Interpretacje podatkowe z bazy Eureka Ministerstwa Finansów: interpretacje indywidualne i ich zmiany oraz wiążące informacje stawkowe (WIS) i akcyzowe (WIA) w sprawach VAT, PIT, CIT, akcyzy i innych podatków, z pełną treścią i streszczeniem. Przeglądaj od najnowszych albo zawęź listę według kategorii lub statusu.
Podatnik wnioskował o odliczenie kosztów zabiegu medycznego (podania leku X z monitoringiem) dla niepełnosprawnej córki od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej (art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT). Urząd stwierdził, że podanie leku X stanowi leczenie farmakologiczne (terapię), a nie zabieg rehabilitacyjny w rozumieniu przepisów. Ulga na pkt 6b przysługuje wyłącznie za odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne (np. fizykoterapia), wykluczając wydatki na same leki. Wydatki na leki są obj…
Data publikacji: 31 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka prowadzi działalność mieszaną (opodatkowaną i zwolnioną z VAT) i modernizuje obiekt, w tym część przeznaczoną na działalność medyczną (zwolnioną). 2. Planuje zakończyć działalność medyczną i sprzedać ją, a od 2025 r. obiekt będzie używany wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT. 3. Spółka ubiega się o jednorazową korektę VAT z faktur za wydatki na modernizację, odnosząc się do zmiany przeznaczenia przed oddaniem obiektu do użytkowania. 4. Organ stwierdza, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe, poni…
Data publikacji: 30 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawca, osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, planuje podział dużej działki gruntowej (otrzymanej w darze) i sukcesywną sprzedaż powstałych mniejszych działek deweloperom. 2. Wcześniej sprzedawał już podzielone działki, bez aktywnego przygotowania nieruchomości do sprzedaży, a działania inwestycyjne podejmował nabywca (deweloper). 3. Wnej sytuacji, jednakże, zamierza udzielać deweloperom pełnomocnictw do podejmowania przed aktem notarialnym działań na swoim imieniu, takich jak uzyskiwani…
Data publikacji: 30 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Decyzja organu po wyroku sądu:** Skarbowy, wykonując wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Opolu, ponownie rozpatrzył wniosek i utrzymał stanowisko, iż żądany sposób ustalania dochodu zwolnionego od CIT jest nieprawidłowy. **Fakty istotne:** Spółka realizuje nową inwestycję w formie zwiększenia zdolności produkcyjnych istniejącego zakładu, objętą decyzją o wsparciu na podstawie ustawy o WNI. Prowadzi jednocześnie inną działalność poza terenem inwestycji. **Pytanie prawne:** Czy dochód zwolniony na mocy ar…
Data publikacji: 27 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna odrzuca stanowisko wnioskodawcy, który wykonywał prace budowlane i otrzymał zapłatę, która w wyniku sporu między właścicielami firmy-zamówienia została zablokowana i skierowana na depozyt sądowy. Wnioskodawca uważał, że brak możliwości dysponowania pieniędzmi uprawnia go do skorzystania z ulgi na „złe długi” (art. 89a ustawy o VAT) poprzez korektę podstawy opodatkowania. Urząd skarbowy uznał, że złożenie zaliczki do depozytu sądowego, na podstawie art. 470 Kodeksu cywilnego, ma takie sam…
Data publikacji: 13 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Wniosek dotyczył możliwości zastosowania zwolnienia od minimalnego podatku CIT na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 6 Ustawy o CIT. Wnioskodawca, jako polska spółka w grupie kapitałowej, uważał, że może nie stosować minimalnego podatku, ponieważ zagraniczny A. Holding pośrednio posiada >75% udziałów we wszystkich polskich spółkach grupy, a ich łączny dochód przekracza 2% łącznych przychodów. Organ podatkowy stwierdził, że aby skorzystać ze zwolnienia, s…
Data publikacji: 12 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Kluczowe fakty:** Spółka kapitalizowała koszty wynagrodzeń własnych pracowników (specjalistów), zaangażowanych w wdrażanie i dostosowywanie zakupionych od zewnętrznych dostawców rozwiązań IT (utworów), do wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych (WNiP). Spółka uważała, że te koszty, gdy stają się kosztem podatkowym poprzez odpisy amortyzacyjne od WNiP, mogą podlegać rozliczeniu w uldze na działalność badawczo-rozwojową (B+R). **Rozstrzygnięcie organu:** Stanowisko Spółki jest nieprawidłowe. Prace…
Data publikacji: 9 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka komandytowa, wypłacając komplementariuszowi w trakcie roku podatkowego zaliczki na poczet udziału w zyskach, jest zobowiązana jako płatnik pobierać od takich wypłat zryczałtowany podatek dochodowy (PIT) według stawki 19% na podstawie art. 41 ust. 4e w zw. z art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Nie może ona jednak w momencie tej wypłaty pomniejszyć pobieranego podatku o kwotę odpowiadającą jej zapłaconego CIT, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, ponieważ wysokość podatku CIT za dany rok podatkowy jest zn…
Data publikacji: 6 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółdzielnia mieszkaniowa planuje nabyć od miasta nieruchomość zabudowaną (działki z budynkami i garażami), a następnie wyodrębnić w niej odrębne własności lokali mieszkalnych i garażowych oraz przenieść je na członków spółdzielni. 2. Urząd stwierdza, że pierwotne (z lat 2000-2001) ustanowienie spółdzielczych praw do lokali było nieważne, ponieważ spółdzielnia nie miała własności gruntu, co uniemożliwiło skuteczne "pierwsze zasiedlenie" w rozumieniu ustawy o VAT. 3. Z tego powodu planowana przyszła dostawa loka…
Data publikacji: 6 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka zamknęła księgi rachunkowe na koniec czerwca 2024 r., a sprawozdanie finansowe na tę datę zostało sporządzone 30 września 2024 r. 2. Prezes Zarządu podpisał to sprawozdanie dopiero 1 października 2024 r., po upływie 3-miesięcznego terminu z art. 52 ust. 1 ustawy o rachunkowości. 3. Spółka uznała, że z powodu opóźnionego podpisu sprawozdanie nie było sporządzone zgodnie z prawem, więc jej zawiadomienie o wyborze ryczałtu od lipca 2024 r. było bezskuteczne. 4. Interpretacja stwierdza, że data sporządzenia …
Data publikacji: 5 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Kluczowe fakty:** Spółka (B.) sekurytyzuje wierzytelności leasingowe poprzez sprzedaż do irlandzkiej spółki celowej (SPV), pozostając jej serwisem. SPV generuje nadwyżki finansowe, z których część („success fee”) może być wypłacona Spółce jako dodatkowa premia za efektywną obsługę wierzytelności. Wnioskodawca uważał, że ta premia stanowi przychód kasowy w momencie faktycznego otrzymania środków. **Uzasadnienie i rozstrzygnięcie:** Organ podatkowy odrzucił to stanowisko. Uznał, że **„success fee” jest składnikiem…
Data publikacji: 4 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wykonawca (A.) zawarł z inwestorem (C.) umowę na budowę spalarni odpadów systemem „pod klucz”. 2. W trakcie realizacji doszło do pożaru i eksplozji, które zniszczyły elementy budowli oraz materiały należące do wykonawcy. 3. Inwestor otrzymał od ubezpieczyciela odszkodowanie i przekazał część środków wykonawcy na pokrycie kosztów naprawy, z zastrzeżeniem zwrotu w razie żądania ubezpieczyciela. 4. Wykonawca uważał, że otrzymana kwota ma charakter odszkodowania i nie podlega opodatkowaniu VAT. 5. Urząd stwierdził,…
Data publikacji: 4 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy opodatkowania podatkiem VAT planowanej przez osobę fizyczną sprzedaży udziałów w działkach nabytych w spadkobraniu. Kluczowe fakty: wnioskodawca nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, działki pochodzą z podziału spadkowego, podzielone zostały w celu zwiększenia wartości sprzedaży, a na działkach wykonano uzbrojenie w przyłącza mediów (energia, woda, kanalizacja). Główne rozstrzygnięcie: urząd uznał, że pomimo braku regularnej rejestracji działalności, opisane działania – zwłaszcza kosztown…
Data publikacji: 22 listopada 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca kupił lokal mieszkalny przed sprzedażą domu, finansując zakup własnymi środkami oraz pożyczkami, a nie przeznaczonym na cele mieszkaniowe przychodem ze sprzedaży domu. Stosownie do art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, do zwolnienia podatkowego konieczne jest wydatkowanie **przychodu ze sprzedaży** nieruchomości na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat. Urząd podatkowy stwierdził, że wydatki dokonane **przed uzyskaniem przychodu** ze sprzedaży domu (wpłaty transz) nie mogą być uznane za konieczne wyda…
Data publikacji: 21 listopada 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Kluczowe fakty:** Spółka ponosi pośrednie koszty akwizycyjne (doradztwo, due diligence) w związku z planowanym nabyciem udziałów/akcji. Nabycia te mają na celu długoterminowy rozwój operacyjny Grupy (synergia, umocnienie łańcucha dostaw), a nie działalność spekulacyjną. Spółka generuje zarówno przychody operacyjne („inne źródło”), jak i z zysków kapitałowych. **Stanowisko podatnika:** Spółka uważa, że koszty te należy alokować proporcjonalnie do obu źródeł przychodów (z zysków kapitałowych i innych), stosując „k…
Data publikacji: 14 listopada 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Interpretacja stwierdza, że stanowisko Gminy, choć skutecznie prowadzi do prawidłowego wyniku (prawo do częściowego odliczenia VAT), jest nieprawidłowe w uzasadnieniu.** Kluczowym błędem jest odwołanie się do § 3 ust. 3 rozporządzenia MF zamiast właściwego § 3 ust. 4, który dotyczy jednostek budżetowych. Gmina, jako organ władzy publicznej, jest podatnikiem VAT tylko w zakresie działalności gospodarczej wykonywanej na podstawie umów cywilnoprawnych (czynności opodatkowane i zwolnione). Wydatki na inwestycję w bu…
Data publikacji: 13 listopada 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Przedmiotem rozstrzygnięcia jest skutek podatkowy dobrowolnego, nieodpłatnego umorzenia udziałów B w spółce A. 2. Umorzenie odbywa się na podstawie art. 199 § 3 Kodeksu spółek handlowych, za zgodą wspólnika B, bez wypłaty wynagrodzenia. 3. Piotrem jest, czy po stronie spółki A (nabywającej udziały w celu ich umorzenia) oraz po stronie wspólnika B powstanie przychód podatkowy. 4. Kluczowy jest brak realnego, trwałego przysporzenia majątkowego: spółka A nie zyskuje wartości ekonomicznej, a B nie otrzymuje odpłatn…
Data publikacji: 8 listopada 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
W świetle przedstawionego zdarzenia, dobrowolne nieodpłatne umorzenie przez spółkę A udziałów swojego wspólnika B nie spowoduje powstania przychodu podatkowego u żadnej ze stron. Uzasadnienie: Nabycie własnych udziałów w celu ich natychmiastowego umorzenia – bez wypłaty wynagrodzenia – nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego dla spółki A, gdyż prowadzi jedynie do zmiany struktury kapitałów własnych bez realnego wzrostu majątku. U wspólnika B zbycie udziałów bez odpłaty również nie generuje przychodu, p…
Data publikacji: 8 listopada 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy dobrowolnego, nieodpłatnego umorzenia przez spółkę A wszystkich udziałów należących do wspólnika B, w celu uproszczenia struktury kapitałowej na rzecz Fundacji Rodzinnej. Kluczowe pytania: czy po stronie A (spółka) powstanie przychód podatkowy z tytułu nabycia własnych udziałów, oraz czy po stronie B (wspólnik) powstanie przychód z tytułu zbycia udziałów bez wynagrodzenia. Rozstrzygnięcie: w żadnym z przypadków nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawn…
Data publikacji: 8 listopada 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Na podstawie wskazanej interpretacji indywidualnej ustalonego zostało, że stanowisko Wnioskodawcy, polegające na możliwości obniżania stawek amortyzacyjnych (nawet do 0%) za przeszłe lata podatkowe od środków trwałych amortyzowanych metodą liniową, jest **nieprawidłowe**. Podstawą rozstrzygnięcia jest **art. 16i ust. 5 ustawy o CIT**, który precyzyjnie określa, że zmianę stawki amortyzacyjnej można dokonać **tylko od pierwszego miesiąca każdego następnego roku podatkowego** (lub od miesiąca wprowadzenia do ewidenc…
Data publikacji: 5 listopada 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
W niniejszej interpretacji indywidualnej rozstrzygnięto kwestię podatkową dotyczącą planowanej przez fundację rodzinną sprzedaży udziałów w spółce z o.o., wniesionych na fundusz założycielski przez fundatora-beneficjenta krótko przed zbyciem. Kluczowym byłayoutrzymanie, czy taka sprzedaż stanowi działalność gospodarczą wykraczającą poza zakres dopuszczony ustawą o fundacji rodzinnej, co pociągnęłoby za sobą obowiązek opodatkowania stawką 25% CIT na mocy art. 24r ust. 1 ustawy o CIT. Organ podatkowy (KIS) stwierdzi…
Data publikacji: 29 października 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Naczelny Sąd Administracyjny uchylił wcześniejsze postanowienie o odmowie interpretacji, stwierdzając brak podstaw do uznania działań podatniczki za nadużycie prawa. 2. Organ ponownie rozpatrując wniosek, uznał stanowisko podatniczki za nieprawidłowe. 3. Nowe auto (leasing operacyjny) od początku było przeznaczone do użytku mieszanego, mimo deklaracji wyłącznie służbowego, co wynika z faktu posiadania przez podatniczkę starego auta na cele prywatne oraz wcześniejszego zamiaru zmiany przeznaczenia. 4. Zgodnie z …
Data publikacji: 28 października 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca, spółka komandytowa, pyta, czy wypłacając komplementariuszom w trakcie roku podatkowego zaliczki na poczet przyszłego zysku, ma obowiązek pobierać od nich zryczałtowany podatek dochodowy (19%) na podstawie art. 30a ust. 1 pkt 4 w zw. z art. 41 ust. 4e ustawy o PIT. Spółka utrzymywała, że obowiązek ten nie powstaje przy wypłacie zaliczek, gdyż zysku nie ustalono jeszcze ostatecznie, co jest zgodne z linią orzeczniczą sądów administracyjnych. Urząd podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe. Zgodnie…
Data publikacji: 24 października 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Podmiotem sporu jest przychód z przyszłej sprzedaży nieruchomości gruntowych, które podatnik nabył w 2011 r. jako spłatę pożyczki udzielonej w ramach swojej prowadzonej wcześniej działalności gospodarczej (PKD 64.92.Z). 2. Kluczowym faktem jest, że nabycie nieruchomości nastąpiło w związku z rozliczeniem wierzytelności z tytułu pożyczki udzielonej jako przedsiębiorca, co łączy te nieruchomości z wcześniej prowadzoną działalnością gospodarczą. 3. Późniejsze oświadczenie podatnika o nie wprowadzeniu nieruchomości…
Data publikacji: 14 października 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
