1. Urząd potwierdził prawo podatnika do wystawienia faktury korygującej „in minus” obniżającej podstawę opodatkowania VAT i kwotę podatku do wysokości faktycznie otrzymanej lub otrzymywanej od ubezpieczyciela (TU) lub klienta po zawarciu ugody lub wymierzeniu wyroku sądowego o odszkodowaniu niższym niż kwota pierwotnej faktury. 2. Korekta „in minus” powinna być wykazana w deklaracji VAT w okresie rozliczeniowym jej wystawienia, przy spełnieniu warunku posiadania dokumentacji potwierdzającej uzgodnienie z klientem …
Data publikacji: 30 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Interpretacja dotyczy prawa podatnika do odliczenia VAT z faktur zakupowych, które mimo obowiązku nie zostały wystawione w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF), np. w formie papierowej lub elektronicznej w innym formacie. 2. Kluczowe stanowisko: faktura wystawiona wbrew obowiązkowi poza KSeF, jeśli spełnia ogólną definicję faktury (art. 2 pkt 31 ustawy o VAT) i dokumentuje rzeczywistą transakcję, uprawnia do odliczenia podatku naliczonego. 3. Ustawa nie zawiera przesłanki negatywnej w art. 88 ustawy o VAT pozbawia…
Data publikacji: 30 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka (czynny podatnik VAT) nabywa towary/usługi związane ze sprzedażą opodatkowaną VAT i otrzymuje od dostawców faktury zakupowe. 2. Od 1 lutego 2026 r. obowiązuje wystawianie faktur ustrukturyzowanych przez KSeF, jednak niektórzy dostawcy mogą błędnie wystawiać faktury poza tym systemem. 3. Podstawowe przesłanki pozytywne odliczenia VAT (art. 86 ust. 1 i 2 ustawy o VAT) to: status podatnika, wykorzystanie towarów/usług do czynności opodatkowanych oraz posiadanie faktury. 4. Negatywne przesłanki wyłączenia od…
Data publikacji: 29 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna potwierdza prawidłowość stanowiska podatnika. Spółka jako czynny podatnik VAT pyta, czy może odliczyć VAT z faktur zakupowych wystawionych przez dostawców bez obowiązkowego od 1 lutego 2026 r. użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Kluczowe przesłanki pozytywne odliczenia (art. 86 ustawy o VAT) to status podatnika, wykorzystanie towarów/usług na czynności opodatkowane oraz faktura dokumentująca transakcję. Negatywne przesłanki wyłączające prawo do odliczenia (art. 88 ustawy o VAT) nie…
Data publikacji: 29 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy możliwości zaliczenia do kosztów CIT wydatków udokumentowanych fakturami wystawionymi wbrew obowiązkowi poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF). Ministerstwo Potwierdziło stanowisko wnioskodawcy, że takie koszty są uznawane, o ile faktura spełnia wszystkie elementy wymagane ustawą VAT. Podstawą prawna jest art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, zgodnie z którym kosztem jest wydatek racjonalny, związany z działalnością i właściwie udokumentowany. Ustawa o CIT nie zawiera przepisów wykluczających koszty u…
Data publikacji: 29 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka, jako czynny podatnik VAT, nabywa towary i usługi udokumentowane fakturami zakupowymi (FVZ), które mogą być wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) przez dostawców, mimo obowiązku ich używania od 2026 r. 2. Podstawą prawa do odliczenia VAT naliczonego jest art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, wymagający wykorzystania towarów/usług do czynności opodatkowanych oraz spełnienia przesłanek pozytywnych. 3. Negatywne przesłanki wyłączające prawo do odliczenia są wyliczone w art. 88 ustawy o VAT i **nie obejmu…
Data publikacji: 29 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik VAT otrzymuje faktury zakupowe, które zgodnie z obowiązującym prawem powinny być wystawiane w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF), ale czasem są dostarczane w formie tradycyjnej (np. papierowej lub PDF). Kluczowe pytanie dotyczy prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT z takich faktur. Podstawą prawną jest art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, który przyznaje prawo do odliczenia pod warunkiem wykorzystania towarów/usług do czynności opodatkowanych, oraz art. 88 tej ustawy, który wylicza przesłanki negatywne pozba…
Data publikacji: 29 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Bank, jako czynny podatnik VAT, wnosi o interpretację dotyczącą prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), mimo że sprzedawca miał taki obowiązek. 2. Urzędnik potwierdza prawidłowość stanowiska Banku, że prawo do odliczenia zależy od spełnienia warunków materialnych (rzeczywiste nabycie towaru/usługi w celu czynności opodatkowanych), a nie od formalnej poprawności faktury. 3. Wystawienie faktury wbrew obowiązkowi bez użycia KSeF nie wyłącza…
Data publikacji: 29 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna potwierdza stanowisko wnioskodawcy, że prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje również w przypadku otrzymania faktur zakupowych wystawionych poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF). Kluczowym warunkiem jest, aby faktura dokumentowała **rzeczywistą transakcję gospodarczą** pomiędzy podatnikami, a towary/usługi były wykorzystywane do czynności opodatkowanych lub „hybrydowych” (z art. 86 ust. 8 ustawy o VAT). Naruszenie przez dostawcę obowiązku wystawienia faktury w KSeF…
Data publikacji: 29 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna potwierdza, że podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego nawet z faktur zakupowych wystawionych przez dostawców poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), jeśli na dostawcę ciążył taki obowiązek. Kluczowym warunkiem jest zachowanie przesłanek pozytywnych z art. 86 ustawy o VAT, czyli rzeczywiste dokonanie transakcji gospodarczej i wykorzystanie towarów/usług do czynności opodatkowanych przez nabywcę. Urząd skarbowy wskazuje, że ustawodawca nie wprowadził w katalog…
Data publikacji: 29 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka pyta, czy koszty udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi przez dostawców poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku CIT. 2. Od 1 lutego/1 kwietnia 2026 r. większość dostawców będzie zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF, ale spółka przewiduje otrzymywanie również faktur w formie papierowej, elektronicznej (np. PDF) lub elektronicznej zgodnej ze wzorem, ale bez przesłania przez KSeF. 3. Faktury te, mimo br…
Data publikacji: 28 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wniosek dotyczy możliwości zaliczania do kosztów CIT wydatków udokumentowanych fakturami wystawionymi poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF). Spółka przewiduje otrzymywanie faktur w formie papierowej, elektronicznej lub zgodnej ze wzorem KSeF, ale bez ich przesłania przez dostawców do systemu, co może wynikać z błędów dostawców lub problemów technicznych. Kluczowym warunkiem zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 Ustawy CIT jest jego właściwe udokumentowanie. Pr…
Data publikacji: 28 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka akcyjna z polskim rezydentem podatkowym pyta, czy wydatki dokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi bez obowiązkowego użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w CIT. Urząd skarbowy stwierdza, że zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT kosztem jest wydatek racjonalny, związany z działalnością,race z datą jego poniesienia, właściwie udokumentowany i nie wyłączony wprost ustawą. Warunkiem zaliczenia wydatku jest jego właściwe udokumentowanie, jednak ustawa…
Data publikacji: 28 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Grupa VAT A (w składzie banków i firmy technologicznej) pyta, czy może odliczyć VAT z faktur zakupowych wystawionych przez dostawców wbrew obowiązkowi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 r. Podstawą odliczenia VAT jest art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, który wymaga wykorzystania towarów/usług do czynności opodatkowanych i nieobecności przesłanek negatywnych z art. 88 tej ustawy. Przepisy nie zawierają przesławki wyłączającej prawo do odliczenia VAT z powodu samego niewłaściwego (bez KSeF) spos…
Data publikacji: 28 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Odpowiedź na pytanie 1:** Nabywca (podatnik VAT) ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury zakupowej, nawet jeśli została ona wystawiona przez kontrahenta poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) wbrew obowiązkowi, o ile spełnione są ogólne warunki uprawniające do odliczenia (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Wystawienie faktury bez użycia KSeF nie stanowi przesłanki wyłączającej odliczenie wymienionej w art. 88 ustawy o VAT. Decydujące jest prawidłowe odzwierciedlenie przez fakturę rzeczywistej transakcji …
Data publikacji: 28 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna potwierdza prawidłowe stanowisko wnioskodawcy. Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych, nawet jeśli zostaną one wystawione przez kontrahentów wbrew obowiązkowi poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), o ile spełnione są pozostałe przesłanki pozytywne (m.in. status czynnego podatnika VAT, wykorzystanie towarów/usług do czynności opodatkowanych) oraz nie zaistnieją przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT. Wystawienie faktury w formie niezgodnej z obowiązkiem …
Data publikacji: 28 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka jako czynny podatnik VAT otrzymuje faktury zakupowe od dostawców, którzy czasem wystawiają je poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF). Kluczowe jest to, że prawo do odliczenia VAT naliczonego zależy od spełnienia przesłanek pozytywnych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT) i braku przesłanek negatywnych (art. 88 ustawy o VAT). Wystawienie faktury wbrew obowiązkowi, bez użycia KSeF, nie zostało wymienione w art. 88 jako przesłanka wyłączająca prawo do odliczenia. Praktyczny wniosek: spółka ma prawo odlic…
Data publikacji: 27 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka, będąca podatnikiem VAT, stara się o interpretację prawa w kontekście obowiązku wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 r. Pyta, czy prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje, gdy otrzyma fakturę w formacie PDF wystawioną poza KSeF przez kontrahenta zobowiązanego do użycia systemu, oraz który moment jest decydujący dla powstania tego prawa. Interpretacja potwierdza, że prawo do odliczenia VAT przysługuje nabywcy, nawet jeśli faktura została wystawiona z naruszeniem …
Data publikacji: 27 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka austriacka wykonuje w Polsce dostawy z montażem magazynów wysokiego składowania, ale nie posiada tam własnego zaplecza personalnego ani technicznego; wszystkie decyzje i zarządzanie odbywają się z Austrii, a usługi montażowe świadczą niezależni podwykonawcy. Zgodnie z rozporządzeniem UE 282/2011 oraz orzecznictwem TSUE, stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej (SPD) wymaga wystarczająco stałej struktury osobowo-technicznej zdolnej do samodzielnego odbioru i wykorzystania usług. Spółka nie spełnia…
Data publikacji: 27 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka hiszpańska importuje i sprzedaje towary w Polsce, nie posiadając tam biura, magazynu ani zatrudnionych pracowników. Istotne decyzje zarządcze podejmowane są wyłącznie w siedzibie w Hiszpanii. Spółka korzysta z usług posprzedażowych i doradczych świadczonych przez niezależne podmioty polskie, nad którymi nie sprawuje kontroli. Zgodnie z prawem UE i orzecznictwem TSUE, stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej (SPPP) wymaga wystarczającej stałości oraz odpowiedniej struktury personalno-technicznej, …
Data publikacji: 27 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna potwierdza prawidłowość stanowiska Spółki, że faktura PDF z kodem QR, wysyłana zagranicznym kontrahentom (nieposiadającym siedziby w Polsce), będzie stanowić **wizualizację e-faktury** wystawionej w KSeF. Podstawą jest art. 106gb ust. 4 ustawy o VAT, który允许 udostępniania faktury poza KSeF w sposób uzgodniony z nabywcą, przy obowiązku oznakowania jej kodem QR. Kluczowe warunki: wizualizacja musi odzwierciedlać **wszystkie dane z faktury ustrukturyzowanej (XML)** przesłanej do KSeF, bez ż…
Data publikacji: 26 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka jako czynny podatnik VAT zamierza odliczać podatek naliczony z faktur zakupowych, które po 1 lutego 2026 r. mogą zostać błędnie wystawione przez dostawców bez użycia obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Kluczowym pytaniem jest, czy taka formalna wada faktury pozbawia Spółkę prawa do odliczenia VAT. Podstawą prawa do odliczenia jest spełnienie przesłanek pozytywnych z art. 86 ustawy o VAT (np. związek towarów z czynnościami opodatkowanymi) oraz brak przesłanek negatywnych wyliczonych w art. 88 us…
Data publikacji: 26 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka (czynny podatnik VAT) kupuje towary/usługi od dostawców, którzy od 1 lutego 2026 r. mają obowiązek wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Wnioskodawca pyta, czy może odliczać VAT z faktur wystawionych przez tych dostawców poza KSeF (wbrew obowiązkowi), oraz jaki jest moment takiego odliczenia. Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdza prawidłowość stanowiska wnioskodawcy. Odliczenie VAT jest możliwe, jeśli spełnione są podstawowe przesłanki (status podatnika, wykorzystanie towarów/usług …
Data publikacji: 26 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnicy korzystający ze zwolnień z VAT, wykonujący działalność gospodarczą, są zobowiązani do wystawiania faktur VAT jako podstawowego dokumentu. Rachunek w rozumieniu Ordynacji podatkowej może być wystawiany wyłącznie w przypadku czynności niepodlegających VAT lub gdy podatnik nie działa jako podatnik VAT, np. rolnik ryczałtowy. Jeżeli nabywca żąda faktury, podatnik zwolniony ma obowiązek jej wystawienia, chyba że żądanie nastąpiło po upływie 3 miesięcy od dostawy. Rachunek nie stanowi równoważnika faktury i ni…
Data publikacji: 26 stycznia 2026Kategoria: Pismo Ministerstwa Finansów
