Indeks najwazniejszych fragmentow interpretacji z bazy Eureka: teza, streszczenie oraz tresc. Tresc jest pobierana bezposrednio z bazy i serwowana z agresywnym cache HTTP.
Na podstawie przedstawionego tekstu interpretacji indywidualnej, kluczowe fakty i rozstrzygnięcia są następujące: Wnioskodawca (polska spółka) wypłaca odsetki od pożyczki holenderskiej spółce X, która nie jest rzeczywistym właścicielem tych odsetek. Rzeczywistymi właścicielami są fundusze inwestycyjne Y (rezydent USA), Z (holenderski fundusz emerytalny) oraz M (poprzez spółkę C, także rezydent USA). Wnioskodawca posiada certyfikaty rezydencji tych podmiotów i twierdzi, że może zastosować zasadę „look-through”, opo…
Data publikacji: 28 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Interpretacja dotyczy obowiązku poboru podatku u źródła od odsetek od pożyczki wypłacanych przez polską spółkę (Wnioskodawcę) do holenderskiej spółki B, która nie jest rzeczywistym właścicielem tych odsetek. 2. Rzeczywistymi właścicielami są wcześniej E (rezydent USA) i F (holenderski fundusz emerytalny), a następnie także H (rezydent USA). 3. Wnioskodawca twierdził, że może zastosować zasadę „look-through” i traktować rzeczywistych właścicieli jako podatników, korzystając z umów o unikaniu podwójnego opodatkow…
Data publikacji: 27 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawca (polska spółka) wypłaca odsetki od pożyczki do holenderskiej spółki A., która nie jest rzeczywistym właścicielem tych odsetek. 2. Rzeczywistymi właścicielami odsetek są fundusze/ spółki B., C. (rezydent Holandii) i D. (rezydent USA). 3. Wnioskodawca uważa, że może zastosować zasadę „look-through” i na tej podstawie stosować umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) z USA i Holandią, nie pobierając podatku u źródła. 4. Urząd skarbowy wydał interpretację indywidualną, w której **uznał to stanow…
Data publikacji: 27 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka (Wnioskodawca) wypłaca odsetki spółce holenderskiej X, która nie jest rzeczywistym właścicielem tych odsetek, ponieważ są nimi inwestorzy funduszu: amerykańskie spółki Y, M oraz holenderski fundusz emerytalny Z. 2. Spółka wnioskowała o prawo zastosowania zasady "look-through", co pozwoliłoby jej uwzględnić sytuację podatkową rzeczywistych właścicieli (Y, Z, M) i na tej podstawie, posiadając ich certyfikaty rezydencji, nie pobierać podatku u źródła, stosując odpowiednie umowy o unikaniu podwójnego opodatk…
Data publikacji: 27 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Fakty:** Wnioskodawca (osoba fizyczna, prowadząca działalność gospodarczą poza handlem nieruchomościami) chce sprzedać niezabudowane działki, które od lat leżą odłogiem w swoim majątku osobistym. Nie prowadził na nich żadnej działalności, nie podejmował działańowych inwestycyjnych czy marketingowych. Zawarto przedwstępną umowę sprzedaży z warunkami, a kupujący otrzymał pełnomocnictwo do podejmowania działań administracyjnych (uzyskanie decyzji o pozwoleniu na budowę, warunków technicznych itp.) na rzecz uatrakcy…
Data publikacji: 21 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Podatniczka, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie usług noclegowych (PKD 55.20.Z), od 2020 r. amortyzowała posiadane lokale mieszkalne używane w tej działalności, stosując indywidualną stawkę 10% w oparciu o art. 22j ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT. 2. Od 1 stycznia 2022 r. weszła w życie zmiana ustawy, która w art. 22c pkt 1 i 2 ustawy o PIT Wyłączyła z amortyzacji budynki i lokale mieszkalne służące prowadzonej działalności gospodarczej lub wynajmowane/dzierżawione. 3. Na mocy przepisu …
Data publikacji: 21 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy niemieckiego funduszu inwestycyjnego (specjalnego funduszu nieruchomości) reprezentowanego przez spółkę zarządzającą, który udziela finansowania polskiej spółce z o.o. Polska spółka wypłaca funduszowi odsetki oraz ewentualnie inne należności z art. 21 ust. 1 lub art. 22 ust. 1 ustawy o CIT. Spółka uważa, że te wypłaty są zwolnione z podatku na mocy art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT (zwolnienie dla instytucji wspólnego inwestowania z UE/EOG). Dyrektor KIS uznaje, że fundusz spełnia większość …
Data publikacji: 21 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Fundusz inwestycyjny niemiecki (specjalny fundusz nieruchomości) udzielał finansowania polskiej spółce zależnej i otrzymywał od niej odsetki. 2. Spółka polska jako płatnik kwestionuje, czy musi pobierać 20% podatku ( CIT) od tych odsetek, czy przysługuje zwolnienie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT (zwolnienie dla instytucji wspólnego inwestowania z UE/EOG). 3. Urząd skarbowy uznaje, że Fundusz spełnia formalne warunki: ma siedzibę w Niemczech, podlega nadzorowi BaFin, ma depozytariusza i zarządza…
Data publikacji: 21 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Polski podatnik (X) wypłacił odsetki holenderskiej spółce Z2, która jest bezpośrednim odbiorcą w łańcuchu kaskadowym pożyczek (B→Z1→Z2→X), gdzie B jest rzeczywistym właścicielem ekonomicznym. 2. Wnioskodawca uznał, że może zastosować niższą stawkę podatku u źródła (5%) z polsko-holenderskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO), stosując koncepcję „look-through” i traktując B jako beneficjenta rzeczywistego. 3. Organ podatkowy stwierdził, że według polskiego prawa (ustawa o CIT) podatnikiem od tych o…
Data publikacji: 20 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka ponosi koszty partycypacji w akcjach serwisowych ("auto recall") na rzecz międzynarodowych producentów samochodów po dostarczeniu wadliwych komponentów. 2. Urząd skarbowy rozróżnia dwie sytuacje: gdy z kontrahentem istnieje oświadczenie gwarancyjne, koszty są kosztami uzyskania przychodu (art. 15 ust. 1 ustawy CIT). 3. W pozostalych przypadkach, gdy brak oświadczenia gwarancyjnego, koszty te stanowią odszkodowanie za wady towarów i są wyłączeni z kosztów (art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy CIT). 4. Kluczowa je…
Data publikacji: 20 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka, jako agent podróży, dokonuje rezerwacji usług w imieniu i na rzecz klientów biznesowych, często opłacając je ze swoich środków, a następnie otrzymuje od klientów zwrot tych kosztów. 2. Kluczowym pytaniem była kwalifikacja podatkowa otrzymanego zwrotu kosztów – czy stanowi on część podstawy opodatkowania VAT od prowizji agenta, czy podlega wyłączeniu. 3. Organ uznał, że kwota zwrotu poniesionych w imieniu klienta wydatków jest wyłączona z podstawy opodatkowania VAT Spółki na mocy art. 29a ust. 7 pkt 3 us…
Data publikacji: 17 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka działa w modelu komisu, splacając faktury stacjOM paliw za towary nabyte na rachunek klientów (komitentów). Wnioskodawca żąda zaliczenia wartości niezapłaconych przez klientów należności do kosztów uzyskania przychodów z tytułuart. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Urząd Skarbowy oddaje stanowisko nieprawidłowe. W modelu komisu Spółka nie ponosi faktycznego kosztu zakupu towarów – ekonomiczny ciężar spoczywa na kliencie, a przychód Spółki stanowi jedynie prowizja. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT koszt musi być …
Data publikacji: 15 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Decydujące fakty:** Spółka z o.o. z Polski (płatnik) wypłaca należności odsetkowe (i ewentualnie inne) niemieckiemu funduszowi inwestycyjnemu typu *Immobilien-Sondervermogen* (Immobilien-SV), zarządzanemu przez niemiecką spółkę zarządzającą. Fundusz ma siedzibę i podlega nadzorowi w Niemczech, posiada depozytariusza i zezwolenia. **Rozumowanie prawne i wynik:** Choć fundusz spełnia formalne warunki zwolnienia dla instytucji wspólnego inwestowania z art. 6 ust. 1 pkt 10a ustawy o CIT, **nie spełnia istotnego waru…
Data publikacji: 15 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy niemieckiego funduszu specjalnego nieruchomości (Immobilien-Sondervermögen), zarządzanego przez spółkę niemiecką, który otrzymuje od polskiej spółki odsetki od udzielonego finansowania. Wnioskodawca uważał, że wypłaty te są zwolnione z polskiego CIT na mocy art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT (zwolnienie dla instytucji wspólnego inwestowania z UE/EOG), o ile spełnione są warunki z art. 6 ust. 1 pkt 10a i art. 17 ust. 11. Organ podatkowy odrzucił to stanowisko. Uznał, że fundusz spełnia warunki…
Data publikacji: 15 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna dotyczy pytania, czy wspólnicy opodatkowania mają prawo do ulgi na dzieci z art. 27f uPIT w stosunku do dwóch małoletnich umieszczonych w ich rodzinie na podstawie postanowienia sądu o zabezpieczeniu (a nie ostatecznego orzeczenia o przyznaniu funkcji rodziny zastępczej). Organ podatkowy stwierdził, że stan faktyczny przedstawiony przez wnioskodawców jest nieprawidłowy. Kluczowym rozróżnieniem jest to, że sąd wydał jedynie **postanowienie o tymczasowym umieszczeniu dzieci w rodzinie na c…
Data publikacji: 9 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik wnioskował o odliczenie kosztów zabiegu medycznego (podania leku X z monitoringiem) dla niepełnosprawnej córki od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej (art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT). Urząd stwierdził, że podanie leku X stanowi leczenie farmakologiczne (terapię), a nie zabieg rehabilitacyjny w rozumieniu przepisów. Ulga na pkt 6b przysługuje wyłącznie za odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne (np. fizykoterapia), wykluczając wydatki na same leki. Wydatki na leki są obj…
Data publikacji: 31 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka prowadzi działalność mieszaną (opodatkowaną i zwolnioną z VAT) i modernizuje obiekt, w tym część przeznaczoną na działalność medyczną (zwolnioną). 2. Planuje zakończyć działalność medyczną i sprzedać ją, a od 2025 r. obiekt będzie używany wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT. 3. Spółka ubiega się o jednorazową korektę VAT z faktur za wydatki na modernizację, odnosząc się do zmiany przeznaczenia przed oddaniem obiektu do użytkowania. 4. Organ stwierdza, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe, poni…
Data publikacji: 30 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawca, osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, planuje podział dużej działki gruntowej (otrzymanej w darze) i sukcesywną sprzedaż powstałych mniejszych działek deweloperom. 2. Wcześniej sprzedawał już podzielone działki, bez aktywnego przygotowania nieruchomości do sprzedaży, a działania inwestycyjne podejmował nabywca (deweloper). 3. Wnej sytuacji, jednakże, zamierza udzielać deweloperom pełnomocnictw do podejmowania przed aktem notarialnym działań na swoim imieniu, takich jak uzyskiwani…
Data publikacji: 30 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Decyzja organu po wyroku sądu:** Skarbowy, wykonując wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Opolu, ponownie rozpatrzył wniosek i utrzymał stanowisko, iż żądany sposób ustalania dochodu zwolnionego od CIT jest nieprawidłowy. **Fakty istotne:** Spółka realizuje nową inwestycję w formie zwiększenia zdolności produkcyjnych istniejącego zakładu, objętą decyzją o wsparciu na podstawie ustawy o WNI. Prowadzi jednocześnie inną działalność poza terenem inwestycji. **Pytanie prawne:** Czy dochód zwolniony na mocy ar…
Data publikacji: 27 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna odrzuca stanowisko wnioskodawcy, który wykonywał prace budowlane i otrzymał zapłatę, która w wyniku sporu między właścicielami firmy-zamówienia została zablokowana i skierowana na depozyt sądowy. Wnioskodawca uważał, że brak możliwości dysponowania pieniędzmi uprawnia go do skorzystania z ulgi na „złe długi” (art. 89a ustawy o VAT) poprzez korektę podstawy opodatkowania. Urząd skarbowy uznał, że złożenie zaliczki do depozytu sądowego, na podstawie art. 470 Kodeksu cywilnego, ma takie sam…
Data publikacji: 13 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ podatkowy uznał stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Wniosek dotyczył możliwości zastosowania zwolnienia od minimalnego podatku CIT na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 6 Ustawy o CIT. Wnioskodawca, jako polska spółka w grupie kapitałowej, uważał, że może nie stosować minimalnego podatku, ponieważ zagraniczny A. Holding pośrednio posiada >75% udziałów we wszystkich polskich spółkach grupy, a ich łączny dochód przekracza 2% łącznych przychodów. Organ podatkowy stwierdził, że aby skorzystać ze zwolnienia, s…
Data publikacji: 12 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Kluczowe fakty:** Spółka kapitalizowała koszty wynagrodzeń własnych pracowników (specjalistów), zaangażowanych w wdrażanie i dostosowywanie zakupionych od zewnętrznych dostawców rozwiązań IT (utworów), do wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych (WNiP). Spółka uważała, że te koszty, gdy stają się kosztem podatkowym poprzez odpisy amortyzacyjne od WNiP, mogą podlegać rozliczeniu w uldze na działalność badawczo-rozwojową (B+R). **Rozstrzygnięcie organu:** Stanowisko Spółki jest nieprawidłowe. Prace…
Data publikacji: 9 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka komandytowa, wypłacając komplementariuszowi w trakcie roku podatkowego zaliczki na poczet udziału w zyskach, jest zobowiązana jako płatnik pobierać od takich wypłat zryczałtowany podatek dochodowy (PIT) według stawki 19% na podstawie art. 41 ust. 4e w zw. z art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Nie może ona jednak w momencie tej wypłaty pomniejszyć pobieranego podatku o kwotę odpowiadającą jej zapłaconego CIT, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, ponieważ wysokość podatku CIT za dany rok podatkowy jest zn…
Data publikacji: 6 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółdzielnia mieszkaniowa planuje nabyć od miasta nieruchomość zabudowaną (działki z budynkami i garażami), a następnie wyodrębnić w niej odrębne własności lokali mieszkalnych i garażowych oraz przenieść je na członków spółdzielni. 2. Urząd stwierdza, że pierwotne (z lat 2000-2001) ustanowienie spółdzielczych praw do lokali było nieważne, ponieważ spółdzielnia nie miała własności gruntu, co uniemożliwiło skuteczne "pierwsze zasiedlenie" w rozumieniu ustawy o VAT. 3. Z tego powodu planowana przyszła dostawa loka…
Data publikacji: 6 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
