grupie kapitałowej, nadwyżki finansowe pochodziły od estońskiej spółki (G), która jest rzeczywistym właścicielem odsetek. 3. Podatnik żądał zastosowania zwolnienia z podatku u źródła (art. 21 ust. 3 ustawy o CIT) poprzez pominięcie pośredników (pożyczkodawców) i bezpośrednie kwalifikowanie estońskiej spółki (G) jako odbiorcy, tzw. podejście look-through.…
Data publikacji: 6 sierpnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
